残高制限 お金レジで - それは 最高額現金。組織のレジにある場合があります。 この金額を超えるお金はすべて銀行に預ける必要があります。 残高限度額は組織の長によって命令または命令によって設定されます。銀行に提供する必要はありません。 制限が定義されていない場合は、ゼロとみなされます。
個人起業家は、2014 年 6 月 1 日から現金残高制限を設けることができなくなり、制限なくレジに現金を預けることができます。
現金残高制限は次の 2 つの方法で計算されます。
- 受け取った収入の量から;
- 使った現金の金額から。
どの方法を選択するかは組織が決定します。
現金の受け取り量に応じた制限
次の式を使用して計算されます。
L = V/P * N
どこ
V は、販売された商品、実行された作業、提供されたサービスに対する現金受領額です。
P は、現金収入が考慮された営業日での請求期間です (92 営業日以内)。
N は銀行への入金日の間の期間です。 現金収入営業日には。 この期間は 7 営業日を超えてはならず、組織が次の場所にある場合は、 地域性、銀行がない場合 - 14営業日。
- 現金残高制限を最も近いルーブルに四捨五入するには、数学的な四捨五入のルールを適用するか、下方修正することができます。
- 現金限度額が決定される請求期間は任意です。 たとえば、同様の 去年または最大の収益があった期間、または現在の期間より前の期間。
例: Cardinal LLC は、昨年の 12 月の現金収入額に基づいて現金残高限度額を計算することを決定しました。 この組織のストアは年中無休なので、請求期間は 31 日間です。 同店の12月の収益は532万5430.68ルーブルに達した。 収入の徴収は毎日行われます。
制限は次のように計算されます。
5,325,430.68: 31 x 1 = 171,788.09 ルーブル。 ルーブルに切り上げ - 171,788 ルーブル。 これは、Cardinal LLC の責任者が自由に承認できる現金限度額です。
使用した現金の額に応じた制限
現金収入がなく、事業を行っていない企業もあります。 小売業、公共のケータリングですが、たとえば、国民からあらゆる商品を現金で購入します。 このような企業は、2 番目の方法、つまり使用した現金の額に基づいて限度額を計算します。
制限は次の式を使用して計算されます。
L = R/P * N
どこ L — ルーブル単位の現金残高制限。
R は、現金を除く現金の発行量です。 賃金、ルーブルでの請求期間中の従業員への奨学金およびその他の支払い。
P — 現金発行量が営業日で考慮される請求期間 (92 営業日以内)。
N - 従業員への賃金、奨学金、その他の支払いを除く、銀行の小切手による現金の受け取り日から営業日までの期間。 この期間は 7 営業日を超えてはなりません。法人が銀行のない地域にある場合は 14 営業日を超えてはなりません。
例：マリウス LLC は、住民からスクラップ金属を受け入れています。 前四半期 (4 月、5 月、6 月) のアカウント 50 の信用取引高 (従業員への賃金、福利厚生、その他の支払いを除く) は 1,420,050 ルーブルです。 この組織は週 5 日、四半期ごとに 64 日運営されています。 会社は 3 日に 1 回、銀行から小切手でお金を引き出します。
2,420,050: 64 x 3 = 113,439.84 ルーブル、最も近いルーブルに四捨五入 - 113,440 ルーブルが、マネージャーが新しい期間に承認する現金限度額です。
新しく作成された組織は制限をどのように計算しますか?
新しく設立された組織は、実際の現金収入ではなく、現金残高の限度額を決定します。 想定。 組織に収益がない場合、実際に発行された現金の量ではなく、次の基準から制限を計算します。 想定.
