家デザイン子供の教育に対する社会的利益。トレーニング費用に対する社会税控除の取得

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子供の教育に対する社会的利益。トレーニング費用に対する社会税控除の取得

最後の更新 2019年3月

控除登録用書類一覧

教育税控除を申請するには、次の書類と情報が必要です。

子供たちを教えるために

コピー 子供の出生証明書;
、子供のフルタイム教育の確認（契約に教育形態が示されていない場合に必要）。連邦税務局に提出 オリジナル証明書
結婚証明書のコピー（配偶者の一方に書類が発行され、もう一方が子供の教育費控除を受けている場合に必要）

税額控除の申告をするとき 兄弟/姉妹のために追加で提供されるもの:

コピー 自分の出生証明書;
コピー 兄弟/姉妹の出生証明書;
からの証明書教育機関 、フルタイム学習の確認（契約書に学習形態が示されていない場合に必要）は連邦税務局に提出されます。 オリジナル証明書

留学税額控除を申請する場合、以下の規定が追加されます。

公証翻訳外国語で作成されたすべての文書。

遅延や拒否を避けるために、税務署に連絡する必要があることに注意してください。 最も完全なドキュメントのパッケージ.

「申告納税」サービスを利用した書類作成

「Return Tax」サービスは、簡単な質問に答えるだけで、3-NDFL申告書や税金還付申請書を簡単かつ迅速に作成することができます。さらに、彼は次のことも提供します。詳細な指示税務当局への書類の提出について、またサービスを利用する際に質問がある場合には、専門の弁護士が喜んでアドバイスいたします。

書類のコピーを証明するにはどうすればよいですか?

法律により、文書のすべてのコピーは公証人によって認証されるか、または納税者によって独自に認証される必要があります。

本人であることを証明するには、署名する必要があります すべてのページ(すべてのドキュメントではありません) 次のようにコピーします。 「コピーは正しいです」あなたの署名 / 署名謄本 / 日付. 公証この場合は必要ありません。

個人所得税は収入源に課される税金です。その大きさは13%です。

多くの国民は、訓練費用に対する税控除はあるのか?という疑問を懸念しています。この問題を記事で見てみましょう。

留学費用の返金

人が受け取った場合賃金または、個人所得税が源泉徴収され、同時に教育費を支払う別の収入源がある場合、学習費の最大 13% を返還することができます。

これは何ですか？

芸術に従って。ロシア連邦税法第 219 条では、研修に費用がかかる場合、個人は控除を受ける権利を有します。言い換えれば、人はトレーニングに費やした資金の一部を返す機会があります。

税額控除– 税金がかからない収入の割合。

したがって、国民は教育費に対する税金を還付する権利を有します。

正式に雇用され、学費を支払っている場合は、資金の一部を返還することができます。この金額は教育費の13％に相当します。

誰にもらってもいいですか？

以下の費用を支払った国民:

自分自身の研究。この場合、フルタイム、パートタイム、パートタイム、パートタイムなど、教育の形態は関係ありません。
子供の教育。この場合、要件に従う必要があります - その年齢は超えてはなりません 24歳。トレーニングは対面で実施する必要があります。
監督下の家族の教育活動。要件: 年齢がそれ以上であってはなりません 18年, 研究はフルタイムで行われます。
元監督された家族の教育。条件：年齢を超えていない 24歳、教育活動はフルタイムで行われなければなりません。
兄弟や姉妹の教育費を支払う。要件: 年齢は 24 歳以下である必要があります。学費を支払う個人の場合、純血（両親が共通）または混血（両親が共通）である必要があります。

以下の条件を満たしている場合、自分の研究に対する税額控除が受けられます。

公的教育機関の教育サービスの料金を支払いました。このような機関の地位と種類は、1992 年法律第 3266-1 号によって決定されます。
あなたは正式な職場を持ち、個人所得税を支払います（雇用されて働くすべての従業員がそれを支払います）。

国民が自動車学校で学んだ場合でも税額控除が受けられます。この権利はアートで規定されています。ロシア連邦税法第 219 条。受け取るには、他の教育機関で学ぶ場合の控除を受ける場合と同じ書類が必要です。

時効

時効とは、学業に対する税金控除を受けることができる期間のことです。

任期は3年です。

2019年の時点で、3年前（2012年）までに教育活動を始めた国民は、教育に費やされた資金の一部を返還する権利を有していることが判明した。

研修に対する個人所得税の還付額の計算

授業料の控除を受けるには制限があり、予算に振り込まれた金額を超える資金、つまり 13% を超えて返還することはできません。控除額の計算方法は？

最初の例では、自分の勉強に対する控除を考えてみましょう。情報: 2012 年 Ivanov P.A. 大学に6万ルーブルを寄付した。今年の国民の収入は60万ルーブル。（月額50,000ルーブル）。雇用主によって源泉徴収されて支払われる所得税の額は 78,000 ルーブルです。

計算。留学費用は60,000ルーブルに相当し、これに基づいて7,800ルーブルが返金されます。 (総額の13%)。 2013年イワノフPA 7,800以上の税金を寄付しました。訓練費用は上限を下回ることが判明し、その額は12万ルーブルでした。（法律によれば、訓練の上限は12万ルーブルです）。これに基づいて、私たちは次のように結論付けます-Ivanov I.A. - の額の控除を受けました 7,800ルピー.

