家修理トレーニング制限に対する控除。有料トレーニング: 税額控除を受ける方法

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トレーニング制限に対する控除。有料トレーニング: 税額控除を受ける方法

教育に対する税額控除そして、治療に対する控除は、社会的な性質を持つ控除のグループに組み合わされ、個人が自分自身と親族の両方のために税金を還付できるようになります。この記事では、教育税額控除を利用するといくら戻ってくるのか、誰の教育に適用されるのかについて説明します。

授業料の還付

副次的 2p.1アート。ロシア連邦税法第 219 条では次のように定められています。個人所得税の還付教育税控除を利用して教育サービスを購入する場合。ロシア連邦の税法では、これをいくつかの方法で行うことが許可されています。

教育に対する税金を還付する。
埋め込む個人所得税の還付子供の教育に対する税額控除から。
兄弟/姉妹の教育に対する個人所得税を払い戻す。
研修にかかる個人所得税を区に返還する。

これらの措置の実行時に控除できる最大額は 120,000 ルーブルを超えてはなりません。つまり、最大 15,600 ルーブルが払い戻されます。消費税（120,000×13％）子どもの教育費を支払う場合、各子ども/区の控除上限は5万ルーブルに設定されており、これに対する個人所得税は6,500ルーブルとなります。 (50,000 × 13%)。

重要！指定された制限は120,000ルーブルです。個人に対するあらゆる種類の社会的控除を考慮して決定されます。たとえば、2017 年に 80,000 ルーブルを費やした国民です。あなたのトレーニングと70,000ルーブル。治療のために税金を還付できるのは12万ルーブルからのみです。残金は30,000ルーブルです。 (80,000 + 70,000 - 120,000) 来年譲渡不可。

社会控除の適用について詳しくは、こちらをご覧ください。 .

教育に対する税控除: 書類のリスト

以下の書類があれば控除が可能です。

教育分野におけるサービスの提供に基づく協定。
～のライセンス教育活動;
関係、後見を確認する文書。
学習証明書フォーム;
支払い書類;
2-NDFL。

実際に経費が発生した年に控除を利用するには、これらの書類を持って連邦税務局に連絡する必要があり、控除の権利に関する通知が発行されます。そして、この通知に基づいて税金が勤務先に還付されます。

連邦税務局から直接補償を受け取ることもできます。ただし、これは控除の権利が発生した年の年末にのみ行うことができます。この場合、フォーム 3-NDFL の宣言が上記の一連の文書に追加されます。連邦税務署は書類を受け取った瞬間から 3 か月以内に机上監査を実施し、その後 1 か月以内に決定を下し、肯定的であれば、税金を使用して払いすぎた税金を還付します。教育に対する税控除。個人が控除の権利を行使できる期間は 3 年間に制限されています（2011 年 11 月 17 日付ロシア財務省書簡 No. 03-02-08/118、2011 年 10 月 27 日付 No. 03- 04-05/7-815）。

教育に対する社会税控除を申請する方法

個人はトレーニングに対して税控除を利用できます。

高等教育を受けるとき。
スキルの向上。
コース（語学、運転など）を受講する。

リモートで勉強する場合、社会保障を受けることは可能ですか?

例

この市民は2017年に自動車教習所の講習を修了し、高度な訓練も受けた。

その際、次のような費用が発生しました。

自動車学校のコースの場合 - 60,000ルーブル。
プロモーションプロレベル— 50,000 こすります。

国民は11万ルーブルの控除を請求する権利がある。 (50,000 + 60,000) 添付書類付き。

同時に、研修に対する税控除を受けるための主な条件は、研修組織が教育活動のライセンスを持っていることです。

適用する方法税額控除教育のため？この場合のドキュメントのリストは、前に示したものとほぼ同様です。

教育機関との合意。
教育サービスのライセンス。
支払いの事実を確認する書類。
証明書 2-NDFL。

連邦税務局から控除を受けることが決定された場合は、申告 3-NDFL。

フォーム 2-NDFL で証明書を取得する方法については、次の記事を参照してください。 .

2017年における子供の大学等教育に対する税額控除

子どもが教育を受ける際に教育税控除を適用する権利の出現には、いくつかの特徴があります。

娘/息子は 24 歳以下である必要があります。
教育形態 - フルタイムのみ。
教育機関は、教育ステータスを確認するライセンスを取得する必要があります。

これらの要件が総合的に満たされる場合、収集した上で、必要なパッケージ書類を提出し、3-NDFL 申告書に記入すると、個人はトレーニングに対する税控除を期待できます。

この場合、フルタイム教育は次の機関で提供できます。

私立教育学校。
幼稚園;
児童発達センター。
音楽学校、アートスタジオ、スポーツクラブ。
大学、学校、大学;
他の教育機関。

例

この国民には24歳未満の子供が2人います。一人の子供は絵を描くことに従事し、もう一人の子供は大学の夜間部で勉強しています。

この年、国民は次のような支出を負担しました。

絵画用 - 60,000ルーブル。
の上高等教育— 150,000 摩擦。

国民は5万ルーブルの控除を利用できる。絵を描くのに費やした資金のみから、 2人目の子供の教育形態は夜間であり、この場合の返金はありません。

教育税控除は上記の書類に基づいて適用され、この場合の血縁関係の程度は子供の出生証明書によって確認されます。

重要！個人が出産資本基金から子供の教育費を支払った場合、個人所得税を還付することはできません。

親が利用できるその他の控除については、こちらの記事をご覧ください。 .

兄弟の教育費控除

すでに述べたように、個人は、兄弟/姉妹の教育に割り当てられた金額に対して教育税控除を利用できます。

これを行うには、次のことを行う必要があります。

指定されたトレーニングもライセンスを取得して実施されました。
兄弟/姉妹の年齢は24歳未満でした。
訓練はフルタイムで行われた。

控除ができるかどうかについて定時制教育、資料を読んでください .

