Үлдэгдэл хязгаар Мөнгөкассын машин дээр - энэ бол дээд хэмжээбайгууллагын кассанд байж болох бэлэн мөнгө. Энэ хэмжээнээс дээш бүх мөнгийг банкинд байршуулах ёстой. Үлдэгдэлийн хязгаарыг байгууллагын дарга тушаал, тушаалаар тогтоодог бөгөөд үүнийг банкинд өгөх шаардлагагүй. Хэрэв хязгаар тодорхойлогдоогүй бол үүнийг тэг гэж үзнэ.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг 2014 оны 06-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн кассанд ямар ч хязгаарлалтгүйгээр хадгалах боломжтой.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хоёр аргаар тооцдог.
- хүлээн авсан орлогын хэмжээнээс;
- зарцуулсан бэлэн мөнгөний дүнгээс.
Байгууллага аль аргыг сонгохоо шийддэг.
Бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээнээс хамаарч хязгаар
Томъёог ашиглан тооцоолсон:
L = V/P * N
Хаана
V - борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний мөнгөн орлогын хэмжээ;
P нь бэлэн мөнгөний орлогыг тооцсон ажлын өдрийн тооцооны хугацаа (ажлын 92 хоногоос илүүгүй).
N нь банкинд мөнгө байршуулах өдрүүдийн хоорондох хугацаа юм бэлэн мөнгөний орлогоажлын өдрүүдэд. Хугацаа нь ажлын 7 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд хэрэв тухайн байгууллага байрладаг бол нутаг дэвсгэр, банк байхгүй - ажлын 14 өдөр.
- Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хамгийн ойр рублиэр дугуйлахын тулд математикийн дугуйлах ба доошлуулах дүрмийг ашиглаж болно.
- Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн хязгаарыг тогтоосон төлбөрийн хугацаа нь ямар ч байж болно. Жишээлбэл, төстэй өнгөрсөн жилэсвэл хамгийн их орлоготой байсан үе буюу энэ үеэс өмнөх үе.
Жишээ: Кардинал ХХК нь өнгөрсөн оны 12-р сард бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хэмжээг тооцохоор шийдсэн; Байгууллагын дэлгүүр долоо хоногийн долоон өдөр ажилладаг тул тооцооны хугацаа 31 хоног байна. 12-р сарын дэлгүүрийн орлого 5,325,430.68 рубль байв. Орлогын цуглуулга өдөр бүр болдог.
Хязгаарыг ингэж тооцдог.
5,325,430.68: 31 x 1 = 171,788.09 рубль. Рубль хүртэл дугуйлах - 171,788 рубль. Энэ бол Кардинал ХХК-ийн дарга өөрийн мэдэлд байгаа бэлэн мөнгөний хязгаар юм.
Хязгаарлалт нь зарцуулсан бэлэн мөнгөний хэмжээнээс хамаарна
Мөнгөгүй, үйл ажиллагаа явуулдаггүй компаниуд байдаг Жижиглэн худалдаа, нийтийн хоол, гэхдээ жишээ нь, тэд хүн амаас ямар ч барааг бэлнээр авдаг. Ийм компаниуд хязгаарыг хоёр дахь аргаар тооцдог: зарцуулсан бэлэн мөнгөний хэмжээгээр.
Хязгаарыг дараахь томъёогоор тооцоолно.
L = R/P * N
Хаана L - рублийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар;
R нь гаргасан бэлэн мөнгөний хэмжээ, оруулахгүй цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөр тооцооны хугацаанд ажилчдад рубль;
P - бэлэн мөнгө олгох хэмжээг ажлын өдрүүдэд тооцдог тооцооны хугацаа (ажлын 92 хоногоос илүүгүй);
N - ажилчдын цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг эс тооцвол банкинд чекээр бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрүүдийн хоорондох хугацаа, ажлын өдрүүдэд. Хугацаа нь ажлын 7 хоногоос хэтрэхгүй, хуулийн этгээд нь банкгүй орон нутагт байгаа бол ажлын 14 хоног байна.
Жишээ:Мариус ХХК хүн амаас төмрийн хаягдал хүлээн авдаг. Өмнөх улиралд (4, 5, 6-р сар) 50-р дансны зээлийн эргэлт (ажилчдын цалин, тэтгэмж болон бусад төлбөрийг тооцохгүй) 1,420,050 рубль байна. Байгууллага нь долоо хоногт 5 өдөр - улирлын 64 өдөр ажилладаг. Тус компани 3 хоногт нэг удаа банкнаас чекээр мөнгө авдаг.
2,420,050: 64 х 3 = 113,439.84 рубль, хамгийн ойрын рубль хүртэл дугуйрсан - 113,440 рубль нь шинэ хугацаанд менежерийн баталсан бэлэн мөнгөний хязгаар юм.
Шинээр байгуулагдсан байгууллагууд хязгаарыг хэрхэн тооцдог вэ?
Шинээр байгуулагдсан байгууллагууд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг бодит мөнгөн орлогоос бус, харин үүнээс тогтоодог таамаглаж байна. Хэрэв байгууллага орлогогүй бол хязгаарыг олгосон бэлэн мөнгөний бодит хэмжээнээс биш, харин таамаглаж байна.
ОХУ-ын Төв банкнаас 2014 оны 6-р сарын 1-ээс эхлэн хязгаарыг тооцоолох шинэ аргуудыг тогтоосон тул хуучин хязгаарыг шинэ тушаалаар дахин батлах нь дээр.