2 番目の例では、子供の教育に対する控除の計算を検討します。。情報: 2019年、市民のL.V. ペトロワさんは娘の大学留学のために資金を寄付しました。 80,000ルーブル。今年の彼女の収入は 300,000ルーブル。 (月額 25,000)。その年に支払った税金の額は、 39,000ルピー.

計算。教育活動の費用は8万ルーブルに相当します。これに基づき、10,400ルーブルが返金に含まれます。 (80,000ルーブルの13%)。 2019 ペトロヴァ L.V. 10,400ルーブルを超える税金を支払った。ただし、法律では上限が 50,000 ルーブルと定められています。子供たち、兄弟姉妹の教育のために。したがって、国民はその金額の控除を受けることができます。 6500こする。(50,000 ルーブル *13%)。

上限額

2009 年以降、国の法律により次のことが定められています。法的地位– 自分で支払った費用の控除教育活動以上ではありません 15,600ルーブル.

子供（兄弟、姉妹）の教育に対する控除の最大額は50,000ルーブルです。両親のために毎年。

複数の控除を同時に登録する場合、制限が設けられます 120,000摩擦。。年に。

家族に複数の生徒がいる場合はどうなりますか?

家族に複数の子供がいる場合、税額控除がいくらになるかの例を見てみましょう。

2019年、市民P.A. 娘の教育にお金を寄付しました – 80,000摩擦。、幼稚園の息子のために - 40,000摩擦。.、研究所での娘の教育活動のために通信で – 60,000摩擦。。 2019 モロゾフ P.A. 稼いだ 300.000 こする。 (月々 25,000 摩擦)。所得税額は、 39,000ルピー.

計算。教育費に関係なく、この国の法律では子供1人あたり5万ルーブルまでの制限が定められている。したがって、長女については、国民はその額の控除を受けることになります。 6,500こする。。（50,000ルーブルの13％）次女はパートタイムで勉強しているため控除はありません。幼稚園に通う息子のために、 5.2000こする。。 (40,000 摩擦の 13%)。

返金を受ける方法は?

払い戻しを受けるには、いくつかの書類を入手し、適切なサービスに連絡する必要があります。控除を受けるために書類のパッケージを正しく収集し、提出するにはどうすればよいですか? これらの質問をさらに詳しく見てみましょう。

どこに連絡すればいいですか？

学費控除を受けるには、税務当局に申請を行う必要があります。

ドキュメントを提出するにはいくつかの方法があります。

個人的な存在感。お住まいの地域の税務署に問い合わせる必要があります。このような提出があると、すべての書類が検査官によってチェックされます。どの文書や抜粋がまだ必要か、また修正が必要かどうかをその場で明確にします。
腹心。このような場合、代表者には公証された委任状が必要となります。一部の税務当局がこれを受け入れていることはすぐに注目に値します。組み立てられたパッケージ手書きの委任状の書類。これについては各部門で調べる必要があります。
郵送でお送りします。文書を郵送する場合は、「目録付きの貴重な手紙」カテゴリを選択する必要があります。この場合、書類は封のされていない封筒に同封され、2 枚の在庫フォームに必要事項を記入し、同封されている書類をリストアップする必要があります。この方法を使用すると、税務当局に直接出向く必要がありません。ただし、書類に誤りがあった場合や多数の書類が不足していた場合は、送付後 2 か月後に判明します。

注意！ 3-NDFL 宣言は、資金移動に必要な書類一式とともに、年間を通じて提出できます。

勤務先で直接税金の還付を受けることが可能です。これを行うには、雇用されている国民は、自分の企業の会計部門に連絡し、税務署に申請するときと同じ書類をすべて提出する必要があります。

ドキュメンテーション

控除を受けるには、次の書類を集める必要があります。

タイプ 3-NDFL の宣言。
フォームに関するヘルプ。勤務先で取得できます。注意！国民が年間を通じてさまざまな役職や場所で働く場合は、すべての職場から証明書を取得する必要があります。
教育機関と研修契約を締結しました。トレーニングのコストを示す必要があります。税務当局は、申請者によって事前に認証された契約書のコピーを提出する必要があります。コピーの各ページに署名することが必須です。契約には、教育活動の合法的な行為を確認するライセンスの詳細を記載することも義務付けられています。詳細がない場合は、ライセンスのコピーを提出する必要があります。暦年中にトレーニングに割り当てられた費用が増加した場合は、この事実を確認する文書を提出する必要があります。その役割は、新しい価格を示す二次契約によって果たされる場合があります。
パスポート。
その人が控除を受ける権利があることを示す声明。
支払いに関する書類のコピー。これらは、学習費を支払ったことの確認として機能します。支払い用紙は、教育活動の契約を締結した国民の名前で発行されます。