2014 年 6 月 1 日以降、ロシア連邦中央銀行によって限度額を計算するための新しい方法が確立されたため、新しい命令で古い限度額を再承認することをお勧めします。
分割限度額の計算
別の部門のレジの現金残高の制限は、別の部門が収益をどこに渡すかによって異なります。
- 収益は銀行口座に入金されます。この場合、限度額は親会社に関係なく、別の部門によって独立して計算されます。
- 収益は親会社のキャッシュデスクに渡され、その後銀行に渡されます。この場合、親会社は、親会社と別の部門の両方の限度額の合計を計算します。 設定された限度額に関する注文は別のユニットに送信されます。
限界を超える
一日の終わりにレジの残高が設定された限度額（現金出納帳による）を超えた場合、これに対して罰金が科せられます（行政法第 2.4 条および第 15.1 条）。
- 組織の場合 - 40,000 - 50,000 ルーブル、
- 役人の場合 - 4,000〜5,000ルーブル。
一日の終わりにレジで現金残高の制限を超えないように、アカウントでお金を発行し、翌日レジに返却することができます。
彼らは現金規律をチェックし、税務当局に行政責任を課します（行政法第 23.5 条）。 起訴はその日から2ヶ月以内に限り可能 コミットする違反は継続的ではないため、違反が発見された日からではありません（行政法第 4.5 条）。
限度額を超えて現金を蓄積することは許可されています。
- 賃金や福利厚生を支払うとき。 給与、奨学金、その他の支払いのために現金を発行できる期間は、次の期間を超えることはできません。 5営業日（指定された支払いのために銀行口座から現金を受け取った日を含みます）。
- 組織が週末に勤務している場合、 休日.
制限は、月、四半期、年などの任意の期間に設定できます。 制限が組織に適している場合は、毎年見直す必要はありません。
現金の安全性を確保し、その会計を容易にするために、組織や企業は現金残高制限、つまり一日の終わりに残る可能な最大額を設定します。
現金限度額を設定する手順は、2011 年 10 月 12 日付けの現金取引手順に関する規則 No. 373-P によって規定されており、その付録には関連する計算式が記載されています。 この規制は、支払いは法人だけでなく、銀行口座を持たない起業家も含めて行われるべきであると定めている。 革新の 1 つは、現金残高の制限が以前のように銀行ではなく、企業や個人起業家自身によって設定されることです。
会社に複数の支店がある場合、計算はこれらの部門に保有されている現金を考慮して行われます。 銀行口座のある部門は例外です。 彼らには独自の限界があるはずです。
限度額の計算手順
活動のために現金の受け取りが必要な法人および起業家 販売された商品、完了した作業、提供されたサービスは、次の式を使用して現金限度額を計算します。
L = V/T * Nc
L – 限度額（ルーブル単位）
V – 合計領収書請求期間中の現金 (新しく設立された企業の場合 - 推定受取額)
T – 上記の現金受領が発生する期間（営業日）
Nc は、銀行への送金の間隔 (営業日) が企業の責任者によって設定されます。
キャッシュ流入は、既存のダイナミクスを考慮して、前年の最高値に基づいて決定される必要があります。 請求期間は、92 営業日を超えない、過去の関連期間にすることができます。 現金を銀行に送金したり起業家に預けたりする日の間隔は7営業日を超えてはならず、地元に銀行がない場合は14営業日を超えてはなりません。
現金残高限度額の計算式の意味は非常に簡単です。 1 日の平均収益 (通常は可能な最大値) が決定され、このお金が銀行口座に送金されるまでにレジに蓄積される日数が掛けられます。
収入がない場合の計算手順
キャッシュ流入のない組織も同様の計算式を使用して計算します。ここでは、収益の代わりに、発行のために銀行から受け取った資金が示されます。
L = R / T * Nn
L – レジの限度額（ルーブル単位）
R – 請求期間中に発行された現金の量
T – この問題が発生した期間 (最大 92 営業日)
Nn は、銀行小切手または銀行口座を持たない個人起業家から発行資金を受け取るまでの間隔 (営業日) です。
ここでも、前のケースと同様に、過去の最大分配期間、または新しく設立された企業の予想分配を考慮する必要があります。 受信間隔の最大許容間隔は同じ 7 日です。
現金残高限度額を計算するオプションでは、給与、奨学金、福利厚生、その他同様の目的で受け取った現金は、銀行口座から受け取った日から起算して考慮されません。 現金業務規則によれば、給与およびその他の手当の発行には最大 5 営業日が割り当てられていないことに注意してください。