Тусдаа хуваах хязгаарын тооцоо
Тусдаа хэлтсийн кассын дансны бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь тусдаа хэлтэс орлогыг хаана шилжүүлэхээс хамаарна.
- орлогыг банкны дансанд байршуулсан - энэ тохиолдолд хязгаарыг толгой компаниас үл хамааран тусдаа хэлтэс бие даан тооцдог.
- орлогыг толгой компанийн кассанд, дараа нь банкинд тушаадаг - энэ тохиолдолд толгой компани нь өөртөө болон тусдаа хэлтсийн аль алинд нь хязгаарын нийт дүнг тооцдог. Тогтоосон хязгаартай холбоотой захиалгыг тусдаа нэгжид шилжүүлдэг.
Хязгаарыг давсан
Хэрэв өдрийн эцэст кассын дансны үлдэгдэл тогтоосон хэмжээнээс их байвал (бэлэн мөнгөний дэвтрийн дагуу) торгууль ногдуулна (Захиргааны хуулийн 2.4, 15.1-р зүйл):
- байгууллагын хувьд - 40,000 - 50,000 рубль,
- албан тушаалтнуудын хувьд - 4000 - 5000 рубль.
Өдрийн төгсгөлд кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаараас хэтрүүлэхгүйн тулд дансанд мөнгө гаргаж, маргааш нь кассанд буцааж өгөх боломжтой.
Тэд бэлэн мөнгөний сахилга батыг шалгаж, татварын албанд захиргааны хариуцлага хүлээлгэдэг (Захиргааны хуулийн 23.5-р зүйл). Энэ өдрөөс хойш хоёр сарын дотор л яллах боломжтой үйлдэж байназөрчил нь үргэлжилдэггүй тул илрүүлсэн өдрөөс биш (Захиргааны хуулийн 4.5-р зүйл).
Хязгаарлалтаас хэтэрсэн бэлэн мөнгө хуримтлуулахыг зөвшөөрнө.
- Цалин, нийгмийн тэтгэмж олгохдоо. Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрт бэлэн мөнгө олгох хугацаа нь үүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Ажлын 5 өдөр(заасан төлбөрийн хувьд банкны данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрийг оруулаад).
- Байгууллага амралтын өдрүүдээр ажилладаг бол болон амралтын өдрүүд.
Хязгаарыг аль ч хугацаанд - сар, улирал, жилээр тогтоож болно. Хязгаар нь тухайн байгууллагад тохирсон бол жил бүр хянан үзэх шаардлагагүй.
Бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг хангах, нягтлан бодох бүртгэлийг хөнгөвчлөхийн тулд байгууллага, аж ахуйн нэгжүүд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг, өөрөөр хэлбэл өдрийн эцэст үлдэх хамгийн дээд хэмжээг тогтоодог.
Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох журмыг 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 373-П тоот бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын журмаар зохицуулсан бөгөөд хавсралтад холбогдох томъёог оруулсан болно. Уг журамд төлбөрийг зөвхөн хуулийн этгээд төдийгүй бизнес эрхлэгчид, тэр дундаа банкинд дансгүй бизнес эрхлэгчид төлөх ёстой гэж заасан. Үүний нэг шинэлэг зүйл бол бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг өмнө нь байсан шиг банк биш харин аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөө тогтоодог.
Хэрэв компани тусдаа салбартай бол эдгээр хэлтэст байгаа бэлэн мөнгийг харгалзан тооцоолно. Үл хамаарах зүйл бол банкинд данстай хэлтэс юм. Тэд өөрсдийн гэсэн хязгаартай байх ёстой.
Хязгаарлалтын тооцооны журам
Үйл ажиллагаа нь бэлэн мөнгө авах шаардлагатай хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчид борлуулсан бараа, хийсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ нь мөнгөн хөрөнгийн хязгаарыг дараах томъёогоор тооцоолно.
L = V/ T * Nc
L - хязгаар (рубль)
V - нийт баримттооцооны хугацааны бэлэн мөнгө (шинээр байгуулагдсан аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд - тооцоолсон орлого)
T – дээрх бэлэн мөнгө хүлээн авах хугацаа (ажлын өдрүүдэд)
Nc нь банкинд мөнгө шилжүүлэх хооронд аж ахуйн нэгжийн даргын тогтоосон интервал (ажлын өдөр).
Мөнгөний орох урсгалыг өмнөх жилүүдийн дээд хэмжээнд тулгуурлан, одоо байгаа динамик байдлыг харгалзан тодорхойлох ёстой. Тооцооны хугацаа нь ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй, өнгөрсөн үеийн холбогдох үе байж болно. Банкинд бэлэн мөнгө шилжүүлэх, бизнес эрхлэгчдэд байршуулах өдрийн хоорондох зай нь ажлын долоо хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд хэрэв тухайн орон нутагт банк байхгүй бол ажлын арван дөрвөн хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолох томъёоны утга нь маш энгийн. Өдөр тутмын дундаж орлогыг (ихэвчлэн боломжит дээд хэмжээ) тодорхойлж, энэ мөнгийг банкны данс руу шилжүүлэхээс өмнө кассын машинд хуримтлагдах өдрийн тоогоор үржүүлнэ.
Орлого байхгүй тохиолдолд тооцоолох журам
Мөнгөний орлогогүй байгууллагууд ижил төстэй томъёог ашиглан тооцоолдог бөгөөд орлогын оронд банкнаас олгохоор хүлээн авсан хөрөнгийг зааж өгдөг.