兄弟、姉妹、または子供の教育のために税額控除を受ける場合は、さらに次の書類を提出する必要があります。

フルタイムで勉強していることを確認する証明書。契約書に学習形態が指定されていない場合は、教育機関で書類を受け取る必要があります。
出生証明書 - 原本と認証済みコピー。
結婚証明書のコピー。書類が配偶者の一方に対して発行され、控除がもう一方の配偶者に対して行われる場合に必要となります。
関係を示す書類（兄弟または姉妹の教育のために税額控除が必要な場合）。出生の証拠が必要となります。

申告書の記入

申告はいくつかの方法で行うことができます。

で紙の形で– 2部提出する必要があります。 1 つは税務当局に残り、もう 1 つは返還されます。 2 枚目のコピーは、申告書が提出されたことの確認として機能します。
説明付きのメールで。この場合、投資の在庫と領収書を保存する必要があります。領収書に記載されている番号が申告日となります。
で電子フォーム。この場合、EDF オペレーターのインターネットサービスを利用する必要があります。これにより、税務当局と納税者の間で情報とデータが確実に交換されます。

申告書を記入する際に覚えておくべき基本的なルール:

記入は手作業で行う必要がありますブロック体で。別の記入オプションは、プリンターを使用することです。青または黒のインクを使用する必要があります。
納税者の INN 番号を各ページの先頭に配置する必要があります。同じ場所に彼のフルネームを記載する必要があります。
税金はルーブルで表示されます。丸めルールが必要です。
両面印刷や修正を含めないでください。
文書の白紙ページを印刷する必要はありません。
ページの下部 (タイトルページは例外) に署名と宣言が発行された日付を記入する必要があります。
書類をホッチキスで留めたり、その他の方法で結合したりしないでください。

次を使用して宣言を記入することもできます。無料プログラム「納税者 U」は、領土税サービスの公式ウェブサイトまたは専門会社の「個人アカウント」サービスを利用します。

どのぐらい待つのか？

税額控除の支払いは、支払いが行われた年のみに行われます。

申告してお金を受け取ることができるのは、来年教育費が発生した年。

たとえば、2019 年にトレーニング費用が支払われた場合、その控除は 2019 年とその後 2 年間のみ受け取ることができます。

研修に対する個人所得税の還付は、研修に費やした財源の一部を受け取る機会となります。この場合、公式の職場の存在（雇用主による個人所得税の予算への移管）、24歳を超えない年齢、フルタイム教育など、いくつかの条件を遵守するだけで済みます。唯一の例外は、自分で学費を払った場合です。そうすれば、彼は他の形で学ぶことができます。

ロシア連邦の法律は、子供の教育に費やされたお金の一部を返還する可能性を規定しています。この記事では、これを正しく行う方法について説明します。個人所得税の還付子供の教育について、どのような書類を作成する必要があるか、手続きはどのようなものなのか、支払額はどのようなものなのか。

支払者と学生の要件

正式に働いているロシア連邦の各国民は、給与の 13% を個人所得税 - 所得税の形で国に毎月支払います。個人。州は労働者にこのお金の一部を社会税控除の形で払い戻す機会を与えています。そのうちの 1 つはトレーニング費用です。その規定の手順は、第 2 条第 2 項によって規定されています。 219NK.

控除を受ける権利は居住者、つまり年間183日以上ロシアに滞在する人にのみ帰属します（税法第210条第4項）。このステータスは、控除が請求される年の 12 月 31 日に固定されます。

控除を申請できるかどうかは、学生の年齢とトレーニングの形式によって異なります。このデータはテーブルにグループ化されます。

申請者	返金を受けるための条件
申請者	年齢制限	学習形態
学費を支払った人	限定されない	どれでも
子供の教育にお金をかけた親	24歳まで	フルタイム
被後見人に費用を支払った後見人（受託者）	18歳未満の病棟 24歳未満の旧被後見人
異母兄弟を含む兄弟（姉妹）の養育費を支払った人	24歳まで

親と子供の両方が教育費を支払った場合、それぞれが返金を請求できます。

税額控除はどの教育機関に適用されますか? 教育機関の現状

学費控除は以下の点に応じて与えられます。教育機関適切なライセンスまたは自分のステータスを確認するその他の文書を持っている人。このリストは、2012 年 12 月 29 日付けのロシア連邦教育法第 3266-1 号によって決定されています。

大学での学習だけでなく、他の団体でも税金の還付を受けることができます。

就学前の構造。
学校;
組織追加のトレーニング大人向け（ドライブコース、トレーニングセンター、資格講座など）。
児童追加教育団体（ダンス、音楽、スポーツスクール等。）。

政府機関、地方自治体、民間団体で購入した教育費の払い戻しを受けることができます。ロシア連邦の法律により、外国の教育機関での子供の教育に対する補償を受けることが認められています。 出産資金が子供の教育に費やされた場合、この控除は使用できません。

控除の申請にはどのような書類が必要ですか?