レジの現金残高を超えることが許容されるもう 1 つの例外は、週末と休日です。 これは、企業の営業日と銀行の休日を指します。
それ以外の場合はすべて、超過は受け入れられません。 このような場合は、直ちに資金を銀行（または個人事業主）に引き渡さなければなりません。 もう 1 つのオプションは、従業員の 1 人に報告するために一定の金額を発行することです。 レジでの現金限度額の遵守状況の監視は、営業日の終わりに残高が引き落とされた後、現金出納帳 0310004 を使用して実行されます。
現金限度額の設定命令
受け入れられた現金限度額は、企業の責任者または個人起業家からの命令の形で発行されます。 注文書の付録には計算が含まれており、それには次の内容が含まれている必要があります。
- 計算のために選択した期間 (月、四半期、またはその他の期間)
- 今期の収益（発行）量
- 現金配達（受け取り）の選択された間隔
- 計算結果 (ルーブルの最も近い整数に四捨五入)。
注文では、1 か月から数年間まで、任意の限度額の有効期間を設定できます。 キャッシュフローが変化する可能性があるため、限られた現金残高はいつでも再計算できます。 現金限度額を設定する注文がない場合は、受け付けられます。 ゼロに等しいつまり、営業日の終わりにはレジに現金がないはずです。
規制当局は残高制限の遵守を検証する場合があります。 超過した場合には企業に罰則が適用されます。
多くは企業の有能な会計に依存します。 専門的かつ正確に公的な職務を遂行する資格のある会計士は、税務署や税務当局などの規制当局からの請求から組織を守ることができます。 労働監督などなど 必須の手続き会計士が実行しなければならない活動には、現金限度額の設定など、現金規律の維持が含まれます。
「キャッシュリミット」の概念を読み解く
話したら 簡単な言葉で次に、「現金限度額」というフレーズは非常に簡単に解読されます。これは、一日の終わりに営利会社の金庫、金庫、またはレジに保管できる現金の最大許容量です。 この基準はロシア連邦中央銀行によって導入され、企業の会計部門は各暦年の初めにこの制限を個別に設定する必要があります。
現金限度額の設定と維持 – 頭痛多くの会計士。 余剰を避けるために、現金を常に監視する必要があり、夕方にレジに突然お金が増えた場合は、 確立された規範、その後、会計担当者は銀行に行く必要があります。 そうしないと、検査中に行政処分を回避できる可能性が低くなります。
以前と同じように
以前は、現金を扱うすべての企業や組織は、レジ内の残金を制限する必要がありました。 2014 年 6 月以降、この慣行は変更され、一部のビジネス担当者は制限を設定できない場合があります。 多くの人がこの権利を行使したいと考えたのも不思議ではありません。
しかし、税務当局の調査により、知識不足に起因する違反がいくつか発見されました。 法的枠組み現金残高の無制限の維持という点で、その結果、多くの企業や組織に罰則が適用されました。
だからこそ、外部からのクレームを避けるために 税務サービス、このプロセスのすべての規則を明確に理解した上で、無制限のレジに対する権利を有能に行使する必要があります。
レジの限度額を超えても良いのはどのような場合ですか？
法律に定められているように、厳密には、 特定の日、企業や組織は極めて正当に現金の余剰を認めることができます。 特に：
- 賃金、社会的支払いの場合、 金融支援、奨学金など。ただし、これらの目的で会社の当座預金口座から資金が引き出された日から 5 営業日以内。
- もし 現金取引休日や週末に実施される場合もあり、限度額を超える金額がレジに置かれる場合もあります。
他のいかなる状況も制限を超えることの言い訳にはならず、必然的に罰金の形で行政罰が課せられることになります。
レジでの限度額を超えた場合の罰金
レジに保管されている収益額を超過した場合の罰則は非常に重大です。
- 法人（企業および組織）には 4 万ルーブルから 5 万ルーブルの罰金が科せられる場合があります。
- 個人事業主、営利企業の役員（会計士または経営者）と同様に、4〜5千ルーブルの罰金が課せられます。
それができないが、本当にそうしたい場合: 現金限度額を拒否する権利
中小企業に分類される営利企業およびすべての企業 個人起業家、適用される税制に関係なく。
レジでの制限を免除することは、特別なアクションを意味するものではなく、単に特定のパラメータを満たすだけで十分です。
- 限界収入– 実行されたサービスおよび販売された商品に対する VAT を除く 80 万以下。
- 限られたスタッフ– 過去暦年において、企業の従業員数は 100 名を超えてはなりません。
- 授権資本への参加- 他社のシェアの 4 分の 1 を超えないこと 法人.