少なくとも 1 人の共通の親がいる場合、兄弟/姉妹はそのようにみなされることに注意してください。

控除は、教育機関との契約書および支払書類に納税者本人が記載されている場合に受けられます。関係の程度を確認するために、申請者と学生の出生証明書のコピーが提出されます。

学生の教育に対する税控除を受ける方法

国民が後見を受ける権利を持っている場合、法定被後見人の教育に対する税控除を利用できます。

払い戻しが可能です:

教育機関が教育ライセンスを持っている場合。
被後見人は 18 歳以下である。
教育はフルタイムです。

重要！被後見人が 18 歳になった後も、教育費を支払っている人から教育税控除を受ける権利は、学生が 24 歳に達するまで存続します。

この状況で控除を受けるには、連邦税務局に送信される必要書類に後見人であることを確認する書類が追加されます。

結果

研修に対する個人所得税控除を利用することで、研修費用の一部が還付されます。お金教育に費やした。ただし、これを行うには、適切な教育機関を選択する必要があります。教育活動のライセンスがない場合、税金の還付を受けられない場合があります。

ロシア連邦の法律 (ロシア連邦税法第 219 条) によれば、教育サービスの費用を支払う場合、税額控除を利用することができ、簡単に言うと、トレーニングに費やしたお金の一部を取り戻すことができます。。

税額控除とは、所得のうち税金がかからない部分のことです。したがって、教育にかかった費用に対して支払った税金を還付することができます。つまり、正式に働いている（そしてそれに応じて給料を払っている）場合、所得税）、自分または子供/兄弟/姉妹の教育費を支払った場合、教育費の最大 13% の金額の一部を取り戻すことができます。

どのような場合に自分のトレーニングに対して税控除が受けられますか?

次の場合には、自分の教育のために社会税控除を利用して、費用の一部を取り戻すことができます。

教育サービスの料金を支払ったのは、 公的教育機関（大学、専門学校、自動車学校、教習所など）.
あなたは正式に働いていますか? 所得税を支払う（全従業員が支払います）。

ノート：自分自身の教育に対する税額控除 (子供の教育に対する控除とは異なります) には、教育の形態に制限はありません。フルタイム、パートタイム、夜間、またはその他の形式でお金を返すことができます。

パーソナルトレーニングの税額控除額

あなた自身の教育に対する税控除額は暦年に計算され、次の要因によって決定されます。

所得税予算に振り込んだ金額（公務給与の約13％）を超える金額を取り戻すことはできません。
有料トレーニングの費用の最大 13% を返還できますが、最大 15,600 ルーブルを返還することはできません。これは、最大控除額が12万ルーブルに制限されているためです。 (120,000 ルーブル * 13% = 15,600 ルーブル)
15,600ルーブルの制限は、教育控除だけでなく、すべての社会控除（高額な治療や慈善活動を除く）にも適用されます。すべての社会控除（訓練、治療、年金拠出金）の額は12万ルーブルを超えてはなりません。（したがって、すべての控除に対して最大15,600ルーブルを返還できます）。

例： 2018 年、イワノフ A.A. 彼は自分の大学教育費として15万ルーブルを支払った。同時に、2018年に彼は25万ルーブルを稼ぎ、3万1千ルーブルの所得税を支払いました。税控除の最大額は12万ルーブルなので。（これは15万ルーブル未満です）、その後2018年（2019年）にはIvanov A.A. 返還できるのは12万ルーブルだけだ。 * 13% = 15,600 摩擦。

子供の教育費控除はどのような場合に、いくらまで受けられるのでしょうか？

以下の条件が満たされる場合、子供の教育に対する社会税控除を受けることができます。

子供が24歳以下であること。
子供はフルタイムで勉強しています（幼稚園、学校、全日制大学など）。
教育サービスの支払いに関する契約はあなた（またはあなたの配偶者）のために作成されます。

子供1人あたりの最大控除額は5万ルーブルです。 (6,500ルーブルが返金されます)

例： 2018 年、イワノフ A.A. 支払った：

娘のカティアに3万ルーブルの大学での通信教育。
息子コリャの有料学校の授業料は4万ルーブル。

同時に、2018年のイワノフA.A. 25万ルーブルを稼ぎ、所得税3万1千ルーブルを支払った。

カティアは通信学部で勉強しているため、彼女のお金はA.A.イワノフです。返すことはできません。したがって、2018年（2019年）までに、彼は4万ルーブルを返すことができるでしょう。 * 13% = 5,200 摩擦。

もっと詳細な情報子供の教育費控除（控除額、制限、書類手続きの微妙な違い）については、次の記事で読むことができます。 子供の教育費控除の特徴.

兄弟姉妹の教育費控除が受けられるのはどのような場合ですか?

以下の条件が満たされる場合、兄弟姉妹の教育に対する社会税控除を受けることができます。

兄弟/姉妹は 24 歳以下です。
兄弟/姉妹がフルタイムで勉強しています (幼稚園、学校、フルタイムの大学など)。
教育サービスの支払いに関する契約があなたのために作成されています。
実際の支払い書類（領収書、請求書）はあなたの名前で作成されている必要があります（または資金送金のための委任状が発行されている）。

兄弟姉妹の教育費控除額

兄弟姉妹の教育サービスの支払いに対する控除額は暦年に計算され、次の要因によって決定されます。

所得税予算に振り込まれた金額（公務給与の約13％）を超える金額を1年間で取り戻すことはできません。
合計で、有料トレーニングの費用の最大 13% を返還できますが、年間 15,600 ルーブルを超えることはできません。

例： 2018 年、イワノフ A.A. 弟のイワノフV.A.の教育費を支払った。大学でフルタイムで勉強するには8万ルーブル。同時に、2018年のイワノフA.A. 25万ルーブルを稼ぎ、所得税3万1千ルーブルを支払った。したがって、2018年のイワノフA.A. 80,000 * 13% = 10,400 ルーブルを返すことができます。

控除を受けるにはどうすればよいですか？

当サービスをご利用いただくことで控除を受ける手続きが簡素化されます。彼は、15 ～ 20 分で 3-NDFL 申告書や控除用のその他の書類を完成させるのを手伝ってくれます。詳細な指示税務当局に書類を提出するため。サービスの利用中にご質問がある場合は、専門の弁護士が喜んでアドバイスいたします。

いつ書類を提出すればいいですか?またどのくらいの期間、税金の還付を受けることができますか?