すべての書類は学生のためではなく納税者のために発行されます。控除を受けるには、以下の書類を準備する必要があります。

申請者のパスポート。
宣言 (フォーム 3-NDFL)。
トレーニング契約。実行する権利のためのコストとライセンスデータの義務的な表示付き教育プロセス。年度途中で研修費用に変更があった場合は、その旨の確認（契約への追加）が必要となります。
教育費の支払いを確認する書類 ( 現金領収書、口座明細書、領収書など）。
子供の出生証明書。
収入に関する就労証明書 2-NDFL。勤務先が複数ある場合は、それぞれの勤務先から書類を入手する必要があります。
フルタイム学習の確認証明書（契約書に明記されていない場合）。

上記の書類のコピーが提供されます。公証を受ける必要はありません。各シートに自分の手で「真実」と書き、成績証明書に署名し、日付を記入する必要があります。

連邦税務局を直接訪問する場合は、原本を持参することをお勧めします。検査官はそれらを見てコピーの信頼性を確認し、返送することができます。

どの当局に連絡すればよいですか?

お子様の教育費の還付は勤務先または税務署で受け取ることができます。各オプションの違いを表に示します。

質問	雇用者	税
留学費用が発生しましたが、いつ申請できますか?	同じ年	来年初めから
必要な書類は何ですか	2-NDFL と 3-NDFL を除くすべて	完全なパッケージ
書類の提出方法	個人的に経理部宛	直接、郵送またはオンラインで
税金はどのように還付されますか?	会計士は毎月発生する個人所得税を控除額だけ減額します	納税者の口座にお金が振り込まれます

書類を郵送する場合は、目録を 2 部作成し、1 部を書類と一緒に封筒に入れ、もう 1 部を納品書と一緒に保管してください。

職場で発生した研修費用については、社会控除を申請できます。今年。過去の期間の補償を受け取る場合は、連邦税務局に連絡するだけで済みます。

例1。大学等に留学する場合の税額控除の計算

2016 年 2 月に N.N. セメノワさんは息子の大学への学費として7万ルーブルを支払った。彼女は正式に雇用され、月給3万ルーブルを受け取っているが、そのうち2万6,100ルーブルが手元にある（個人所得税は3万〜3,900ルーブル）。彼女は雇用主を通じて控除を受ける権利を利用することにしました。

同年2月、学費を支払った直後、彼女は税金還付の権利を証明する通知の発行申請書を持って連邦税務局を訪れた。 3月に彼女はその文書を受け取り、会計士のところに持って行きました。ここに声明を書きました。

払い戻される個人所得税の額は、50,000 * 13% = 6,500 ルーブルでした。この金額は、彼女の 1 か月分の個人所得税 (3,900 ルーブル) と 2 か月目の金額の一部 (2,600 ルーブル) をカバーします。

これは、従業員が3月に未払給与の全額（30,000ルーブル）を受け取ることになり、4月には28,700ルーブルを受け取ることになります。 (30,000-1,300)。その後、セメノバさんは通常の金額である26,100ルーブルを手にすることになります。

従業員が税務署に控除を申請した場合、彼女の口座には 6,500 ルーブルが入金されることになります。一時金で、仕事での収入は変わらない。

連邦税務局または雇用主を通じて控除を受けることには、次のようなメリットとデメリットがあります。

職場では、申告書の提出を年末まで待つ必要がないため、国民はより早く補償を受け取ることができます。
控除の登録により、組織の会計担当者は余分な作業を追加します。多くの人はしぶしぶこれを行います。このような場合、紛争や不満を避けるために、連邦税務局に連絡する方が簡単です。
学費の支払いが定期的であれば、連邦税務局からの次の通知を持って会計部門を繰り返し訪れるよりも、年末に一度税務署に行って控除を申請する方が良いでしょう。
仕事を通じた報酬の登録には、従業員によるさらなるアクションが必要であり、連邦税務局を 2 回訪問する必要があります。
年度が終了し、職場で発行された控除が全額使用されていない場合、残りの資金は連邦税務局を通じてのみ受け取ることができます。再登録して 3-NDFL に記入する必要があります。
年末に別の理由（不動産の売却など）で 3-NDFL を提出する必要がある場合は、学業控除を含めたほうが簡単で、職場での提出に時間を無駄にする必要はありません。

控除を申請するためのステップバイステップの説明

就学控除を受けるための手順には、いくつかの主要な段階があります。それらの順序は、雇用主によって独自に登録用のテーブルに反映されます。

ステージ	雇用者	自分で
ステップ1。	2-NDFL と 3-NDFL を除く書類のパッケージを準備します。	職場から収入証明書 2-NDFL を受け取ります
ステップ2。	連邦税務局に書類を提出し、対応する申請書を作成します。	3-NDFL 宣言を自分で作成する
ステップ3。	完了した通知を 30 日後に受け取ります	登録住所の税務署に書類一式を提出し、個人所得税の一部の還付申請書に記入します。 (→を参照)
ステップ4。	会計士に通知書を持っていき、控除申請書を書きます	連邦税務局は、申請日から 30 日以内に補償金を口座に振り込みます。
ステップ5。	会計士は申請書が作成された月から控除を行います。