企業がこれらの要件を満たしていれば、レジに無制限の資金を安全に保管できます。
現金限度額なしの権利が発生する場合 登録した瞬間からではない企業、およびその他の理由により、その活動の過程でそれを利用するために、企業の管理者は次の手順を実行する必要があります。
- 書面による決議では、現金限度額を設定する以前に発行された命令を取り消します。
- 特定の日付から現金制限がなくなることを示す新しい注文を発行します。
現金限度額の設定: 手順とルール
前述したように、すべての大企業および組織は現金制限を導入する必要があります。 これが行われない場合、法律により現金限度額はゼロとみなされます。 レジに保管されている財務に制限を設定するには、企業または組織の責任者が対応する命令を発行する必要があります。 税務当局への申請や届出は必要ありません。
注意！ 中小企業の分野で活動する個人の起業家または法人は、自らの意思で現金限度額を設定できます。
一般に、そのような行動を正当化する理由は、現金の安全性を確実に管理したいという欲求です。 同時に、対応する命令が発行され、現金限度額が設定されている場合、企業または個人起業家の会計部門はそれに準拠し、超過分をすべて銀行に持ち込む義務があることを理解する必要があります。 税務調査で違反が発見された場合、税務調査官は必ず行政処分を行います。
現金限度額の計算方法
これは初心者の会計士にとって最も興味のある質問です。 頭を悩ませる必要はありません。計算オプションは法律で規定されています。
- 次の式を使用して現金の受け取り量に基づきます。
制限 = 収益 / 請求期間 x 日数
- 次の式による現金支出額による (現金収入がない場合)。
制限 = 発行数 / 請求期間 x 日
説明:
収益– サービスの販売および商品の販売による資金の量。 企業が設立されたばかりの場合は、ここで予想される収入額を指定する必要があります。
支払請求周期– 1 日から 91 日まで。 それは完全に任意に選択できます。
日々– 現金入金間の間隔は 7 ～ 14 営業日です。 日数が少ないほど、レジに残るお金も少なくなることに注意してください。
したがって、法律で定められた状況により、企業が現金規律を厳格に遵守し、毎日の収益と銀行への預金残高を夜間に計算する義務がある場合、これは法律で定められたすべての規則と規制に従って実行されなければなりません。議員。 そうでなければ、規制当局からの行政制裁を回避することはできないだろう。
ロシア中央銀行はすべての被験者に義務付けた 起業家活動現金限度額を設定する。 各暦年の初めに、会社の会計士は会社の敷地内に保管される資金の最大額を決定する必要があります。 設定された基準を超える資金は、企業の当座預金口座に入金するために銀行員に送金されなければなりません。 この記事では、現金限度額の計算方法について説明し、この手順に関連するすべての微妙な点やニュアンスを考慮することを提案します。
どれでも ロシアの組織その実装の過程で 経済活動現金の使用に頼る権利がある
現金取引を処理するための承認された手順
ロシアの領土内で活動する各事業体は、事業運営を行うために金銭的資源を使用する権利を有します。 現金は、小銭だけでなく、従業員への賃金の支払いにも使用できます。 現在の法律には現金の使用を管理する規制がないことに注意することが重要です。 これは、各起業家がこれらの資金の使い方を独自に決定できることを意味します。
によると 確立されたルール、現金を使用するすべての起業家は、現金の受け入れと発行のためのレジ機器を設置する必要があります。 さらに、営業日の終わりにレジにある現金リソースの残高の上限閾値が設定されます。 この手順はロシア連邦中央銀行によって確立されています。
設定された限度額を超える財源は、企業のRSに入金するために銀行員に譲渡する必要があることに注意してください。