税額控除を申請するには、まず次のものが必要です。

宣言 3-NDFL;
教育機関との協定。
経費を確認する書類。
支払った所得税を確認する書類 (証明書 2-NDFL)。

いつ、どの期間、税金控除を受けることができますか?

授業料の払い戻しを受けることができるのは、直接支払った年度の授業料のみです。ただし、申告・返還ができるのは納付した年の翌年に限ります。つまり、2018 年にトレーニング費用を支払った場合は、2019 年にのみ返金できます。

控除をすぐに提出しなかった場合は、後で提出することができますが、過去 3 年間に限ります。たとえば、2014 年から 2018 年に大学で勉強して学費を支払い、税額控除を受けられなかった場合、2019 年には 2016 年、2017 年、2018 年分の税金のみが戻ってきます。

控除を受けるための手続き全体には通常 3 ～ 4 か月かかります (ほとんどの時間は税務署による書類のチェックに費やされます)。

ノート： 2016 年 1 月 1 日から、雇用主を通じて研修に対する社会税控除が受けられるようになり、暦年の終わりまで待つ必要はありません。雇用主を通じて控除を受ける方法については、次の記事で詳しく説明しています。

社会税控除は、住宅の購入や留学などの費用に関連して支払われる税額または個人所得税の一部が還付される、法律で定められた金額です。この特権は、以下の条件で働くロシア国民に与えられます。雇用契約書または税金の支払いを義務付ける協定を締結するか、単純に総所得の 13% の個人所得税を控除します。

社会控除は、個人の所得税やその他の支払い額を軽減する権利です。ハイライト社会控除訓練、治療、非営利基金、非国家年金保険、および労働年金の積立部分に適用されます。社会税控除を受けるには、申請者は正式に就労し、雇用主は国家予算に 13% の資金を支払わなければなりません。

ルール個人所得税の補償アートで規定されています。ロシア連邦税法第 219 条。支払者がその資金を治療、勉強、慈善活動、および州以外の年金基金に費やした場合、税額控除を請求できます。

慈善目的の社会税控除は、以下の条件を満たしている国民に提供されます。金融支援慈善活動に携わる非営利企業は、年間を通じて以下のことに重点を置いています。社会領域。この控除額は納税者の収入の 25% を超えません。

誰がどのような条件で控除を利用できるのでしょうか?

高額な治療、トレーニング、その他の高額なサービスに費やしたすべての個人は、社会税控除を申請できます。これには、住宅、土地の売買、住宅ローンの支払いなどの取引が含まれます。

以下のカテゴリーは払い戻しを受けることができます。

個人所得税の 13% を国家予算に納める正式に勤労している国民。
退職年齢の人には治療費がかかりますが、正式に雇用されている子供には補償を受け取る機会があります。

子供の社会税控除は親が受け取ることができ、その額を教育費に充てます。この支払いは、従業員が年間を通じて州予算に個人所得税を定期的に支払うときに支払う必要があります。

購入した不動産の所有者、または医薬品を購入した人、高額な医療サービスや研究費などを支払った人は、控除を留保する権利を有します。個人事業主の教育活動にかかる費用にもお金が還元されます。

補償を申請するために税金を支払う必要はありません。資本金、その他公的資金、第三者からの資金も同様です。州は住宅ローンを返済するときに社会的返金を提供しますが。

社会控除額

アートによると。ロシア連邦税法第 219 条により、雇用主が収入に対する個人所得税の 13% を定期的に国家予算から控除する従業員は、社会税控除を請求することができます。

税金還付の受け取りに影響を与える経費には制限があり、その金額は最大13％になる可能性があるとのことです。個人所得税率。法律によれば、社会控除額は年間 12 万ルーブル以下です。この支払いは税率控除の増額によって賄われます。

控除を受けるまでの流れ

控除を申請するには、連邦税務局または雇用主に行ってください。これにより、払い戻しの方法が決まります。申請書は、申請者が控除に支出した年の後に連邦税務局に提出する必要があります。

補償を受けるには、次の書類の原本を持参する必要があります。

パスポート;
3-NDFLを報告する。
2-NDFL 形式の文書。
声明;
経費を証明する書類。
特定のサービスを提供する会社との契約。

税務署経由で

国民が連邦税務局を通じて控除を申請することを決定した場合、すべての書類を税務調査官に提出し、税控除の申請書を連邦税務局に送付する必要があります。これは次の方法で実行できます。

ソーシャルリターン用の書類一式を連邦税務局に直接届けてください。この方法の利点は、権限を与えられた従業員がすぐにあなたの目の前で書類のパッケージ全体を見て、社会保障を受けるためには追加で持参するか修正する必要があることを通知することです。
申請書と書類を連邦税務局に郵送してください。このオプションにより、時間を大幅に節約できます。連邦税務局の職員は、要請があった場合に限り、社会控除の発行を拒否したり、追加の書類を要求したりすることができます。

雇用主を通じて直接

勤務中の従業員に対する社会控除は、税務代理人である雇用主によって提供されます。雇用主からお金を受け取るには、連邦税務局から補償を受ける権利の通知を受け取る必要があります。

社会控除の申請書を作成し、連邦税務局のウェブサイトに提出する必要があります。また、必要な証明書のコピーをそこに送信し、最大 30 日間待つ必要があります。この後、通知が届きます。それを職場の会計士に持って行き、そこで補償申請書を作成する必要があります。

雇用主は、移管された税金を毎月分割して従業員に返還します。ソーシャル受信した場合財産控除全額を使い切っていない場合は、残りの支払いを翌年に繰り越すことができます。その後、1 月に連邦税務局から社会控除に関する新たな通知を受け取る必要があります。

