家工事組織間のオフセット。相互請求権の合意及び相殺行為

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組織間のオフセット。相互請求権の合意及び相殺行為

すべての企業、特に中小企業は、多くの場合、運転資金したがって、次のような計算形式を使用します。 請求の相殺お金を節約するだけでなく、コストを削減することによって多くの利点があります機会費用請求の相殺に関する合意の規模について企業。

ただし、相殺契約の締結を悪用すべきではありません。これは税務当局の注目を集めることが確実です。 支払いがない場合、取引の商業的要素が失われます、企業の課税利益が減少し、銀行口座を介した支払いを回避できるため、企業の活動を管理することが困難になります。

請求の相殺に関する契約書（ダウンロード）を誤って作成すると、交換契約と解釈される可能性があり、これには異なる会計処理と税務会計処理が必要になります。

一つの二国間協定を意味する商品取引所取引とは異なり、 2 つ以上の契約に基づく当事者の相殺義務は相殺によって返済されます、契約上の義務の履行期限が到来した場合。

相互和解契約の締結の基本

アートによると。 410 ロシア連邦民法典義務は、期日が到来したか、期日が指定されていないか、請求の瞬間によって決定される、同じ種類の反訴を相殺することによって、全部または一部が終了します。信用するには、一方の当事者の声明だけで十分です。.
簡単に言えば、ネッティング契約の締結は、二者間の関係の場合に可能です。つまり、同じ当事者が債務者であり、債権者でもあるという、相互の要求を形成する場合です。そして、これは2つの契約が締結され、そのうちの一方の取引相手が（製品またはサービスの）売り手であり、もう一方の取引相手が買い手である場合にのみ可能です。

弁護士はこの状態をこう呼んでいます反訴– そして、そのような協定を締結するためには必須です。以下の場合には、そのような契約に頼ることはお勧めしません。多数参加者、なぜなら循環的な相互債務を証明することは非常に困難です。

第 411 条では、相殺が認められない場合について次の要件を含めて規定しています。

相手方当事者の請求により、請求には時効が適用され、この期間が満了した場合。

生命または健康に生じた損害に対する補償。

慰謝料の徴収について。

生涯メンテナンスについて。

その他法律で定められた場合、または ネッティング協定.

ネッティング契約の締結は、支払期限が経過した後にのみ可能です。支払金額が異なる場合は、少ない方の金額を相殺し、差額を金銭で返金いたします。ただし、どちらの当事者も条件の履行を開始していないネッティング契約に基づく債務を相殺することは不可能です。

ネッティング契約の合法性のもう一つの条件は、 要件の均一性ただし、均質性の原則は、請求の主題のみに関係し、その発生理由には関係しません（2001 年 12 月 29 日付けのロシア連邦最高仲裁裁判所幹部会の情報書簡 N 65 を参照。対抗する同種の請求を相殺することにより、義務の終了に関連する紛争を解決する慣行）。

決済が実行される前に、一方の当事者が他方の当事者に送金を行う必要があります。声明。また、相手方がその通知を受け取った時点で債務の終了とみなします。このような確認は、添付ファイルのリストを含む書留郵便の配達通知として機能します。

相殺行為の作成

適切に締結された契約は、相殺行為から起業家を救います。 一次決済文書。これには、両当事者（マネージャーと主任会計士）が署名し、印鑑を押して認証する必要があります（連邦法第 129 号「会計について」を参照）。

詳細な説明には、債務の構成の説明が必要です。当事者は法律に明記しなければなりません 負債額各決済ポイントで向かい合って ネッティング協定。借金の総額は行為の合計として表示されます。 VAT 額は債務の種類ごとに個別に反映され、最終的には合計として反映されます。商品 (仕事、サービス) に対する付加価値税は、0、10、または 18 パーセントの税率で課税されます。 VAT 額の計算を間違えないことが重要です。相殺される場合、提供されるサービスまたは販売される商品の種類に対応する VAT 額が分離されます。

法律に記載されている債務額は、契約書、請求書、支払書類、実施された作業証明書などの裏付け書類を添付する必要があります。

和解契約とVAT

ただし、相殺契約の締結は、原則として二国間相殺行為により行われます。相互の要求。この法律は、請求額、その発生理由、執行期限を示しています。しかし、それはそれほど単純ではありません。請求額に以下が含まれる場合 VAT の場合、税金はサービス銀行を通じて支払う必要があります.