中央銀行の命令により、会社のレジでの財務売上高を特別な帳簿に記録する必要があります。 この文書の形式は承認されました 州委員会統計。 現金出納帳に新たに記入するための基礎として使用される各現金書類は、出納係と会計主任の署名によって証明されます。 小規模企業では、この責任はマネージャーにあります。 最後に 就業日、レジ担当者は、提示された情報を確認する必要があります。 現金書類そして現金出納帳。 レジの書類に記入するときは、残高を示す必要があります。 この情報は、現金取引の責任者の署名によって証明されます。
前述の通り、現金残高の限度額は各社が独自に設定する必要があります。 最大しきい値を超えない量の現金は、企業の領域に保管できます。残りのお金は銀行に送金する必要があります。 いくつかの例外があることに注意してください。 このルールの。 起業家が設定された閾値を超える金額の資金をレジに残しておく権利を有する日があります。 これらの日にには、従業員の給与、ボーナス、その他の種類の支払いの発行日も含まれます。 また、このような日には、企業が休日や週末に現金取引を行うために資金を必要とする日も含まれます。
現金の使用に不可欠な要素は、会社が独自に計算する現金限度額です。 この場合、上記のしきい値を超えても違反とはみなされません。 ただし、その他の場合には、設定された金額を超える資金がレジに存在すると、規制当局から罰則が課される可能性があります。 この規則は行政犯罪法第 15 条に定められています。 問題の規則に違反すると、4万～5万ルーブルの罰金が科せられる可能性がある。 この罰金は法人のみに課せられます。 役人に対する罰金の額は4,000ルーブルから5,000ルーブルまでさまざまです。
現金限度額を設定しないのは誰ですか?
州は中小企業や個人起業家に対し、現金限度額を使わなくても済む特別給付金を設けている。 この特典は個人事業主であれば誰でも利用できることに注意してください。 この場合、キャッシュフローの大きさや人員数は重要な要素ではありません。 法人には別の手順が適用されます。 組織が中小企業のステータスを取得するには、多くの基準を満たす必要があります。 これらの基準は連邦法の第 29 条に記載されています。
現在の法律では、次の選択基準が定められています。
- スタッフのサイズ– 従業員数は最大 100 名。
- 年収額– 最大8億ルーブル。
- 会社の授権資本における第三者の割合の規模– 最大 25 パーセント。
ほんの数年前までは、年収の上限が 4 億ルーブルだったことに注意することが重要です。 現在、このレベルは 2 倍になっています。 この要因により、中堅企業に分類される多くの企業が中小企業の地位を得ることができました。
中小企業に属する会社のトップは、現金限度額の解除命令を出す義務があります。 この行政法により、営業日の終わりにレジに残っているお金を銀行員に送金することを法的に停止することができます。 この注文は信用機関による承認を必要としないという事実に特別な注意が払われます。
組織や起業家は現金限度額を超える資金を銀行口座に保管しなければなりません 現金限度額: 計算
次に、会社のレジに保管されている現金の制限をどのように設定するかという問題に進むことを提案します。 現在、制限を計算する方法は 2 つあります。 事業活動を行う各企業は、最も便利な計算方法を独自に選択する権利を有します。 計算をコンパイルするには、特定の期間と付随するインジケーターを選択する必要があります。 請求期間は 92 営業日を超えることはできません。 という場合には、 仕事の活動休日や週末に実施される場合は、計算を準備する際にそれらを考慮する必要があります。
限度額を計算する最初の方法は、入金される現金の額です。 2 番目の計算方法は消費量です。 財源、会社のレジに保管されます。 1 つ目の方法では、商品の販売やサービスの提供を通じて受け取った資金を会計処理します。 資金の額を請求期間の合計額で割る必要があります。 得られた結果には、銀行員に現金を預けるまでの日数を掛ける必要があります。 によると 確立された秩序、収集間の最大期間は 7 日間です。