このような通知は年に数回発行されることがあります。高額な治療費を支払った場合は、社会控除を受ける権利があることを通知する必要があります。検査や医師の診察にお金を費やした場合は、別の払い戻しを受ける権利を主張してください。

報酬制限が完了すると、個人所得税が再び従業員から徴収されます。雇用主と連邦税務局の従業員はこれを監視する義務があります。

どちらがより良く、より利益が得られますか？

受け取り方法に関わらず、最終的な補償金額は変わりません。連邦税務局を通じて控除額を返還するには、次のことを行う必要があります。

控除を受けるために必要な書類を準備します。
払い戻し申請は直接または郵送で行うことができます。
申請書受領後3ヶ月以内に書類審査を行います。
払い戻し期間は、払い戻し申請の受領日から 30 日間ですが、机上監査の完了前ではありません。
過去3年間の控除額の全額が直ちに支払われます。

雇用主を通じて補償金が発行される場合、次のような特徴があります。

経費を支払った後は、直ちに社会控除のための書類を提出する必要があります。
あらゆる種類の書類は必要ありません。3-NDFL を提出する必要はありません。
検証は申請日から 30 日間続きます。
還付期間は給与計算の翌日から始まり、税金は徴収されなくなります。
補償金額は申請後にお送りします。
給与から個人所得税を差し引いた金額で、社会保険料を月々分割して支払います。

社会控除の登録に必要な書類

社会補償を受けるには、特定の書類を提出する必要があります。そのリストは、発行される補償の種類によって異なります。

教育

留学に対する税金の還付を申請するには、次の書類を収集する必要があります。

社会税控除 3-NDFL の申告。
パスポート。
収入証明書 2-NDFL。
声明。
研究の価格を指定する契約。履修期間全体にわたって締結する必要があります。そうでない場合は、追加協定の形で年次附属書を作成する必要があります。
留学費用を証明する領収書。

子供の教育に対する社会控除を申請するには、さらに子供の出生証明書のコピーと子供がフルタイムの学生であることを証明する証明書を添付する必要があります。

24 歳までの親族の教育費を支払う親族は、控除を受ける権利があります。個人は 3 年間、税控除を申請する権利を有します。

社交マット代を教育費として支払うことはできません。資本。ご来店時に補償申請も可能です追加教育。これは、勉強の報酬が支払われるさまざまなセクションへの訪問です。

処理

治療のために社会税控除を受ける場合は、次の書類を収集する必要があります。

申請者の身分証明書。
3-NDFL レポート。
医療機関からの医療費の支払いを証明する証明書。
医療機関とのサービス料金に関する協定。
医療機関の許可。

公的年金以外の制度と任意の生命保険

年金や任意保険の控除を受けるには、以下の書類を集める必要があります。

申請者のパスポート;
3-NDFLを報告する。
保険契約。
拠出金の支払いを証明する書類。
納税した税金を証明する書類。

チャリティー

法律によれば、次のことにお金を使った場合、慈善団体, その後、寄付された資金の一定部分を返すことができます。ご購入金額の最大13％を受け取ることができます。

次の書類を集めることで、このタイプの社会控除を受けることができます。

パスポートまたは同様の身分証明書。
3-NDFL の報告と申請。
経費を証明する領収書。
記載されている個人所得税を証明する書類。

いつ、どの期間、社会控除を受けることができますか?

還付できるのは個人所得税を支払った期間に限ります。ただし、報告書を書いて返還できるのは支払った年の翌年のみです。 2017 年に経費が発生した場合、社会税控除を請求できるのは 2018 年になってからです。

税法には時効という概念があり、それは 3 年間です。これは、最大 3 回以内に補償を受けられることを意味します。近年。控除の処理には通常 2 ～ 4 か月かかります。

計算例

教育に対する社会税控除の計算例:

2017年、プロコピエフV.N. 大学で学ぶために8万ルーブルを支払いました。この期間中に、彼は5万ルーブルを受け取り、7万8千ルーブルを寄付しました税金の寄付 1年以内に:

5万ルーブル。 * 12 か月 = 年間 60 万ルーブル。

60万ルーブル。 * 13% = 78,000 ルーブル。

この場合、税控除額は80,000ルーブル * 13% = 10,400ルーブルとなります。

治療費の払い戻しの計算:

2017年にミハイリンK.V. 医療機関のサービスに対して10万ルーブルを支払った。彼はまた、5万ルーブル相当の処方薬も購入した。 2017年、ミハイリンK.V.の給与は 5万ルーブルに相当しました。そして彼は国家予算に7万8千ルーブルを寄付した。

ミハイリンK.V. 治療プロセスに15万ルーブルを費やした場合、法律によれば補償金の最高額は12万ルーブルとなるため、ミハイリンさんは計算に基づいて補償金を受け取ることができる：12万×13％＝1万5600ルーブル。

慈善活動に対する報酬の計算:

コシュチュシキン副大統領彼は2017年に40万ルーブルの収入を得ましたが、彼の雇用主は彼の収入から5万2千ルーブル相当の個人所得税を13％の税率で移管しました。

個人所得税 = 40万ルーブル。 * 13% = 52,000 ルーブル。

この年、コステュシキンは慈善団体に13万ルーブルを費やした。控除上限額給与の 25%、つまり 40 万ルーブル * 25% = 10 万ルーブルです。

慈善目的のための費用は13万ルーブル。 10万ルーブル以上の控除が考えられるため、税金には以下の費用が考慮されます。非営利団体検討されます税務職員 30万ルーブルの金額から。

個人所得税 = (400,000 ルーブル – 100,000 ルーブル) * 13% = 39,000 ルーブル。

有償分も含めて去年収益に対する税金 Kostyushkina V.P. – 52,000 ルーブルの場合、税額控除は 52,000 ルーブル – 39,000 ルーブル = 13,000 ルーブルに相当します。

生命保険の税金還付の計算:

2017 年、ソロキナ E.A. 保険契約に署名し、2017年に4万ルーブルの拠出金を支払いました。 2017年、ソロキナさんは3万ルーブルを稼いだ。月あたり46,800ルーブルが国家予算に移管されました。年間の税金。

この状況では、社会補償の額は 40,000 ルーブル* 13% = 5,200 ルーブルです。

国家はロシアの納税者に多くの優遇措置を提供している。その一つが子供の教育に対する税額控除です。教育に対する個人所得税の還付を請求できるのはロシア連邦国民だけではありません。この特典は、パスポートの有無にかかわらず、ロシアの納税者に適用されます。つまり、基準は市民権ではなく、ロシア連邦の予算を補充するという事実です。

2019 年にこれを行う方法、どの書類を収集し、どこに送付するかを考えてみましょう。

社会税控除

ロシア連邦の法律は、特定の地域における支出に関連する納税者への補償金の配分に関する規則を定めています。その一部は、費用に関連して提供される社会控除です。

教育のため。
治療のため。
の上 ;
慈善の為に。

重要！優遇措置を申請する際には、社会的コストが総合的に考慮されます。

教育的嗜好の特徴

給付金は、まず非現金の形で割り当てられます。連邦政府に個人的に申請した後にのみ、自分の口座にお金を受け取ることができます。税務サービス(連邦税務局)。したがって、次の 2 つの申請書を提出する必要があります。

補償金の譲渡について。
送金について。

または、雇用主を通じて資金の受け取りを開始します。同時に、税務当局は、個人所得税に対する個人の義務負担金を、優遇措置によって定められた金額だけ減額します。このお金は収益とともに支払われ、会社の会計士とともに明細書を作成することによって会計処理されます。

プリファレンスを計算するときは、次のルールに従います。

控除は特定の年の個人所得税ベースに適用されます。
支払った税金の額に限定されます。
次の期間に繰り越されません。
給付金の配分が正当化される状況が生じた場合には、給付金を複数回要求することができます。
優遇額は報告年度内に制限されます（税法第 219 条）。

参照！この法律は、州の認可を取得した教育機関での研修に優先権を使用することを認めています。以下に関する制限はありません。

教育機関の種類。
所有権の形態。
配備場所（ロシア連邦内または国外）。

この問題に関する情報が必要ですか? 私たちの弁護士がすぐにご連絡いたします。

誰に権利があるのか

税法第 219 条には、この給付を受ける資格のある人のリストが記載されています。これらは、認可された教育機関での学習にお金を費やした人々です。具体的な指標を表に示します。

授業料税額控除の対象となる納税者一覧表

参照！書類は学生ではなく、申請者に対して発行されなければなりません。

教育サービスについて

この控除は、1992 年 7 月 10 日の法律第 3266-1 号「教育に関する法律」（廃止）の枠組み内で、教育機関が提供するサービスに対して発行することが認められています。これには大学だけが含まれません。リストには次のものが含まれます。

幼稚園。
あらゆるレベルの学校。
継続教育機関:
- 大人向け（講習、自動車学校など）。
- 未成年者向け（音楽、芸術、スポーツスクールその他）。

参照！教育組織は、次のようなあらゆる形式の所有権を持つことができます。

州;
プライベート;
違う。

表示および印刷用にダウンロード:

返金される金額はいくらですか?

優先度は教育サービスの受信者によって異なります。

納税者には最大12万ルーブルが提供されます。
申請者の兄弟または姉妹が在学している場合、同額が支払われます。
他の親族の給付額はこれより低く、最大5万ルーブルです。

教育給付金は、最大ルールの対象となる社会的控除の一部であることを覚えておく必要があります。たとえば、国民が治療に9万ルーブルを費やした場合、訓練のために残るのは3万ルーブルだけです。

手がかり！優先は、たとえ期間であっても、学習期間全体にわたって提供されます。学業休暇.

例

2016年、マネージャーのコルナコフA.P. 彼らは6万ルーブルの給与でクリエイティブディレクターのポジションを提供した。

その男は自分のスキルを向上させる必要があった。彼はその申し出を受け入れ、同時に大学に入学した。有料ベースで。協定によれば、年間コースの費用は12万ルーブルでした。たったの3年。

コルナコフ A.P. 期間全体を一度に支払い、360,000ルーブルを入金しました。そして2017年1月に税制優遇を申請した。彼は授業料の支払いに関する書類を提出しました（それ以外に控除を受ける理由はありませんでした）。

計算は次のとおりです。

2016 年、コルナコフから個人所得税が 60,000 ルーブル差し引かれました。 ×12ヶ月 x 13% = 93,600 摩擦。（特典付与の最大基準）。
好みを計算する際には、120,000 ルーブルの制限額が考慮されます。 ( 一般経費 36万ルーブル。設定された上限を超える場合）：120,000 ルーブル。 x 0.13 = 15,600 摩擦。
したがって、コルナコフには最大限の減点が与えられた。

結論: この男性の間違いは、3 年間の教育費を一度に支払ったことです。資金が毎年入金される場合、彼は優先枠の規模を 15,600 ルーブルに増やすことができます。 x 3 年 = 46,800 摩擦。

入手方法

記載されている特典は税務当局に登録されています。同時に、専門家は税法の次の要件を考慮します。

書類は通常、サービスの資金を支払った翌年に受理されます。
補償申請の時効は3年です（2018年には、2017年、2016年、2015年の優先申請が可能でした）。
申請者が雇用主を通じて補償金を受け取ることを計画している場合、金銭が預け入れられた年に申請することが認められます（2015 年 4 月 6 日法律第 85-FZ の第 1 条）。

参照！このお金は、税務当局が申請書を受領した日から 1 か月以内に申請者に返還されなければなりませんが、机上の調査が終了する前に返還されなければなりません。表示および印刷用にダウンロード:

どのような書類を提出するか

補償金を受け取るには、受け取るための資金を預け入れた事実を証明する必要があります教育サービス法定者による。したがって、状況に応じて用紙のセットも異なります。

パッケージ全体には以下が含まれます。

申告3-個人所得税。
報告期間中の収入に関する勤務先からの証明書（2-個人所得税）。
教育機関との契約書のコピー:
- ライセンスの詳細を示す。
- またはライセンス自体の別のコピー。
- 報告年に価格が上昇した場合の追加合意。
資金を入金した事実を確認する支払い書類。

詳細については！支払いが毎年行われる場合、最初の申請時にのみ完全な書類が提出されます。後続のものにはチェックのみが付きます。

他の人の教育のためにお金を支払う場合（上記のリストから）、さらに以下が必要になります。

サービスが直接提供されることを示す証明書。
子供の出生証明書。
後見人選任の決定。
確認書類家族のきずな妹や弟と一緒に。

重要！補償の受け取り方法を指定する必要があります。

税務当局を通じて（別の申請）;
雇用主を通じて（雇用主の詳細を示してください）。

送金のお申込み

机上監査の後、補償金額が納税者の個人口座に表示されます。国民の権利:

税務当局に連絡して受け取りを依頼してください。
雇用主を通じて考慮されるよう依頼する。
資金の配分を後の期間（最長 3 年）に延期します。

個人口座への送金申請には所定のフォームがございます。サンプルは連邦税務局の公式 Web サイトからダウンロードできます。文書の構造は次のとおりです。

ヘッダー (シートの右上隅) には次の情報が含まれている必要があります。
- 税務当局の名前。
- 所在地の住所。
- 納税者の個人情報：
  - 主格のフルネーム。
  - 登録住所。
  - 連絡先番号;
中央には「Statement」という名前があります。
赤い線の下 (3 cm の余白を残す) は、これこれの期間の社会控除資金を口座に転送するリクエストです。
銀行とカードの詳細。
署名と日付。

注意! 申請書を作成するときは、教育費と関連する費用を分離する必要があります (契約書で分離されています)。

雇用主から受け取る方法

勤務地では、訓練に対して支払われた年に報酬が考慮されます。循環アルゴリズムは次のとおりです。

上記のリストにあるすべての書類を準備してください。
申請書を連邦税務局の地方支局に持って行きます。
30 日後、証明書がお手元に届きます。
それを経理部に持っていき、補償金の請求書を書いてください。
報酬額は賃金を計算する際に考慮されます。

アドバイス！雇用主に全額を考慮する時間がない場合は、翌年の残高を税務当局に申請することができます。

親愛なる読者の皆様！

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第 1 条第 2 項ロシア連邦税法第 219 条は、第 2 条第 3 項に従って課税ベースの規模を決定する際に次のように定めています。ロシア連邦税法第 210 条には、特にトレーニングに費やした金額の形で社会税控除を受ける権利があります。一方で、この税法の規定には何の疑問も生じないはずです。一方で、実践が示すように、控除の適用については多くの疑問があります。この記事では、雇用主がそのような控除をどのように提供するかについて説明します。

による原則第 1 条第 1 項に規定されている社会税控除ロシア連邦税法第 219 条、特に研修に対する控除は、納税者が課税期間の終了時に税務当局に納税申告書を提出した場合に提供されます（ロシア連邦税法第 219 条第 2 項）。ロシア連邦）。ただし、2016 年 1 月 1 日以降、従業員が対応する申請書を雇用主に連絡し、社会税を受け取る権利を確認する文書を提示することを条件として、税務代理組織は従業員に納税期間の終了前に研修を提供することができます。税務当局が従業員に発行する控除（ロシア連邦税法第219条第2項）。

この確認は、各項に規定されている社会税控除に対する納税者の権利を確認する通知の形で税務当局によって発行されます。 2p.1アート。ロシア連邦税法第 219 号、2015 年 10 月 27 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/473@ により承認されました。特定の社会控除を受ける納税者の権利は、納税者が税務当局に書面による申請書および社会税控除を受ける権利を確認する書類を提出した日から 30 暦日を超えない期間内に税務当局によって確認されなければなりません。第2条第2項の規定より。ロシア連邦税法第 219 条により、研修費用に対する社会的控除の権利の確認を得るには、個人は監察官に以下の提出物を提出しなければならないと規定されています。

書面による声明。現時点では申請フォームは承認されていません。ただし、税務当局による第 2 条第 2 項の規定の施行の統一性を確保するため。ロシア連邦税法第 219 条に基づき、納税者は 2015 年 12 月 7 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. ZN-4-11/21381@ に記載のフォームを使用することが推奨されています。

教育費に対する社会控除を受ける権利を確認する書類（これについては後ほど説明します）。

研修の減免を認める事例。

第 1 条第 2 項ロシア連邦税法第 219 条は、支出を行った納税者に社会控除を提供できることを定めています。

教育活動を行う団体における自身の研修のため。

教育活動に従事する組織における 24 歳未満の子供たちのフルタイム教育のため。

教育活動に従事する組織における18歳未満のワード（旧24歳未満のワード）の全日制教育のため。

教育活動を行う団体における24歳未満の兄弟（姉妹）のフルタイム教育を対象としています。この場合、納税者の後見人や管財人であっても、兄弟（姉妹）が24歳に達するまで控除が受けられます。財務省の職員は、2014 年 4 月 1 日付けの書簡 No. 03-04-05/14375 でこのことに注意を喚起しました。

上記の税法の規定から、教育費に対する税額控除は、純血でない者を含む学生、学生の保護者、学生の保護者および受託者、学生の兄弟姉妹によって適用できるということになります。ロシア連邦税務局、2012 年 4 月 25 日付け、No. ED-4- 3/6995@)。

注記：

教育費を子供とその親が同時に負担する場合、それぞれが教育に要した費用の控除を請求する権利を有します。独立した基盤。また、この規則は学生が働いているかどうかに関係なく適用されます。この状況は、教育活動を実施する組織と締結されたトレーニング契約の追加合意に、生徒とその保護者の両方のトレーニング費用を支払う可能性が示されている場合に発生する可能性があります。これは、2013 年 4 月 19 日付のロシア連邦財務省書簡 No. 03-04-05/7-391 に記載されています。

教育費控除はどれくらいありますか?