財務省は、相殺が行われる報告期間に税金を支払うことを強く推奨しています。さらに、現金の授受自体がなかったにもかかわらず、当事者は税額控除を受ける権利を保持します。さらに、相互の和解を調整し、対応する法律に署名することで自分自身を守ることができます。

簡素化された人のためのオフセット

簡易課税制度を利用している事業者が相殺を行う場合には、その課税に特別な注意を払う必要があります。 収入には買い手に譲渡された商品/サービスのコストが反映され、支出にはネッティング契約の価格が含まれます。（課税の対象が「所得から経費を差し引いたもの」の場合）。

税務当局はしばしば取引の相殺を執拗に提案します。売掛金それによれば長い間返済されていない、つまり契約上の金額が所得に反映され、その結果課税ベースが増加する可能性があります。相殺するかどうかの決定は起業家次第であることに注意してください。

いずれにせよ、相互債権を相殺して返済することは、逆債務を返済するための非常に魅力的な方法ですが、重要なことは、それを乱用しないことです。

相殺行為は、2 つ以上の取引の結果として生じた反訴を解決することを目的とした文書として理解されるべきです。相互に金銭債務が発生し、資金を相互に送金せずに返済する方が有益な場合に使用されます。

相殺法の適用手順はロシア連邦民法第 410 条に規定されている。実際には、組織は取引の当事者全員が署名した標準文書を作成します。署名する前に、すべての計算と相互の義務が調整されます。相殺行為の利点は、相手方の反対を無効化できることです。

法律によれば、この法律には、作成日、取引当事者の詳細、基本要件、相殺による相互債務の返済の表示、当事者の印鑑と署名が含まれなければなりません。このように正しく作成された文書は、両企業の支払いシステムを最適化する手段となる可能性があります。

主な説明

一般的なポイント

ネッティング法は、ある会社の負債総額を別の会社の負債総額と調整する必要がある場合に使用されます。契約には、一定期間の負債のすべてまたは一部のみが含まれます。統一サンプルロシア連邦の法律はそのような文書を承認していません。弁護士らは今でも、時間の経過とともに形成された構造に固執するようアドバイスしている実用化この楽器のオフセット。

以下の場合には、債務相殺行為を利用することはできません。

国民の生涯維持のための費用。
慰謝料の支払い。
人間の健康に生じた損害に対する補償。
破産の場合、相殺の一方が行われます。

このような文書は 2 部作成され、1 部は取引を開始した組織に残り、2 部は取引相手に転送されます。法律に契約書などの関連文書への参照が含まれている場合は、そのコピーを添付する必要があります。

ルール

一方的

相互の義務の解決は、一方当事者の要求に応じて行うことができます。これは法律で禁止されていません。特別な要件にこの種書類はありません。に設定されている基本要件を満たしていれば十分です。一次文書。 VAT は義務ごとに別の行に割り当てられます。これにより、会計士のミスを防ぐことができます。

したがって、一方的にカウンター債務を返済することが可能になります。この目的のために、パートナーに次の方法で通知する必要があります。書面で。相互和解の開始者は、書状の受領確認を得るために、通知付きの書留状を相手方に送付しなければなりません。

登録手順

決済手続きはいくつかの段階から構成されます。最初の段階で、当事者は共通の債務を特定する必要があります。これは個人的に行うのが最善です責任者。このようなコミュニケーションにより、物議を醸す問題を特定し、調整して、可能な限り短期間で高品質の文書を作成することができます。

第 2 段階では、相互相殺契約に署名するためのすべての正式な手順が完了し、最終的な金額と VAT の金額を示すすべての要件が指定されます。一方的な相互相殺の場合には、正式な書簡が送付されます。

相互オフセットをコンパイルするアルゴリズムは次のとおりです。

まずは和解をする必要がある一般的な決済すべての相互債務に対して。すべての契約に対して同様の照合を行い、合計金額を表示する方が合理的です。
パートナー企業と調整レポートを交換します。書類には署名が必要です役人: 会計主任および取締役であり、企業の印鑑によって証明されています。
出発の計画について相手に手紙を送ります。負債総額が同じでない場合、負債はより少ない額で償却されます。
訴訟が複雑な場合には、反訴を相殺することで相互の義務の履行を完了するための合意を締結する必要があります。
金銭負債は異なる通貨建てになる場合があります。便宜上、同じ通貨単位に換算する必要があります。
決済手続きを完了する会計エントリ。この後、相互の義務は完了したものとみなされます。