このことから、各企業は週に一度銀行に送金する義務があると結論付けることができます。 この場合、制限の値は企業の活動の詳細、企業の内部構造および所在地によって決まります。 一部の地域では、異なる収集手順が確立されていることに注意してください。 アクセスが困難なエリアの場合は、 信用機関、14日間の期間が許可されます。
2 番目の計算方法では、現金コスト指標を使用します。 計算を行うときは、報告期間の従業員の給与総額を計算額から差し引く必要があります。 受け取った金額を請求期間の値で割る必要があります。 除算の結果には、銀行員から資金を受け取るまでの時間間隔を掛ける必要があります。
現金規律はすべての企業が満たさなければならない要件です 式
現金収入を受け取る企業は、「B/P*N=L」という計算式を使用する必要があります。 この計算式では、「B」は会社のレジで利用できる財源の総額を表しています。 「P」は期間の長さを反映するために使用されます。 「N」は収集間の期間です。 この式を使用すると、文字「L」を使用して表示されるレジの制限を決定できます。
金融取引を非現金方式で行う企業の場合は、「P/P*N=L」という式を使用する方が適切です。 この式では、「P」はレポート期間中に銀行から受け取った資金の金額を反映し、「P」は請求期間の期間を示します。
計算機能
現在の法律では、請求期間に関連する多くの制限が設けられています。 現在の規則によれば、この期間の最長期間は 92 日間です。 法律には、この期間の最低値を規制する規定が含まれていないことに注意する必要があります。
収集間の間隔は 1 週間以内にしてください。 アクセスが困難な地域で活動する起業家のために、別の徴収手順が確立されています。 この場合、当座預金口座への入金のために銀行員に現金を送金する期間は2週間に増加する。
現金限度額の計算例
現金限度額の計算手順をよりよく理解するために、いくつかの具体例を示す必要があります。
利用可能な収入がある場合
で この例では、218年6月の計算を作成する手順を検討することを提案します。 21 日間営業し、4 日ごとに銀行組織に送金した企業を想像してみましょう。 会社の月収は60万ルーブルでした。 計算を行うには、次の計算を行う必要があります。
600,000/21*4= 114,285 ルーブル。
この金額が当該会社の現金限度額となります。
企業は一定の現金限度額を厳守する必要がある 資金がない場合
現金以外の支払いを使用する企業の現金限度額を計算する手順も考慮する必要があります。 実践例。 この場合、5月と6月の218日を計算期間とします。 報告期間の合計は 41 日間でした。 5 日ごとに、会社の現金デスクは銀行小切手で資金を受け取ります。 報告期間中に、1,500,000ルーブルが現金化されました。 現金限度額に関する情報を取得するには、次の計算を行う必要があります。
1,500,000/41*5= 182,926 ルーブル。
この現金限度額の計算により、会社のレジに保管できる金額を知ることができます。
現金限度額の有効期間
現在の法律には、現金限度額の設定頻度に関する情報は含まれていません。 これは、各企業が 1 か月または数年分の両方の制限を事前に設定できることを意味します。現金限度額は、対応する行政法を発行することによって設定されます。 制限の具体的な有効期間に関する情報が不足しているため、制限は無制限になります。 追加注文により制限期間を調整することができますのでご了承ください。 期間制限を設定する場合は、文書の有効期間を注意深く監視する必要があります。 この期間が終了するまでに、制限の延長に関する新しい法律が準備される必要があります。
専門家によると、制限の大きさは毎年見直す必要がある。 このような事業活動の取り組みにより、商品の販売やサービスの提供によって得られる収益の変動に伴うリスクを回避することができます。 さらに、金融取引が非現金形式に切り替わる可能性が高いため、計算時に別の計算式を使用する必要があります。 上記をすべて考慮すると、1 年という期間が現金限度額の有効期間の「ゴールドスタンダード」であると結論付けることができます。 永久制限を選択する場合、会計部門はこの指標のサイズを毎年計算する必要があることに注意してください。