L = R / T * Nn
L - кассын хязгаар (рублээр)
R – тооцооны хугацаанд олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ
T – энэ асуудал гарсан хугацаа (хамгийн ихдээ ажлын 92 өдөр)
Nn нь банкны чекээр эсвэл дансгүй хувиараа бизнес эрхлэгчээс мөнгө хүлээн авах хоорондын зай (ажлын өдөр).
Өмнөх тохиолдлын нэгэн адил энд хамгийн их хуваарилалтын өнгөрсөн үе эсвэл шинээр бий болсон аж ахуйн нэгжүүдийн хүлээгдэж буй хуваарилалтыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Баримт бичгийн хоорондох хамгийн их зөвшөөрөгдөх интервал нь ижил байна - 7 (14) хоног.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолох ямар ч сонголт нь эдгээр мөнгийг банкны данснаас хүлээн авсан өдрөөс эхлэн цалин, тэтгэлэг, тэтгэмж болон бусад ижил төстэй зорилгоор хүлээн авсан бэлэн мөнгийг тооцохгүй. Бэлэн мөнгөний үйл ажиллагааны журмын дагуу цалин болон бусад тэтгэмж олгоход ажлын таваас илүүгүй өдрийг хуваарилдаг гэдгийг санах нь зүйтэй.
Бэлэн мөнгөний бүртгэл дэх бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг хэтрүүлэхийг зөвшөөрдөг өөр нэг үл хамаарах зүйл бол амралтын өдрүүд, амралтын өдрүүд юм. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн ажлын өдрүүд, банкны хувьд амралтын өдрүүдийг хэлнэ.
Бусад бүх тохиолдолд илүүдэл нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй. Хэрэв ийм зүйл тохиолдвол та нэн даруй банкинд (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч) мөнгөө өгөх ёстой. Өөр нэг сонголт бол ажилчдын аль нэгэнд тайлагнахын тулд тодорхой хэмжээний мөнгө олгох явдал юм. Кассан дахь бэлэн мөнгөний хязгаарыг дагаж мөрдөж байгаа эсэхийг хянах ажлыг ажлын өдрийн төгсгөлд үлдэгдлийг гаргасны дараа 0310004 бэлэн мөнгөний дэвтэр ашиглан хийдэг.
Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох тушаал
Хүлээн зөвшөөрөгдсөн бэлэн мөнгөний хязгаарыг аж ахуйн нэгжийн дарга эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн тушаалаар олгодог. Захиалгын хавсралт нь дараахь зүйлийг агуулсан тооцоог агуулсан болно.
- Тооцооллын сонгосон хугацаа (сар, улирал эсвэл бусад хугацаа)
- энэ хугацааны орлогын хэмжээ (асуудал).
- бэлэн мөнгө хүргэх сонгосон интервал (баримт)
- тооцооллын үр дүн (рублийн хамгийн ойрын бүхэл тоо хүртэл дугуйрсан).
Захиалга нь хязгаарын хүчинтэй байх хугацааг нэг сараас хэдэн жил хүртэл тогтоож болно. Мөнгөний гүйлгээнд гарч болзошгүй өөрчлөлтүүдээр хязгаарлагдмал бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг хүссэн үедээ дахин тооцоолох боломжтой. Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох захиалга байхгүй тохиолдолд үүнийг хүлээн авна тэгтэй тэнцүү, өөрөөр хэлбэл ажлын өдрийн төгсгөлд кассанд бэлэн мөнгө байх ёсгүй.
Зохицуулах байгууллагууд үлдэгдлийн хязгаарт нийцэж байгаа эсэхийг шалгаж болно. Илүү гарсан тохиолдолд аж ахуйн нэгжид торгууль ногдуулдаг.
Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлээс их зүйл шалтгаална. Албан үүргээ мэргэшсэн, үнэн зөв гүйцэтгэдэг мэргэшсэн нягтлан бодогч нь тухайн байгууллагыг зохицуулах байгууллагуудын нэхэмжлэлээс хамгаалах чадвартай: татварын алба, хөдөлмөрийн хяналтгэх мэт. Бусдын дунд заавал дагаж мөрдөх журамНягтлан бодогчийн хийх ёстой үйл ажиллагаа нь бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох зэрэг бэлэн мөнгөний сахилга батыг сахих явдал юм.
Бид "мөнгөний хязгаар" гэсэн ойлголтыг тайлж өгдөг.
Хэрэв бид ярилцвал энгийн хэлээр, дараа нь "бэлэн мөнгөний хязгаар" гэсэн хэллэгийг маш энгийнээр тайлсан: энэ нь өдрийн төгсгөлд арилжааны компанийн бэлэн мөнгө, сейф, кассын сан дахь бэлэн мөнгөний зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээ юм. Энэ нормыг ОХУ-ын Төв банк нэвтрүүлсэн бөгөөд аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь хуанлийн жил бүрийн эхэнд энэ хязгаарыг дангаар нь тогтоох ёстой.
Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох, хадгалах - толгой өвдөхолон нягтлан бодогч. Илүүдэл гаргахгүйн тулд тэд бэлэн мөнгөө байнга хянаж байх ёстой бөгөөд хэрэв оройн цагаар кассанд гэнэт их мөнгө байгаа бол тогтоосон хэм хэмжээ, дараа нь нягтлан бодох бүртгэлийн төлөөлөгч банк руу явах шаардлагатай. Тэгэхгүй бол ямар ч хяналт шалгалтын явцад захиргааны шийтгэл хүлээхгүй байх магадлал багатай.