連邦税務局に連絡する場合、納税者は書類の提出と同時に控除申請書を書くことができます。納税申告書の確認には3か月の期間が設けられています。監察官が個人所得税を還付する期限は、書類の提出日から 4 か月です。

重要！控除額の払い戻しを受ける権利には 3 年の時効があります。有効期限を過ぎると資金を受け取ることができなくなります。

たとえば、2016 年に、2013 年から 2015 年の個人所得税還付の書類を提出できます。 2016年に留学費用が発生した場合は、2016年から2018年まで控除を受けることができます。

資産とは異なり、控除は関連費用が発生するたびに繰り返し使用できます。

子供の教育費控除を受けるために納税申告書を記入する

3-NDFL は、控除が請求された期間に有効だったフォームに従って記入されます。必ず申請者に関する情報を含める必要があります。個人所得税期間中の所得金額と移転額。研修費用の金額と控除額の計算。

フォームへの入力にはいくつかの機能があります。

書類は楷書で手書きするか、コンピューターで記入する必要があります。
金額はルーブル単位で表示されます。
修正や両面印刷は不可となります。
データが含まれていないページは印刷する必要はありません。
タイトルページを除く各ページの下部には、署名と実行日が記載されています。
シートを縫い合わせる必要はありません。

書類は2部で完成します。 1 つは連邦税務局に残り、2 つ目は受理マークを付けて申請者に返却されます。

提供されているサンプルを使用して、税務署で直接申告書を記入することができます。インターネット上でフォームをダウンロードして自宅で記入することも、専門会社に問い合わせることもできます。

税額控除額

補償金額は以下の限度額に制限されます。

年間50,000ルーブルは、最高額社会控除を計算するための教育費。この制限は、自分の子供または後見人の子供に適用されます。

成人本人とその姉妹（兄弟）に関する控除額の計算の上限は、年間120,000ルーブルです。この金額には、国民が請求する権利のあるすべての社会控除が含まれます。控除対象は本人が選択（治療費、教育費、年金保険料など）

例2。子供のフルタイムおよびパートタイム教育に対する税控除の計算

2015 年に I.P. イワノワさんは、フルタイムの大学生である息子の教育費として9万ルーブルを支払った。幼稚園長女には3万ルーブル、通信学生の次女には4万ルーブルを贈りました。

2015年、イワノワさんは48万ルーブルを稼いだ。 (40,000*12 か月)。したがって、この期間の会計部門は彼女の収入から62,400ルーブルの個人所得税を差し引いた。

控除額の上限は50,000ルーブルです。すべての子供たちに。イワノワの収入は関係ない。

Ivanova は 2015 年に次の控除を受けます。

息子の場合: 50,000 * 13% = 6,500 こすります。

小さな娘の場合: 30,000 * 13% = 3,900 ルーブル。

パートタイムの学生である娘の場合 - パートタイム教育を受けている子供たちは控除を受ける権利がないため、0ルーブルです。

教科書代を控除に含めることはできません。の上銀行利子教育ローンの場合。幼稚園の子供の養育費の支払い。

親と子供が同時に家族で勉強する場合、控除は家族それぞれに返還されます。

差し迫った質問への答え

質問その1。大学生の娘が1年間学校に通った場合、控除を受けることはできますか? 学業休暇医学的な理由のためですか？

はい、この場合は控除が受けられます。

質問その2。私の息子はイギリスの名門大学に通っています。書類を提出する際、教育費に加えて、研究所での食事や旅費も費用に含めることはできますか? 経費を確認する書類は用意されています。

いいえ、国が直接補償するのは訓練プロセスの費用のみです。

質問その3。全日制教育体制との教育協定は私ではなく息子が締結しました。彼の学費を自分で支払った場合、控除の権利を利用できますか?

はい、できます。

補償額は、ルーブルで支払われた金額に基づいて支払文書に基づいて決定されます。ルーブル相当額の協定の有無は関係ありません。

質問No.5。子供の教育費の支払いを確認する書類がすべて夫の名前で発行された場合、妻は控除を申請できますか?