以下は、現金限度額が設定されるサンプル注文です。
現金限度額は発明された価値ではなく、会社の現金化された資金であり、会社のレジで常に利用可能です。 結論 (+ ビデオ)
企業のキャッシュデスクに保管できる資金の上限を計算する手順は、企業活動の一環として必須です。 この規則の唯一の例外は中小企業です。 上記の規則に従わない場合、規制当局から罰則が科される可能性があります。
限度額を計算する際、給与、奨学金、福利厚生など従業員への支払いは考慮されません。ただし、配当はそのような支払いには適用されません。 したがって、組織に現金収入がない場合は、以前に支払われた配当額に基づいて限度額を計算します。 この結論は、2014 年 3 月 11 日付ロシア銀行指示第 3210-U 号の付録第 2 項の規定およびロシア連邦税法第 43 条に基づいて導き出すことができます。
十分な限度額を達成するには、すべての配当支払日を取得する必要はありません。 結局のところ、請求期間には 92 営業日という制限のみが設定されています。 支払額が最高だった日も計算に含めます。 ある日かもしれない。
たとえば、前年の配当金は合計 100,000 ルーブルでした。 3日以内に支払われます：
- 初日 - 2000ルーブル。
- 2番目 - 60,000ルーブル。
- 3番目 - 38,000摩擦。
現金残高限度額を計算する際は、支払額が最も多かった2日目のみを計算に含めるのが最適です。
会社は配当金を支払うためにのみ銀行からお金を受け取るため、計算のために銀行からお金を受け取る頻度は最大の 7 日とみなされました。 その結果、限度額は42万ルーブルとなります。 （60,000ルーブル：1日×7日）。
新しく設立された組織
組織が最近作成された場合は、制限を決定します
別個のユニット
組織に別々の部門がある場合は、それぞれの部門に現金残高の制限を設定します。 この場合の現金残高限度額の計算手順は、 構造上の分割組織（支店、駐在員事務所、地理的に離れた小売店など）は、現金を預ける場所によって異なります。
別の部門のクレジットが親組織の現金デスクをバイパスして当座預金口座に入金される場合は、他の部門の制限や親組織の制限を考慮せずに、その部門の制限を設定します。 つまり、この場合、現金残高制限は以下に対して個別に設定する必要があります。
- 親組織。
- 組織の独立した部門。 ただし、資金が親組織の現金窓口に渡されない場合に限ります。
しかし、最近別の部門が設立され、そのレジにまだお金の動きがない場合はどうなるでしょうか? 次に、制限を決定するには、次を使用します 予想される現金収入に基づいて、それが存在しない場合 - 現金の発行。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付ロシア銀行指示 No. 3210-U の付録のパラグラフ 1 および 2 に準拠しています。
組織の新しい部門の現金限度額を決定する例。 現金は銀行に預けられます
1月、LLC Trading Company Hermesは別の部門を開設しました。 同部門は収益を当座預金口座に入金する。 現金残高の限度額は、商品の予想入荷量に基づいて計算されます。
ユニットには5日間の期間があり、 週の労働時間。 したがって、請求期間は 57 営業日 (17 日 + 20 日 + 20 日) となります。
計画によると、月別の販売量は次のとおりです。
- 1月 - 600,000ルーブル。
- 2月 - 800,000ルーブル。
- 3月 - 800,000ルーブル。
レジ内の現金残高の合計許容限度額:
- 115,789 こすります。 (2,200,000ルーブル: 57日×3日)。
これらのデータに基づいて、組織の長は命令により、部門の現金残高の限度額を115,789ルーブルに設定しました。
別々の部門が収入をレジ長にのみ引き渡す場合、組織全体の現金残高制限の合計額には次のものが含まれる必要があります。
- 親組織のレジ残高の制限。
- 全員の残高制限 別々のユニット.