Өмнө нь байсан шигээ
Өмнө нь бэлэн мөнгөтэй холбоотой бүх аж ахуйн нэгж, байгууллагууд кассын бүртгэлд үлдсэн мөнгийг хязгаарлах ёстой байв. 2014 оны 6-р сараас хойш энэ практик өөрчлөгдсөн: одоо зарим бизнесийн төлөөлөгчид хязгаарлалт тогтоохгүй байж магадгүй юм. Олон хүмүүс энэ эрхээ эдлэхийг хүссэн нь гайхах зүйл биш юм.
Харин татварын албанаас хийсэн шалгалтаар мэдлэг дутмагтай холбоотой зарим зөрчил илэрчээ хууль эрх зүйн орчинмөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийг хязгааргүй хадгалах, үүний үр дүнд хэд хэдэн аж ахуйн нэгж, байгууллагад торгууль ногдуулсан.
Тийм ч учраас гаднаас нэхэмжлэл гаргахгүйн тулд татварын үйлчилгээ, та хязгааргүй кассын машинтай байх эрхээ чадварлаг, энэ үйл явцын бүх дүрмийг тодорхой ойлгох хэрэгтэй.
Кассын хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд ямар тохиолдолд зөвшөөрөгдөх вэ?
Хуульд заасны дагуу хатуу тодорхой өдрүүд, аж ахуйн нэгж, байгууллагууд бэлэн мөнгөний илүүдлийг бүрэн зөвшөөрч болно. Тухайлбал:
- Хэрэв цалин, нийгмийн, санхүүгийн тусламж, тэтгэлэг гэх мэт, гэхдээ эдгээр зорилгоор компанийн харилцах данснаас мөнгө татсан өдрөөс хойш ажлын таваас илүүгүй өдөр;
- Хэрэв бэлэн мөнгөний гүйлгээажлын бус амралтын өдөр эсвэл амралтын өдрүүдэд хийгдсэн бол бэлэн мөнгөний касс нь хязгаараас давсан дүн байж болно.
Бусад нөхцөл байдал нь хязгаарыг хэтрүүлэх шалтгаан болж чадахгүй бөгөөд торгууль хэлбэрээр захиргааны шийтгэл ногдуулах нь гарцаагүй.
Кассанд санхүүгийн хязгаараас хэтэрсэн торгууль
Бэлэн мөнгөний бүртгэлд хадгалагдсан орлогын хэмжээнээс хэтэрсэн мөнгөн торгууль нь нэлээд чухал юм.
- Хуулийн этгээд(аж ахуйн нэгж, байгууллага) 40-50 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгож болно.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн арилжааны компаниудын албан тушаалтнууд (нягтлан бодогч эсвэл менежерүүд) 4-5 мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.
Хэрэв та чадахгүй, гэхдээ үнэхээр хүсч байвал: бэлэн мөнгөний хязгаараас татгалзах эрх
Арилжааны компаниудыг жижиг бизнес гэж ангилдаг, түүнчлэн бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид, мөн татварын дэглэмээс үл хамааран тэдгээр нь ашигладаг.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлд хязгаарлалт тавихаас татгалзах нь ямар нэгэн тусгай арга хэмжээ авахгүй;
- ахиу орлого– гүйцэтгэсэн үйлчилгээ, борлуулсан барааны НӨАТ ороогүй 800 мянгаас хэтрэхгүй;
- хязгаарлагдмал боловсон хүчин- сүүлийн хуанлийн жилд аж ахуйн нэгжийн ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой;
- дүрмийн санд оролцох- бусдын эзлэх хувийн жингийн дөрөвний нэгээс илүүгүй байна хуулийн этгээд.
Хэрэв компани эдгээр шаардлагыг хангасан бол бэлэн мөнгөний бүртгэлд хязгааргүй мөнгө хадгалах боломжтой.
Бэлэн мөнгөний хязгаарлалтгүй байх эрх үүссэн тохиолдолд бүртгүүлсэн үеэс бишАж ахуйн нэгж, бусад шалтгааны улмаас үйл ажиллагааныхаа явцад түүний давуу талыг ашиглахын тулд аж ахуйн нэгжийн удирдлага дараахь арга хэмжээг авах шаардлагатай байна.
- Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох тухай урьд гаргасан тушаалыг бичгээр гаргасан шийдвэрээр хүчингүй болгох;
- Ийм ийм өдрөөс бэлэн мөнгөний хязгаарлалт байхгүй гэсэн шинэ тушаал гарга.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох: журам, дүрэм
Дээр дурдсанчлан бүх томоохон аж ахуйн нэгж, байгууллагууд бэлэн мөнгөний хязгаарлалтыг нэвтрүүлэхийг шаарддаг. Хэрэв энэ нь хийгдээгүй бол хуулийн дагуу бэлэн мөнгөний хязгаарыг тэг гэж үзнэ. Бэлэн мөнгөний бүртгэлд хадгалагдаж буй мөнгөн хөрөнгийн хязгаарыг тогтоохын тулд аж ахуйн нэгж, байгууллагын дарга холбогдох тушаал гаргах шаардлагатай. Татварын албанд ямар нэгэн өргөдөл, мэдэгдэл гаргах шаардлагагүй.
Анхаар! Жижиг, дунд бизнесийн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдүүд өөрсдийн санаачилгаар бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоож болно.
Дүрмээр бол ийм үйлдлийн үндэслэл нь бэлэн мөнгөний аюулгүй байдалд хяналт тавих хүсэл юм. Үүний зэрэгцээ, хэрэв холбогдох тушаал гарч, бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоогдсон бол тухайн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг дагаж мөрдөж, бүх илүүдлийг банкинд шилжүүлэх үүрэгтэй гэдгийг та ойлгох хэрэгтэй. Шалгалтын явцад ямар нэгэн зөрчил илэрсэн тохиолдолд татварын байцаагчид захиргааны хариуцлага хүлээлгэх нь дамжиггүй.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тооцох вэ
Энэ бол шинэхэн нягтлан бодогчдын хамгийн их сонирхдог асуулт юм. Үүн дээр толгойгоо гашилгах шаардлагагүй - тооцооллын сонголтыг хуульд заасан болно.
- Бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ дээр үндэслэн дараахь томъёог ашиглана.
Хязгаар = Орлого / Тооцооны хугацаа x Өдөр
- Бэлэн мөнгөний зарцуулалтын хэмжээгээр (хэрэв бэлэн мөнгө байхгүй бол) томъёогоор:
Хязгаар = Асуудал / Тооцооны хугацаа x Өдөр
Тайлбар:
Орлого– үйлчилгээ, бараа бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон хөрөнгийн хэмжээ. Хэрэв аж ахуйн нэгж дөнгөж байгуулагдсан бол энд та хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг зааж өгөх хэрэгтэй;
Тооцооны хугацаа- 1-ээс 91 хоног хүртэл. Үүнийг дур зоргоороо сонгож болно;
Өдөр– Бэлэн мөнгө байршуулах хооронд ажлын 7-14 хоног. Хэдэн өдрийн тоо бага байх тусам кассанд бага мөнгө үлдэх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй.
Тиймээс, хэрэв аж ахуйн нэгж хуульд заасан нөхцөл байдлын улмаас бэлэн мөнгөний сахилга батыг чанд сахиж, өдөр тутмын орлого, хадгаламжийн үлдэгдлийн тооцоог өдөр бүр банкинд хийх үүрэгтэй бол үүнийг хуульд заасан бүх дүрэм, журмын дагуу хийх ёстой. хууль тогтоогч. Үгүй бол зохицуулах байгууллагуудын захиргааны шийтгэлээс зайлсхийх боломжгүй юм.
ОХУ-ын Төв банк бүх субьектүүдийг үүрэг болгов бизнес эрхлэх үйл ажиллагаабэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох. Хуанлийн жил бүрийн эхэнд компанийн нягтлан бодогчид компанийн байранд хадгалагдах хөрөнгийн дээд хэмжээг тодорхойлох ёстой. Тогтсон босго хэмжээнээс давсан санхүүгийн эх үүсвэрийг компанийн харилцах дансанд шилжүүлэхийн тулд банкны ажилтнуудад шилжүүлэх ёстой. Энэ нийтлэлд бид бэлэн мөнгөний хязгаарыг хэрхэн тооцоолох талаар ярилцахаас гадна энэ журамтай холбоотой бүх нарийн ширийн зүйлс, нюансуудыг авч үзэхийг санал болгож байна.
Ямар ч Оросын байгууллагатүүнийг хэрэгжүүлэх явцад эдийн засгийн үйл ажиллагаабэлэн мөнгө ашиглах эрхтэй
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг боловсруулах зөвшөөрөгдсөн журам
ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгж бүр бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахад мөнгөний нөөцийг ашиглах эрхтэй. Бэлэн мөнгөөр компанийн ажилчдад цалин өгөх, мөн өөрчлөлт хийхэд ашиглаж болно. Одоогийн хууль тогтоомжид бэлэн мөнгө ашиглахтай холбоотой зохицуулалт байхгүй гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Энэ нь бизнес эрхлэгч бүр эдгээр хөрөнгийг хэрхэн зарцуулахаа бие даан шийдэх боломжтой гэсэн үг юм.
дагуу тогтоосон дүрэм, бэлэн мөнгө ашигладаг бизнес эрхлэгч бүр бэлэн мөнгө хүлээн авах, олгох кассын машин суурилуулах шаардлагатай. Нэмж дурдахад, үйл ажиллагааны өдрийн эцэст кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлтэй байх дээд хязгаарыг тогтоодог. Энэ журмыг ОХУ-ын Төв банк тогтоодог.
Хэмжээ нь тогтоосон хязгаараас давсан санхүүгийн эх үүсвэрийг аж ахуйн нэгжийн RS-д шилжүүлэхийн тулд банкны ажилтнуудад шилжүүлэх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Төв банкны тушаалаар тус компанийн касс дахь санхүүгийн эргэлтийг тусгай дэвтэрт бүртгэх ёстой. Энэхүү баримт бичгийн хэлбэрийг баталлаа Улсын хорооСтатистик. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт шинээр бичилт хийх үндэслэл болсон бэлэн мөнгөний баримт бүрийг кассчин, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулна. Жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд энэ хариуцлагыг менежер хариуцдаг. Төгсгөлд нь ажлын өдөр, кассын машин хариуцсан албан тушаалтан танилцуулсан мэдээллийг баталгаажуулах ёстой бэлэн мөнгөний баримт бичигМөн бэлэн мөнгөний дэвтэр. Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн баримт бичгийг бөглөхдөө та үлдсэн хөрөнгийн хэмжээг зааж өгөх ёстой. Энэ мэдээллийг бэлэн мөнгөний гүйлгээ хариуцсан албан тушаалтны гарын үсгээр баталгаажуулсан болно.