相互債務帳消しは、一方の当事者が他方の当事者に対して義務を負っている場合、またはその逆の場合にのみ可能です。負債の総額は同じではない可能性があります。この場合、より少ない金額の借金が貸方に記入されます。相殺行為は、企業間の主な契約に基づく条件の満了後に作成されます。

ネッティング協定を正しく作成する方法、ネッティング協定を作成できない条件、簡易課税システムを使用している人にどのような影響があるか、VAT を計算する方法を見てみましょう。

オフセットとは何ですか

さまざまな契約に基づく相殺は、組織の義務が同様のサービスの履行を通じて履行されたとみなされる手順です。つまり、あなたはクライアントの組織に特定の経済行為を命令し、彼はパフォーマーとして行動し、サービスを実行し、それを移転しました。しかし、何らかの理由で、あなたはそれを金銭で支払わなかったのです。次に、あなたのクライアントが顧客として行動し、あなたは彼のために経済的に同様の仕事を行いました。支払いを要求する時期が来た時点で、サービスの相殺に関する契約を作成したことになります。肝心なのは、誰も誰かに何も借りていないということです。言われてみればそういう意味です簡単な言葉で。企業の義務は均一でなければならないことに注意してください。契約書に支払期日が指定されている場合は、支払期日が到来している必要があります（ネッティング契約書のサンプルは以下に示します）。支払義務が発生した時点が請求日とみなされます。

いくつかの具体的な例

ビル内にオフィスを借りていると想像してください。賃貸契約が終了し、更新しないことにしました。同時に敷地も改修され、分割システムが設置され、寄木細工の床が敷かれました。これらはすべて、建物の所有者の同意を得て、貴社の費用で行われました。リース終了後、所有者は修繕費を払い戻す義務があるか、契約書でリース料の一部を相殺して支払うことが規定されている場合があります。

請負業者は、実行された作業の対価として顧客に金銭を要求しました。しかし、彼は銀行から融資を受けており、その同じ顧客が保証人になっていました。契約者はお金の使用に利息を支払わなかったので、顧客がそれを支払いました。その結果、工事費と融資資金の支払額を相殺することが可能となります。

この問題には、借り手と債務者、そして最初の債務者にお金を借りている人がいます。彼らには相互的な要求はありません。つまり、チェーンは垂直になります。最初の人は二番目の人に、二番目の人は三番目の人にお金を貸しました。相手方には反訴がないので、ネッティング協定について話すことはできません。

ネッティング契約書のサンプル

決済には特別な登録が必要です。ネッティング契約には、その対象となる請求の詳細と金額がすべて含まれている必要があります。ただし、最初に、当事者間の義務の証拠であるすべての領収書、請求書、実行された作業証明書、および小切手を提出する必要があります。以下でネッティング契約のサンプルをご覧いただけます。

相殺は借金の全額を全額返済するだけでなく、部分的に返済することもできるため、調停報告書を作成する必要があります。これはさらなる意見の相違を避けるために必要です。相殺の提示額が反訴額よりも低い場合、執行期限が早く到来した取引は成立したものとみなされます。このプロセスを開始するには、合意当事者の一方が他方当事者に対して声明を発表するだけで十分です。フリーフォーム。通知は 2 部印刷され、そのうちの 1 部にパートナーは情報レターを受け取った際にビザを貼り、開始者に返送する必要があります。契約締結後は権利書を作成する必要があります。彼は初級者です会計書類そしてこの操作の完了を確認します。また、相殺のために取り消された特定の債務、その発生日、支払いおよび金額も示さなければなりません。各コピーには、両当事者の取締役および会計主任の署名と社印が押されている必要があります。

VAT オフセット

法律を作成する際には、入力 VAT と出力 VAT の金額をフォームの適切な列に記載する必要があります。ネッティング法が署名された報告期間中に、銀行への送金によって支払う必要があります。

ただし、税務当局は多くの場合、相殺操作を交換契約と同等とみなし、サプライヤーに排他的な仕入 VAT を考慮するよう要求します。これは法律では受け入れられません。このような請求を受けた場合は、お気軽に仲裁にご連絡ください。で最近このような訴訟は納税者に有利に解決されることがほとんどです。ちなみに、からは税額控除相殺額は免除されません。