たとえば、この場合、すべての個別部門の収益を考慮して、組織全体の合計制限を計算できます。 そして、各部門の収益のシェアに基づいて、メイン (中央) レジと部門に分配します。 配布は組織の長からの命令によって正式に行われ、いかなる形式でも作成されます。
この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 項の第 5 項に準拠しています。
組織の新しい部門の現金限度額を決定する例。 現金は中央レジに預けられます
1月、LLC Trading Company Hermesは別の部門を開設しました。 同部門は収益を中央レジに入金します。
合同会社「商社エルメス」は、前年の1月、2月、3月の現金入金額に基づく会計データに基づいて現金残高限度額を計算します。 そして、本社と部門の間で限度額を分配します。 収益は 5 日ごとに銀行に入金されます。
エルメスは年中無休、午前 10 時から午後 10 時まで営業しています。 したがって、請求期間は 90 営業日 (31 日 + 28 日 + 31 日) となります。
口座 50「現金」の借方からの売上高と口座 90 の貸方「売上」、および受取額に関する口座 62 の貸方「買主および顧客との決済」 支払請求周期同期間に相殺された現金前払い額は 2,699,998 ルーブルに達しました。
- 1月 - 887,388ルーブル。
- 2月 - 802,015ルーブル。
- 3月 - 1,010,595ルーブル。
ヘルメスの会計士は、四捨五入を考慮して、レジ内の現金残高の許容限度を計算しました。
150,000摩擦。 (2,699,998 ルーブル: 90 日 × 5 日)。
その部門の倉庫内の商品の量は、商品の総量の 1/4 に相当します。 したがって、計画によれば、この部門の収益は組織全体の収益の 4 分の 1 を占めることになります。
会計士は限度額を次のように配分しました。
- 37,500ルーブル (150,000 ルーブル × 1/4) - 部門の現金限度額。
- 112,500ルーブル (150,000ルーブル × 3/4) - 本社のレジ制限。
これらのデータに基づいて、組織の長は、ある命令で組織の現金残高の制限を 150,000 ルーブルに設定し、制限は組織の本社と部門に個別に割り当てられました。
制限を見直す頻度
状況： 組織は現金残高制限を毎月、四半期ごとに見直すことができますか?
うん、たぶん。
組織の長は、組織全体および部門ごとに現金残高限度を独自に設定します（2014 年 3 月 11 日付ロシア銀行指令 No. 3210-U の第 2 項第 2 項）。 さらに、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指示第 3210-U には、現金限度額をどのような期間に設定すべきかについては規定されていません。 したがって、管理者は、月、四半期、年、またはその他の合理的な期間の現金残高制限を設定および変更できます。 たとえば、販売された商品（実行された作業、提供されたサービス）の現金受入量または現金発行量の変化は、現金残高制限の別の改定の基礎となる可能性があります。
同様の説明は、2012 年 2 月 15 日付けのロシア銀行の書簡 No. 36-3/25 に含まれています。