Дээр дурдсанчлан, компани бүр бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг бие даан тогтоох шаардлагатай. Эзлэхүүн нь дээд хязгаараас хэтрэхгүй бэлэн мөнгийг аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэр дээр хадгалах боломжтой.Үлдсэн мөнгийг банк руу шилжүүлэх ёстой. Хэд хэдэн үл хамаарах зүйлүүд байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй энэ дүрмийн. Бизнес эрхлэгч нь тогтоосон босго хэмжээнээс давсан мөнгөө кассын бүртгэлд үлдээх эрхтэй өдрүүд байдаг. Эдгээр өдрүүдэд ажилчдын цалин, урамшуулал болон бусад төрлийн төлбөрийг олгох өдрүүд орно. Мөн ийм өдрүүдэд баяр, амралтын өдрүүдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхэд компанид санхүүгийн эх үүсвэр шаардлагатай өдрүүд орно.
Бэлэн мөнгөний хэрэглээний салшгүй хэсэг бол компаниас бие даан тооцдог бэлэн мөнгөний хязгаар юм Энэ тохиолдолд дээрх босгыг давсан нь зөрчилд тооцогдохгүй. Гэсэн хэдий ч бусад тохиолдолд кассын бүртгэлд тогтоосон үнэ цэнээс давсан мөнгө байгаа нь зохицуулах байгууллагаас торгууль ногдуулахад хүргэж болзошгүй юм. Энэ дүрмийг Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн арван тавдугаар зүйлд тусгасан болно. Тухайн дүрмийг зөрчсөн тохиолдолд дөчөөс тавин мянган рубль хүртэл торгууль ногдуулна. Энэ торгуулийг зөвхөн хуулийн этгээдэд ногдуулдаг. Албан тушаалтнуудын торгуулийн хэмжээ дөрвөөс таван мянган рубль хооронд хэлбэлздэг.
Бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоохгүй байхыг хэн зөвшөөрдөг вэ?
Жижиг аж ахуйн нэгж, хувийн бизнес эрхлэгчдийн хувьд төрөөс бэлэн мөнгөний хязгаарыг ашиглахгүй байх тусгай хөнгөлөлтийг тогтоосон. Энэ тэтгэмжийг ямар ч хувиараа бизнес эрхлэгч ашиглаж болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд мөнгөн гүйлгээний хэмжээ, боловсон хүчний тоо чухал хүчин зүйл биш юм. Хуулийн этгээдэд өөр журам үйлчилнэ. Байгууллага жижиг бизнесийн статустай болохын тулд хэд хэдэн шалгуурыг хангасан байх ёстой. Эдгээр шалгуурыг Холбооны хуулийн хоёр зуун есдүгээр зүйлд жагсаасан болно.
Одоогийн хууль тогтоомж нь сонгон шалгаруулах дараах шалгуурыг тогтоодог.
- Ажилтны хэмжээ- зуу хүртэл ажилтан.
- Жилийн орлогын хэмжээ- найман зуун сая рубль хүртэл.
- Компанийн дүрмийн санд гуравдагч этгээдийн эзлэх хувь хэмжээ- хорин таван хувь хүртэл.
Хэдхэн жилийн өмнө жилийн орлогын дээд хязгаар дөрвөн зуун сая рубль байсныг тэмдэглэх нь зүйтэй. Өнөөдөр энэ түвшин хоёр дахин нэмэгдсэн. Энэ хүчин зүйл нь дунд бизнес гэж ангилагдсан олон компаниудад жижиг аж ахуйн нэгжийн статусыг олж авах боломжийг олгосон.
Жижиг бизнес эрхлэгчдийн ангилалд хамаарах компанийн дарга нь бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцлах тушаал гаргах үүрэгтэй. Энэхүү захиргааны акт нь ажлын өдрийн төгсгөлд кассанд үлдсэн мөнгийг банкны ажилтнуудад шилжүүлэхийг хууль ёсны дагуу зогсоох боломжийг танд олгоно. Энэхүү тушаалыг зээлийн байгууллага батлах шаардлагагүй гэдгийг онцгой анхаарч байна.
Байгууллага, бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний хязгаараас хэтэрсэн мөнгийг банкны дансанд хадгалах ёстой Бэлэн мөнгөний хязгаар: тооцоо
Дараа нь бид компанийн кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний хязгаарлалтыг хэрхэн тогтоох тухай асуулт руу шилжихийг санал болгож байна. Өнөөдөр хязгаарыг тооцоолох хоёр арга байдаг. Бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг компани бүр хамгийн тохиромжтой тооцооны аргыг бие даан сонгох эрхтэй. Тооцооллыг эмхэтгэхийн тулд та тодорхой хугацаа болон дагалдах үзүүлэлтүүдийг сонгох хэрэгтэй. Тооцооны хугацааны үргэлжлэх хугацаа нь ажлын ерэн хоёр өдрөөс хэтрэхгүй. Хэзээ ажлын үйл ажиллагааамралтын болон амралтын өдрүүдэд хийгдсэн тул тооцоог бэлтгэхдээ тэдгээрийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.
Хязгаарыг тооцоолох эхний арга бол орж ирж буй бэлэн мөнгөний хэмжээ юм. Тооцооллын хоёр дахь арга бол хэрэглээ юм санхүүгийн эх үүсвэр, компанийн кассанд хадгалсан. Эхний арга нь арилжааны бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэх замаар хүлээн авсан хөрөнгийн бүртгэлийг хамардаг. Санхүүгийн хэмжээг тооцооны хугацааны нийт дүнгээр хуваах ёстой. Хүлээн авсан үр дүнг банкны ажилтнуудад бэлэн мөнгө байршуулах хоорондох өдрийн тоогоор үржүүлнэ. дагуу тогтоосон дэг журам, цуглуулгын хоорондох хамгийн их хугацаа нь долоон хоног байна.