うん、たぶん。結婚が正式に登録された場合、どちらの配偶者が個人所得税を還付するかは問題ではありません。

したがって、子供の教育に対する個人所得税の還付は、教育に費やした資金の一部を取り戻す機会となります。返金手続きは問題ございません。主なことは、正式な仕事を持っていること、子供の年齢が24歳を超えてはいけないこと、フルタイムで勉強していることなどの必須条件を満たすことです。

ワンクリック通話

あなたは自分または子供の教育費を払っていますか? 有料コースを受講する追加教育それとも自動車教習所で？その後、トレーニングに対する税控除を受ける機会があります。この記事では、誰が控除を受ける権利があるのか、控除を申請するには何をする必要があるのかを学びます。

税額控除とは何ですか

働いてお金を払うなら所得税 13% の税率で、特定の状況下で税額控除を申請する権利があります。

税額控除とは、個人所得税を支払わなくてもよい金額です。控除の一環として、すでに支払った税金の一部を還付したり、一定期間の「タックス・ホリデー」を受けることができます。

教育控除を受けるための基礎となるのは、あなた自身の教育費、または子供、兄弟、姉妹の教育費を支払うために発生した費用です。

控除を受けられる人

税制上の優遇措置は個人所得税を支払う国民にのみ提供され、控除は実際に源泉徴収された税金から行われます。働いていない年金受給者や学生には給与も支払われず、税金も支払っていないため、控除は受けられません。

あなた自身の教育と、24 歳未満の子供、被後見人、兄弟姉妹の教育の両方に対して税制上の優遇措置を受けることができます。教育控除を受ける場合、何歳で受けたかは関係ありません。

他の親族は賠償を請求できません。したがって、祖父または祖母が孫の教育費を支払った場合、控除は受けられません。また、子供の教育費が母性資本から支払われた場合、給付金は提供されません。

両親は子供の教育費に対する控除を受ける権利がありますが、税金の還付額は合計 50,000 ルーブルを超えてはなりません。それぞれの子供にとって、両方の両親にとって。

どのようなトレーニングが控除の対象になりますか?

を提供する組織でのトレーニングの支払いに対して補償が提供されます。教育サービス。それが国家機関であるか商業機関であるか、ロシアであるか外国であるかは関係ありません。

かもね：

あらゆるレベルの一般教育機関: 大学、短大、私立幼稚園、学校など。
音楽、美術、スポーツの学校。
追加教育コース: 運転、外国語や。。など。

条件は 1 つだけです。組織が教育活動を行うための正式なライセンスを取得している必要があります。

ライセンス情報は通常、サービス契約に含まれています。そこにリストされていない場合は、ライセンス自体のコピーが必要となり、教育機関は要求に応じて発行する必要があります。トレーニングに対する税制上の優遇措置を申請する予定がある場合は、組織または個人の起業家が適切なライセンスを持っているかどうかを事前に問い合わせてください。

ライセンス要件は次の場合にのみ適用されるわけではありません。個人起業家個人的に教育サービスを提供する者。ただし、その活動に関する情報が個々の起業家の統一州登録簿に反映されていることが条件となります。

自分自身の教育に対する控除を申請する場合、フルタイムで学んだかパートタイムで学んだかは関係ありません。しかし、子供、兄弟、姉妹の教育費に対する補償は、フルタイム教育に対してのみ提供されます。

いくら戻ってきますか?

税金は研修費用の全額ではなく、一定額から還付されます。授業料支払い時の補償上限額：

あなた自身、兄弟または姉妹のために – 120,000ルーブル。一年以内に。
子供または被後見人には50,000ルーブル。

自分と子供の費用を同時に支払った場合は、2つの控除を申請できますが、最大サイズ補償金は、指定された金額の 13%、つまり 22,100 ルーブルを超えないものとします。

例1。この研究所で学ぶには、年間15万ルーブルを支払います。あなたの給料は～までです個人所得税控除 50,000ルーブル、そのうち6,500ルーブルです。雇用主はそれを毎月予算に振り替えます。したがって、年間78,000ルーブルを支払うことになります。所得税。控除額の上限は12万ルーブルなので。 1 年あたり、この金額の 13%、つまり 15,600 ルーブルを返還できます。この金額は源泉徴収された個人所得税よりも少ないため、一度の支払いで還付することができます。

例 2。コースを受講していますか？英語で同時に、お子様の教育機関での学費も支払います。コースの費用は80,000ルーブルです。同研究所での学習費は年間 100,000 ルーブルです。年に。個人所得税前のあなたの給与は 70,000 ルーブルなので、その年に源泉徴収される個人所得税の額は 109,200 ルーブルになります。 1年で16,900ルーブル、つまり10,400ルーブルを返すことができます。トレーニング料金 (80,000 ルーブルの 13%) と 6,500 ルーブル。子供の教育費（50,000ルーブルの13％）。この金額は返金可能な最大額を下回っているため、1 回のお支払いで返金されます。

未使用の控除残高は次の納税期間に繰り越されないため、高額な教育費は全学習期間を一括で支払うよりも毎年支払う方が賢明です。このようにして、毎年120,000ルーブルの税金を還付することができます。

控除を受けることができるのは過去3年間です。同時に、宣言を完了するには、トレーニングの開始日ではなく、支払い日が重要です。したがって、2017年末に学習費を支払い、2018年1月に学習を開始した場合、控除額は2017年の税金から計算されます。

授業料控除を受ける方法

税額控除は、税務署を通じて取得する方法と雇用主から取得する方法の 2 つがあります。前者の場合は、支払わなければならない全額を返還することができます。後者の場合は、納税猶予を申請することができます。両方の方法を詳しく検討してみましょう。