納税者は、自分自身の教育、子供、被後見人、兄弟（姉妹）の教育のために実際にかかった費用の額について、限度額内で控除を請求する権利を有します。最高額、アートによって定義されます。 219 ロシア連邦税法:

あなたやあなたの兄弟または姉妹の教育のために支払われた金額が控除されますが、控除額の制限は12万ルーブルです。後ろに ;

注記：

控除額の上限は120,000ルーブルです。 4 種類の控除の合計額です。トレーニングの場合。処理; 国家以外の年金制度、任意年金保険、任意生命保険。積立年金に対する追加保険料の支払い。これは、納税者が課税期間中に12万ルーブルの研修費用を支払った場合を意味します。治療費40,000ルーブル、合計160,000ルーブル。彼には次の期間にのみ社会控除が提供されます。最大サイズ– 120,000 摩擦。納税者は、控除を受けるためにどのような経費と金額を考慮するかを独自に決定します。

納税者である親が24歳未満の子供の教育のために支払った金額、納税者である後見人（納税者兼受託者）が従事する組織におけるフルタイム教育に従事する18歳未満の被後見人の教育のために支払った金額教育活動 - このトレーニングのために実際に発生した費用ですが、50,000 ルーブルを超えない額。両親（後見人または受託者）の合計金額のうち、子供1人につき。

研修に対する社会税控除が受けられないのはどのような場合ですか?

教育に対する社会税控除は提供されません。

他人の授業料の場合、例えば配偶者、孫の祖母（祖父）など（2015年9月4日付ロシア連邦財務省書簡No.03-04-07/51217）、2016 年 10 月 14 日付ロシア連邦税務局 No. BS-3-11/4769@、2013 年 5 月 14 日付ロシア連邦憲法裁判所の決定 No. 689-O)。

研修費用の支払いが母親（家族）の資本を犠牲にして行われる場合（ロシア連邦税法第219条第1項第2項）。

さらに、社会税控除の取得、つまり社会税控除の取得に関連するいくつかのニュアンスにも注意してください。

ご自身の研修にかかる費用については、研修の形態は問いません。フルタイム、パートタイム、パートタイム、またはリモートの場合もあります。これは段落から続きます。 2p.1アート。ロシア連邦税法第 219 条。さらに、そのような明確化は、2012 年 2 月 22 日付けのロシア連邦財務省書簡 No. 03-04-05/7-217、12 月 17 日付けのロシア連邦憲法裁判所の判決に示されています。 2008 No. 1071-О-О;

前提条件はフルタイム教育を受けていることと学生の年齢です。納税者の子供または兄弟（姉妹）は 24 歳以下、被後見人は 18 歳以下、元後見人（受託者）が教育費を負担する元被後見人は 24 歳以下である必要があります。（ロシア連邦財務省の書簡、2017年9月7日付No.03-04-06/57590、2012年8月16日付No.03-04-05/7-959）。

教育費控除が受けられる期間。

段落に従って。 2p.1アート。ロシア連邦税法第 219 条により、納税者は、課税標準の規模を決定する際、特に、研修のための課税期間中に実際に負担した費用の額について、社会税控除を受ける権利を有します。教育機関、ただし確立された以上のものではないサイズ制限控除。これは、訓練に対する社会的控除が、訓練に対する支払いが実際に行われた課税期間の所得に関連して提供されることを意味します。

Artの段落2によると、ロシア連邦税法第 219 条に基づき、雇用主は、納税者が税務代理人に受給を申請した月から課税期間の終了まで、従業員の研修に対する社会控除を提供しなければなりません。したがって、従業員が年初以外に控除を申請した場合、年初から届出月まで経過した月分の控除は受けられません。これは、過去数カ月間の個人所得税が再計算されないことを意味します。

注記：

複数年にわたる教育費の一括支払いの場合、設定された限度額内で控除が提供されます。納税者には、将来の期間において経費の残高を控除として申告する権利はありません。授業料を複数年に分けて支払った場合、その全年分の収入に応じて教育費に対する社会控除を利用することができます。

控除を全額使い切れなかった場合。

社会税控除の残高を次の課税期間に移すための規範第 2 条。ロシア連邦税法第 219 条は制定されていません。つまり、控除が全額に使用されなかった場合、今年、残高は翌年に繰り越されません。未使用のままとなります (2010 年 9 月 17 日付ロシア連邦財務省書簡 No. 03-04-05/6-554、2012 年 8 月 16 日付ロシア連邦税務局 No. ED-4- 3/13603@)。さらに、年金受給者を含め、控除額の残高を以前の課税期間に移すための規定もありません（2012 年 1 月 17 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. ED-3-3/73） @)。

注記：

控除が全額提供されず、納税者が控除が提供されなかった 13% の税率で課税される所得がある場合、フォーム 3 で申告書を提出することで、連邦税務局を通じて控除の残りを受け取ることができます。 -過去 1 年間の NDFL (ロシア連邦税法第 219 条第 2 項)。この状況は、納税者が同時に複数の場所で働いている場合、または年の初めに雇用主に連絡しなかった場合に発生する可能性があります。

社会税控除を受ける権利の確認通知を受け取るために納税者が税務当局に提出しなければならない書類は何ですか?