オフセット禁止の場合

債務の支払期限がまだ満了していない場合は、ネッティング契約を締結することはできません。登録は、期限切れの金銭取引を含む完了した取引に対してのみ実行する必要があります。また、債務の時効が経過している場合には、そのような契約を作成することは不可能です。このような協定の締結に反する条件が他にもいくつかあります。これらには、生涯にわたる維持、慰謝料の支払い、人間の健康への損害や危害に関する質問が含まれます。

当事者の一方が破産宣告された場合、和解は実行できません。契約書に直接規定されている事項や、国が発行する事項が他にもある場合があります。たとえば、民法は、貢献がなされていない場合、そのような請求を行うことは不可能であると規定しています。授権資本。株式会社の株主にも同様の制度が適用されます。

簡易課税制度による相殺

簡易課税制度を利用する事業者は、このような取引に細心の注意を払う必要があります。その結果が「所得」の欄に記載されることになり、課税額が増えることになります。税務当局は、未完了の取引をより早く終了させるために相殺の実行を主張することがよくありますが、管理者は相殺を実行するかどうかを独自に決定する権利を有します。経済活動の過程で不必要なコストを回避するために、自分の権利を理解し、活用してください。

和解行為と合意

この段落では、契約で相殺する方法を見ていきます。ネッティングプロセスが有効になるためには、一方の側からの声明で十分です。この場合、文書 (上記の相殺契約のサンプル) には、「この契約の条項に従って、ロシア連邦民法第 410 条に従って義務を終了することが許可されます」という単一のエントリが含まれる場合があります。同質な反訴を相殺することによって。」将来、必要な事態が発生した場合には、法が策定されます。それには必ず次の項目が含まれていなければなりません：文書の名前、日付と作成場所、登録を担当した組織の名前、現物および金銭による措置、義務を生じさせたソース文書へのリンク、情報それには、オフセット総額、姓、名前、役人の愛称、つまりマネージャー（ディレクター、ディレクター、総監督）および会計主任、および印鑑の押印。この法律は 2 部作成され、ソース文書のコピーが添付されています。

中小企業に携わる多くの企業や企業は運転資金の不足に直面しています。この点に関しては、実装する際には、経済活動和解を実行する場合には、請求の相殺に頼る場合もあります。これにより、企業のコストが大幅に削減され、ネッティング契約額の節約が可能になります。

このようなビジネス方法を悪用すると、監督当局や税務当局からの注目が高まる可能性があります。問題は、請求が相殺され、支払いがない場合、取引は商業的な要素を失い、その結果、課税対象利益が減少することです。支払いは銀行口座に反映されないため、企業の活動を監視することが困難になります。

請求の相殺に関する契約の誤った締結は、税務当局によって交換契約として解釈される可能性があり、他の会計方法や会計処理が適用されるものではありません。税務会計.

商品交換取引中に 1 つの二国間タイプの契約が使用される場合、相互相殺を実行する場合、同種の性質の対抗債務は、履行の満期に応じて複数の契約に基づいて返済できます。

サンプル契約書

民法第 410 条は、同じ性質の反訴を相殺することによって債務が (部分的または完全に) 終了するものと定めており、その履行期限は請求条件によって指定されているか、または定められていません。

いずれかの当事者が申請を提出することで操作を開始できます。本質的に、そのような活動は、事前に締結された契約がある、債務者と債権者としての参加者間の関係に帰着します。この場合、ある契約では各当事者が売り手（履行者）として行動し、別の契約では買い手（顧客）として行動することができます。

このような契約の履行には反訴の条件が必須です。商品交換のプロセスに多数の参加者がいる場合、活動の結果として循環的な相互債務が発生するため、誰が誰に何を借りているのかを把握し証明することが非常に困難になる可能性があります。

相互決済ができない条件がございます。第 411 条では、受け入れられない要件には以下が含まれると定められています。

義務履行の時効がすでに満了している当事者による陳述。
人の健康または生命に損害を与えた損害に対する賠償請求。
慰謝料の強制支払いに関する申請。
生涯にわたるメンテナンスの要件。
ネッティング契約に指定されている、または法律で定められているその他の記述。

相互相殺契約の締結は、現金決済期間が終了した場合に限り可能です。債務額に差額が生じた場合には、その差額を現金で補填する必要があります。契約当事者のいずれも要件を満たし始めていない場合、義務の相殺は実行されません。