税務署経由で

控除を申請するには、登録地の連邦税務局に連絡するか、ウェブサイト nalog.ru の「個人アカウント」を通じて申請書を提出する必要があります。 2 番目のオプションの方が便利ですが、「個人アカウント「税務署に行く場合は、引き続きパスポートを持参する必要があり、そこでログインとパスワードが与えられます。

文書のコピーは、まず公証人または独立した機関によって認証される必要があります。独自に認証された場合、文書の各ページに「コピーは正しい」と書き、写しに署名し、日付を示す必要があります。

連邦税務局検査サービスを通じてリクエストを提出する場合、3-NDFL 申告書は次のように記入できます。電子形式で。申告書には、パスポートデータ、2-NDFLからの収入に関する情報、および授業料の支払いに関する情報を記載する必要があります。残りの書類はスキャンして申請書に添付する必要があります。書類確認と送金には平均して 30 日かかります。

雇用主を通じて

このオプションは、3-NDFL の提出を年末まで待ちたくないが、すぐに節税を開始したいと考えている人に適しています。雇用主に連絡する前に、連邦税務局から次の情報を入手する必要があります。納税通知書.

このためには、税務署に控除を申請する場合とほぼ同じ書類を集める必要があります。 2-NDFL証明書と損益計算書のみが必要となり、控除申請書の代わりに届出書発行申請書（サンプル： (ダウンロード: 18)).

書類は、登録場所の連邦税務局に直接、またはウェブサイト www.nalog.ru を通じて提出できます。税務署に直接連絡する場合は、パスポート、すべての書類のコピーと原本を持参する必要があります。

書類の確認には1か月かかります。すべてが正しく完了すると、申請書に同封されている納税通知書が届きます (サンプル: (ダウンロード: 11)）を雇用主に引き渡す必要があります。その後、一定期間は給与から個人所得税が源泉徴収されなくなります。

結論

自分自身または他人の授業料を支払っている場合、税額控除により費用を節約できます。税務署または雇用主を通じて補償を申請できます。これを行うには、教育に要した費用に関する一連の書類を収集する必要があります。

授業料控除は何度でも申請できます。ただし、控除が受けられるのは過去 3 年間および定額の金額に限られます。

ご質問がある場合、または書類作成に関してサポートが必要な場合がありますか? アドバイスができる専門家にアドバイスを求めてください。

職場または連邦税務局での税控除を通じて、お子様の教育費を払い戻すことができます。手続きは、書類の収集と処理、税務当局への提出、控除の許可の確認と決定、移管で構成されます。お金.

返品規則

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この控除は、大学、専門学校、学校、幼稚園、専門機関など、さまざまな教育機関に子供の学費を支払った保護者に提供されます。

前提条件は、納税者とのトレーニング契約の締結です。サービスを提供する教育機関はライセンスを取得する必要があります。

次の条件も満たす必要があります。

子供が24歳に達していない。
研究はフルタイムで行われます。
親が（マタニティキャピタルや慈善財団などからではなく）自分の資金を使用して支払いを行った。
申請者が個人所得税納税者である、つまり公的所得には 13% の税率が課されます。
研修費用の証拠書類がある。
支払いが 3 年以上前に行われていない ( 定刻処方箋）。

子供が24歳に達する前に結婚した場合、控除を受ける権利は失われます。

法

子どもの教育サービスの支払いに対する税額控除は規制されています。その規定の手順は第 2 項で定められています。

税額控除を受けるための申告書は、ロシア連邦税務局の命令によって毎年承認されます。したがって、2014 年 12 月 24 日付の命令番号 ММВ-7-11/671@ により、および連邦税務局の命令番号 ММВ-7-11/822@ により、2015 年と 2016 年の文書登録用のフォームが導入されました。 2017 年 10 月 25 日付け - 2017 年。

特定の問題に特化した連邦法そして規約。たとえば、2015 年連邦法第 85 号の第 1 条によれば、2016 年以降、個人所得税納税者には、雇用主を通じて子供の教育費を支払う場合に税金を還付する権利が認められています。

児童教育費控除

社会志向の我が国は国民に次のようなサービスを提供しようとしています。金融支援 V 様々な形態. 税務サービス以前に親から源泉徴収された所得税を親に返還することで、子供の教育費の一部を補填します。

大学（研究所または大学）で

次の 3 つの条件が満たされる場合、研究所、大学、またはアカデミーでの子供の教育に対する税金の還付が可能です。

教育団体はライセンスを受けた活動を行っています。
申請者は正式に働いており、個人所得税が控除されます。
24 歳未満の子供はフルタイムの学生です。

大学や研究所の所在地は関係ありません。この税金は、ロシアおよび外国の大学で勉強した場合、第一次教育と第二次教育の両方を受けると払い戻されます。

税法は教育機関の所有形態を制限しません。州、地方自治体、または私立のいずれかになります。

フルタイムおよびパートタイムのフォーム

この給付金は、子供のフルタイム教育費を支払う場合にのみ提供されます（ロシア連邦税法第219条第1項第2項）。財務省の説明にもありましたように、夜間、定時制、非常勤の形では取得することは不可能でございます。