現在、税法では、通知を受け取るために税務署に提出する必要がある書類の具体的なリストを定めていません。したがって、そのような通知を受け取るには、納税者は次のことを行う必要があります。

社会控除を受ける権利について税務当局から通知を受け取るための申請書を作成します。このような申請書の形式は、2017 年 1 月 16 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/500@「推奨形式について」に記載されています。

社会的給付を受ける権利を確認する書類のコピーを準備する。

社会控除を受ける権利の通知を受け取るために、この権利を確認する書類のコピーを添付して、居住地の税務当局に申請書を提出します。

30 日後、税務当局から社会控除を受ける権利に関する通知を受け取ります。

2012 年 11 月 22 日付けのロシア連邦税務局の書簡番号 ED-4-3/19630@ に注目してください。この文書には、税務当局への提出に必要な書類のリストが含まれています。したがって、次の書類を税務当局に提出する必要があります。

1) 添付書類を含むトレーニング契約書のコピー、および追加の合意彼に（投獄の場合）。

2) トレーニングの支払いを確認する書類のコピー。これらは収入の領収書である可能性があります現金注文、レジ小切手、支払い命令書、銀行取引明細書など（2017年10月31日付ロシア連邦財務省書簡第03-04-05/71413号）。

注記：

セルフサービス端末を介して資金を送金する場合、銀行以外の機関が発行する送金通知書がトレーニングの実費を確認する書類としても機能する場合があります。信用機関、ロシア連邦中央銀行によって認可されました。このような通知には、次の情報が含まれていなければなりません (2011 年 9 月 21 日付ロシア連邦財務省書簡 No. 03-04-06/5-232)。

納税者のフルネーム（トレーニング費用を支払った人）。

支払い目的（授業料）

フルネーム教育機関(受取人);

支払われた金額、トレーニング契約の日付および番号。

資金移動日。

3) 学生の関係の程度と年齢を確認する書類のコピー、たとえば出生証明書。

4) 後見または受託者であることを確認する文書のコピー。

5）フルタイムでの学習を確認する書類（教育機関からの証明書など）。

教育機関について一言

項の規定より。 2p.1アート。ロシア連邦税法第 219 条により、教育機関で研修が行われた場合、納税者は研修費用に対する税額控除を請求する権利があると規定されています。第31条に従います。 2 連邦法 No. 273-FZ、特に教育関係の参加者は、教育活動に従事する団体です。このような組織には次のものが含まれます (連邦法第 273-FZ の第 2 条、第 20 条)。

教育機関（本法第 2 条第 18 項）。

研修を提供する組織（本法第 2 条第 19 項）。

注記：

2018 年 1 月 1 日より、教育活動を行うライセンスを持つ個人起業家と一緒に勉強する場合、または教育活動を行う資格がある場合、社会控除を受ける可能性も提供されます。状態レジスタ個人事業主への教育活動の実施に関する情報を直接提供個人事業主(連邦法第 346-FZ により改正されたロシア連邦税法第 219 条第 2 項、第 1 項)。

自動車学校やその他の教育機関での教習に対して個人所得税の社会控除を受けることはできますか?

段落によると。 3ページ 2p.1アート。ロシア連邦税法第 219 条により、教育活動を実施する組織、個人起業家（個人起業家が直接教育活動を実施する場合を除く）が教育活動を実施するライセンスを有する場合、または教育活動を実施するライセンスを有する場合、特定の社会税控除が提供されます。外国組織が教育活動を実施する組織の状況を確認する文書を保有している場合、または個人起業家の統一国家登録簿に教育活動を直接実施する個人起業家による教育活動の実施に関する情報が含まれている場合。納税者が研修の実費を確認する書類を提出したとき。

したがって、上記の要件を満たす教育機関（自動車学校）で学んだ場合、各項で定められた制限内で、課税期間中に教育のために実際に発生した費用の額について社会税控除を受ける権利があります。大さじ2杯。ロシア連邦税法第 219 条。

同様の説明は、2014 年 6 月 30 日付けのモスクワ連邦税務局の書簡 No. 20-14/062183@ にも記載されています。

海外留学（海外の教育機関）の費用に関連して、個人所得税の社会控除を申請することはできますか？

税法には、研修が海外で実施される場合の控除の使用に関する制限はありません。したがって、納税者は外国の教育機関への留学にかかる費用控除を利用する権利を有します。ただし、教育活動を行う団体であることを確認する書類がある場合には、外国団体における研修費用に対する社会税の控除が受けられることに留意する必要がある（法第219条第1項第2項）。ロシア連邦の税法)。たとえば、そのような文書は憲章である可能性があります。これは、2010年8月5日付けのロシア連邦財務省の書簡、第03-04-06/6-163号、2010年4月15日付け第03-04-05/7-203号に記載されている。モスクワ連邦税務局、2012 年 2 月 16 日付け No. 20-14 /13563@、2010 年 8 月 6 日付け No. 20-14/4/083175@。文書の具体的なリストは、教育機関の活動の詳細、および外国の法律によって定められたその地位を確認するための要件によって異なります（ロシア連邦財務省の書簡、6月30日付）。 2016年03-04-05/38316号）。

注記：

トレーニングがリモートで実施される場合にも控除が提供されます。個人海外旅行をしません教育機関、そして助けを借りて学びますリモートシステム。これは、2012 年 2 月 22 日付けのロシア連邦財務省書簡 No. 03-04-05/7-217 に記載されています。

外国の組織で研修が行われる場合、サポート書類が外国の組織で作成されているかどうかを覚えておく必要があります。外国語、公証されたロシア語への翻訳を添付する必要があります（2010 年 6 月 8 日付けモスクワ連邦税務局の書簡 No. 20-14/4/083175@）。

結論として、教育に対する社会税控除の規定に関連する主要な点にもう一度注目していただきたいと思います。雇用主は次の控除を提供する必要があります。

従業員からの書面による申請書と、税務当局が発行する納税者の社会税控除を受ける権利を確認する通知に基づいて行われます。これには、氏名、納税者番号（ある場合）、従業員のパスポートのシリーズと番号、控除が提供される年、組織（雇用主）の名前、チェックポイントが示されます。

納税者が税務署に連絡して受け取りを求めた月から開始されます。従業員が年の初め以外から控除を申請した場合、年の初めから届出を提出した月まで経過した月分の控除は受けられないため、個人所得税は控除されません。過去数か月は再計算されません。

控除の上限額は制限されています。自分自身の教育または妹（兄弟）の教育の場合は 120,000 ルーブル。 24歳未満の子供の教育、18歳未満の病棟の教育 - 50,000ルーブル。それぞれの子供たちにとって。