相殺手続きの前提条件は、義務の目的に関連して提起された反訴の均質性（同等性）です。この場合、その出現理由は問題ではない（相殺取引の結果生じる物議を醸す状況を解決する実務に関する2001年12月29日付最高仲裁裁判所第65号書簡）。

ネッティング手続きを開始するには、契約当事者の一方が他方当事者に申請書（通知書）を提出して手続きを開始する必要があり、その受領の事実は義務の終了を示します。

相殺行為の作成

正しく作成され、法的に適格な契約は、ほとんどの問題のある状況から当事者を保護することができます。真剣に受け止める価値はある正しい製図相互オフセットの行為: この文書は、次の点で主要な地位を持っています。会計、両側のマネージャーと会計士が代表する経営陣によって署名され、印鑑が押されている必要があります。

簡易課税制度による相殺

簡易課税制度を利用して活動する個人事業主は、特別な注意相殺取引における税金取引に係るものです。この場合、収入部分は買い手に送られる商品（サービス）の合計価格を反映し、費用部分はネッティング契約の費用を反映します。

税務当局は、契約に基づく債務が長期間返済されていない場合、相殺を強く推奨する場合があります。そのため、協定に基づく金額が所得面に反映され、納税義務が増加します。同時に、起業家はオフセットスキームを使用するかどうかを独自に決定する権利を有します。

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法人は経済活動を行う過程で、次のような状況に遭遇することがよくあります。お金ビジネスパートナーへの負債をカバーするには十分ではありませんが、同時に未払いの債務も抱えています。このような場合には、お互いの借金を相殺するという方法があります。この場合の主な文書は、相互請求権の相殺に関する合意書となります（2018年のサンプルはこの記事の最後にあります）。当事者が債務相殺のために法律で課せられるすべての要件を遵守した場合、取引は有効となります。

オフセットとは何ですか

相互相殺の条件とそれが不可能な場合については、ロシア連邦民法第 410 条、第 411 条に規定されています。相殺は、主体間の相互義務を（全部または一部）終了させることを目的としています。起業家活動。また、組織間で現金以外の支払いを行う方法の一つとして、物品の供給やサービスの提供に対して相互の債権を返済する相互相殺も検討されています。組織は必ず、同じ種類の反訴の相殺について書面による合意を締結する必要があり、それによってのみ法的効力が生まれます。

相殺により、組織の売掛金と買掛金の額を安全に削減でき、その後の事業活動の結果にプラスの影響を及ぼします。

相互決済の開始者はどの当事者でも構いません。これを行うには、既存の債務の相互相殺の提案を記載した手紙が相手方に送信されます。以下にサンプルを示しますが、類似請求の相殺に関する契約に署名する前に、当事者は相互和解のための和解法を作成する必要があります。これは、既存の債務の金額を文書化するために必要です。

相互決済の必須条件:

オフセットのオブジェクトは同種の性質を持っていなければなりません。
組織の義務は相互的でなければなりません。
提示された要件は、両当事者の利益を満たす必要があります。
組織間の合意に基づき、一定の期間内に義務を履行しなければならない場合、履行日前に相殺を請求することはできません。

相互債権相殺契約は、債務の全額ではなく、その一部についてのみ締結することができます。相殺額が既存の負債よりも少ない場合は、残りの残高を現金で支払うことができます。

反訴の相殺に関する合意は、この記事の最後にサンプルが掲載されていますが、ほとんどの場合、2 つの企業間で締結されます。しかし、現在の法律では多国間オフセットも認められています。

和解契約書

文書の統一された形式はありません。相殺契約は本質的に取引であるため、その実行には契約書の作成と同じ要件が課されます。文書に契約書への反映が義務付けられている情報が含まれていない場合、その文書は無効と宣言される可能性があります。

ロシアの法律では、次のような具体的な要件が定められていません。最大サイズ相互の義務。相殺は、各組織の対抗債務の額が等しくない場合でも認められており、その場合には、いずれか小さい方の債務に相当する金額で行われます。

いずれかの当事者の代表者が契約書を作成できます。原則として、この責任は常勤の弁護士、会計士、またはその他の従業員に割り当てられます。契約書の作成を担当する専門家は、契約上の義務の詳細とそのような文書の作成規則をすべて理解している必要があります。組織間の相互和解に関する合意書のサンプルを基礎として利用できます。