Эндээс бид компани бүр долоо хоногт нэг удаа банк руу мөнгө шилжүүлэх үүрэгтэй гэж дүгнэж болно. Энэ тохиолдолд хязгаарын утгыг тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлог, компанийн дотоод бүтэц, байршил зэргээс хамаарч тодорхойлно. Зарим бүс нутгийн хувьд цуглуулах өөр журам тогтоогдсон гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үгүй хүрэхэд хэцүү газруудын хувьд зээлийн байгууллагууд, арван дөрвөн хоногийн хугацааг зөвшөөрнө.
Тооцооллын хоёр дахь арга нь бэлэн мөнгөний зардлын үзүүлэлтийг ашиглах явдал юм. Тооцоолол хийхдээ тайлант үеийн ажилчдын нийт цалинг тооцоолсон дүнгээс хасах хэрэгтэй. Хүлээн авсан дүнг тооцооны хугацааны үнэд хуваах ёстой. Хуваалтын үр дүнг банкны ажилтнуудаас мөнгө хүлээн авсан өдрүүдийн хоорондох хугацааны интервалаар үржүүлнэ.
Бэлэн мөнгөний сахилга бат нь бүх аж ахуйн нэгжид заавал биелүүлэх ёстой шаардлага юм Томъёо
Мөнгөн орлоготой компаниуд тооцоогоо хийхдээ "B/P*N=L" гэсэн томъёог ашиглана. Энэ томьёоны "В" нь компанийн кассанд байгаа нийт санхүүгийн эх үүсвэрийг тусгасан болно. "P" нь тухайн хугацааны уртыг тусгахад хэрэглэгддэг. "N" нь цуглуулгын хоорондох хугацаа юм. Энэхүү томьёог ашиглах нь "L" үсгээр харуулсан кассын хязгаарыг тодорхойлох боломжийг танд олгоно.
Санхүүгийн гүйлгээг бэлэн бусаар хийдэг компаниудын хувьд “P/P*N=L” томьёог ашиглах нь илүү тохиромжтой. Энэ томъёонд "P" нь тайлант хугацаанд банкнаас хүлээн авсан хөрөнгийн хэмжээг, "P" нь тооцооны хугацааны үргэлжлэх хугацааг харуулдаг.
Тооцооллын онцлог
Одоогийн хууль тогтоомж нь төлбөрийн хугацааны үргэлжлэх хугацаатай холбоотой хэд хэдэн хязгаарлалтыг тогтоодог. Одоогийн дүрмийн дагуу энэ хугацааны хамгийн дээд хугацаа ерэн хоёр хоног байж болно. Хууль эрх зүйн актуудад энэ хугацааны хамгийн бага утгыг зохицуулах зохицуулалт байхгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Цуглуулгын хоорондох хугацаа нэг долоо хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой. Хүн хүрэхэд хэцүү газарт ажилладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд цуглуулах өөр журам тогтоосон. Энэ тохиолдолд харилцах дансанд шилжүүлэхийн тулд банкны ажилтнуудад бэлэн мөнгө шилжүүлэх хугацаа хоёр долоо хоног хүртэл нэмэгддэг.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох жишээ
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох журмыг илүү сайн ойлгохын тулд хэд хэдэн тайлбарласан жишээг өгөх хэрэгтэй.
Боломжтой орлоготой
IN энэ жишээнд, бид зургадугаар сарын хоёр мянга арван найман сарын тооцоог гаргах журмыг авч үзэхийг санал болгож байна. Хорин нэгэн өдөр ажиллаад дөрвөн өдөр тутамд банкны байгууллагад мөнгө шилжүүлдэг аж ахуйн нэгжийг төсөөлөөд үз дээ. Компанийн сарын орлого зургаан зуун мянган рубль байв. Тооцоолол хийхийн тулд та дараахь тооцоог хийх хэрэгтэй.
600,000/21*4= 114,285 рубль.
Энэ дүн нь тухайн компанийн бэлэн мөнгөний хязгаар юм.
Компаниуд бэлэн мөнгөний тодорхой хязгаарыг чанд баримтлах ёстой Мөнгө байхгүй тохиолдолд
Бэлэн бус төлбөр тооцоог ашигладаг аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцох журмыг мөн анхаарч үзэх хэрэгтэй практик жишээнүүд. Энэ тохиолдолд 5, 6-р сарыг хоёр мянга арван найман сарыг тооцооны хугацаа гэж тооцно. Тайлант хугацааны нийт хугацаа дөчин нэг хоног байв. Таван өдөр тутам тус компанийн касс банкны чекээр мөнгө хүлээн авдаг. Тайлангийн хугацаанд 1,500,000 рубль бэлэн болсон байна. Бэлэн мөнгөний хязгаарын талаархи мэдээллийг авахын тулд та дараахь тооцоог хийх хэрэгтэй.
1,500,000/41*5= 182,926 рубль.
Бэлэн мөнгөний машины хязгаарын энэхүү тооцоо нь компанийн кассанд хадгалагдаж болох мөнгөний хэмжээг мэдэх боломжийг олгодог.
Бэлэн мөнгөний хязгаарын хүчинтэй хугацаа
Одоогийн хууль тогтоомжид бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох давтамжийн талаарх мэдээлэл байхгүй байна. Энэ нь компани бүр нэг сарын болон хэдэн жилийн хугацаатай хязгаар тогтоох боломжтой гэсэн үг юм.Бэлэн мөнгөний хязгаарыг холбогдох захиргааны акт гаргах замаар тогтоодог. Хязгаарлалтын тодорхой хүчинтэй хугацааны талаархи мэдээлэл дутмаг байгаа нь тэдгээрийг хязгааргүй болгодог. Хязгаарлалтын хугацааг нэмэлт захиалга гаргах замаар тохируулж болохыг анхаарна уу. Хугацаа хязгаарлахдаа баримт бичгийн хүчинтэй байх хугацааг сайтар хянаж байх хэрэгтэй. Энэ хугацаа дуусахад хязгаарлалтыг сунгах тухай шинэ акт бэлтгэх ёстой.