フルタイム教育親が公式文書で確認する必要があります。

適切な表示がなされた教育機関との協定。
証明書教育機関契約書に対面形式の記載がない場合。

自動車学校の授業、クラブ、セクション、追加コースは通常フルタイムで行われます。フルタイム教育は教育プロセスの継続性を前提としていますが、遠隔教育では一定の周期性が必要です。

例。コロトコワGP は19歳の娘の自動車学校の教習料金として2万8000ルーブルを支払った。契約には教習の形式が明記されていなかったため、女性は自動車教習所からフルタイムでの学習を確認する証明書を受け取った。彼女には 3,640 ルーブル (28,000 * 13%) を払い戻す権利があります。

子供の年齢制限はありますか?

この控除は、支払い日に24歳に達していない子供の教育に対してのみ提供されます（ロシア連邦税法第219条第1項第2項）。

たとえば、ワリョフの息子 R.Zh です。大学のフルタイムの学生です。男性は毎月の学費（6,500ルーブル）を支払っている。 2017年5月5日、ワリョフの息子R.Zh. 24歳になりました。その結果、男性はこの日（1月から4月までの4か月）より前の2017年に子供の教育に対する税控除を受けることになります。払い戻し金額は次のとおりです: (6,500 * 4) * 13% = 3,380 (ルーブル)。

どのくらいの期間内であれば返却できますか？

全学業期間: 学生が 24 歳になった年の終わりまで、または学校の最終月まで。学費を支払った年の年末に検査官に連絡する必要があります。
数年分をまとめて支払う場合は、毎年または過去3年分の書類も提出します。

2019 年には、2017 年または 2015 年から 2017 年の子供向け教育サービスの料金を即時に支払うことができます。書類の提出は、子どもが24歳に達したときと学業を修了したときの両方で許可されます。

和

返還額は 1 年以内に決定され、次の範囲に制限されます。

対応する年に親が予算に対して支払った所得税の額（個人所得税の対象となる収入がなかった場合、返還するものは何もありません）。
子供 1 人あたりの年間限度額は 6,500 ルーブルです。 50,000ルーブルから13％。

たとえば、カラチュノバ O.D. 私は2017年に息子の同研究所でのフルタイムの勉強に8万9,000ルーブル、娘の音楽学校での勉強に2万4,000ルーブルを支払いました。この年、女性は42万ルーブルを稼いだ。彼女の所得税は 54,600 ルーブル (420,000 * 13%) でした。

2017年、女性は息子の教育費として6,500ルーブル（最大額）、娘の教育費として3,120ルーブル（24,000×13％）を返還する権利がある。彼女が支払った個人所得税は超過しています全体のサイズ控除（9,620ルーブル）、したがって、Karachunova O.D。全額返金してもらえることになります。

入手方法は？

これを行うには 2 つの方法があります。まずは連邦税務局に連絡してください。一連のアクションは次のとおりです。

暦年中の授業料の支払い（部分的に月ごと、学期ごと、または全額）。
それらを作成し、親の登録場所にある連邦税務局に提出します。
控除申請書に指定された申請者の個人口座への資金の受け取り。

2 番目の方法では、年末まで待つ必要はありません。納税者からの書面による申請に応じて、雇用主は年間を通じていつでも控除を発行します。

これを行うには、次のものが必要です。

子供の教育費を支払った従業員は、控除の利用希望について連邦税務局に申請書を提出する必要があります。
1 か月以内に、納税者の控除を受ける権利を確認する通知が税務署から届きます。
受け取った確認書を職場の経理部門に提出し、税控除の早期提供の申請書を作成します。

必要書類

基本書類と申請書。ただし、これらは正式に確認する必要がある特定の情報に基づいて記入されています。

したがって、それらの付録は、源泉徴収税額に関する 2-NDFL 証明書の原本と以下のコピーです。

親の名前で発行された教育機関との契約。
契約書にこれが記載されていない場合は、子供のフルタイム教育の証明書。
支払い書類;
学生の出生証明書（養子縁組に関する裁判所の決定）。
契約書に詳細が指定されていない場合は、教育機関のライセンス。

場合によっては、次のコピーが必要になります。

結婚証明書（実際に学費を支払わなかった親が控除を申請する場合）。
被後見人を訓練する費用のために後見を確立するための後見当局の決定。

控除申請は自由形式で完了します。書類には、申請者が送金を希望する口座と銀行の詳細、および返金される金額を記載する必要があります。

支払い条件と方法

雇用主に控除を申請する場合、申請月の翌月から源泉徴収されなくなります。

税務当局に連絡した後は、しばらく待つ必要があります。書類は 3 か月以内に確認され、1 か月以内に申請者の銀行口座に入金されます。

就学控除の申請に関するビデオ

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