Шинжээчдийн үзэж байгаагаар хязгаарлалтын хэмжээг жил бүр хянаж байх ёстой. Бизнесийн үйл ажиллагаанд ийм хандлага нь арилжааны бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэх замаар олж авсан орлогын хэмжээ өөрчлөгдөхтэй холбоотой болзошгүй эрсдэлээс урьдчилан сэргийлэх боломжийг олгодог. Нэмж дурдахад санхүүгийн гүйлгээний бэлэн бус хэлбэрт шилжих магадлал өндөр байдаг бөгөөд энэ нь тооцоо хийхдээ өөр томъёог ашиглахыг шаарддаг. Дээр дурдсан бүх зүйлийг харгалзан үзэхэд нэг жилийн хугацаа нь бэлэн мөнгөний хязгаарын хүчинтэй байх хугацааны "алтан стандарт" гэж бид дүгнэж болно. Тогтмол хязгаарыг сонгохдоо нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс жил бүр энэ үзүүлэлтийн хэмжээг тооцоолох ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоосон захиалгын жишээг доор харуулав.
Бэлэн мөнгөний хязгаар нь зохион бүтээсэн үнэ цэнэ биш, харин компанийн бэлэн мөнгөний бүртгэлд байнга байдаг компанийн бэлэн мөнгө юм. Дүгнэлт (+ видео)
Компанийн кассын бүртгэлд хадгалагдах хөрөнгийн дээд хязгаарыг тооцоолох журам нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны зайлшгүй хэсэг юм. Энэ дүрэмд үл хамаарах зүйл бол жижиг бизнес юм. Дээрх дүрмийг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд зохицуулах байгууллагаас торгууль ногдуулдаг.
Хязгаарыг тооцохдоо ажилчдад төлөх төлбөрийг тооцохгүй: цалин, тэтгэлэг, тэтгэмж гэх мэт Гэхдээ ногдол ашиг нь ийм төлбөрт хамаарахгүй. Тиймээс, хэрэв байгууллага бэлэн мөнгөний орлогогүй бол өмнө нь төлсөн ногдол ашгийн хэмжээг үндэслэн хязгаарыг тооцоол. Энэ дүгнэлтийг ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U дугаартай зааврын хавсралтын 2 дахь заалт, ОХУ-ын Татварын хуулийн 43 дугаар зүйлд үндэслэн хийж болно.
Хязгаарлалт хангалттай байхын тулд ногдол ашиг төлөх бүх өдрийг авах шаардлагагүй. Эцсийн эцэст, тооцооны хугацаанд зөвхөн хязгаарлалт тогтоодог - ажлын 92 өдөр. Төлбөрийн хэмжээ хамгийн их байсан өдрүүдийг тооцоонд оруулна. Энэ нь нэг өдөр байж болно.
Жишээлбэл, өмнөх онд ногдол ашиг 100,000 рубль байсан. гурван өдрийн дотор төлсөн:
- эхний өдөр - 2000 рубль;
- хоёр дахь - 60,000 рубль;
- гурав дахь нь - 38,000 рубль.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолохдоо төлбөрийн хэмжээ хамгийн их байсан хоёр дахь өдөр л тооцоонд оруулах нь оновчтой юм.
Компани нь зөвхөн ногдол ашиг төлөхийн тулд банкнаас мөнгө авдаг тул тооцоонд зориулж банкнаас мөнгө хүлээн авах давтамжийг дээд тал нь 7 хоног гэж үзсэн. Үүний үр дүнд хязгаар нь 420,000 рубль болно. (60,000 рубль: 1 өдөр × 7 хоног).
Шинээр байгуулагдсан байгууллага
Хэрэв байгууллага саяхан байгуулагдсан бол хязгаарыг тогтооно
Тусдаа нэгжүүд
Байгууллага нь тусдаа хэлтэстэй бол тэдгээрт бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтооно. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолох журам бүтцийн хэлтэсбайгууллага (салбар, төлөөлөгчийн газар, газарзүйн хувьд алслагдсан худалдааны цэг гэх мэт) нь бэлэн мөнгө хаана байршуулахаас хамаарна.
Хэрэв тусдаа хэлтэс нь үндсэн байгууллагын кассыг алгасах замаар харилцах дансанд орлого оруулдаг бол бусад хэлтсийн хязгаар, толгой байгууллагын хязгаарыг харгалзахгүйгээр түүнд хязгаар тогтооно. Өөрөөр хэлбэл, энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг дараахь зүйлд тусад нь тогтоох шаардлагатай болно.
- эцэг эхийн байгууллага;
- байгууллагын тусдаа хэлтэс. Мөнгийг толгой байгууллагын кассанд тушаагаагүй тохиолдолд.
Гэтэл саяхан тусдаа хэлтэс байгуулаад кассанд нь мөнгө гүйлгээгүй бол яах вэ? Дараа нь хязгаарыг тодорхойлохын тулд ашиглана уу хүлээгдэж буй мөнгөн орлогод үндэслэн, хэрэв байхгүй бол - бэлэн мөнгө олгох. Энэхүү журам нь ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U-ын зааврын хавсралтын 1, 2-р зүйлээс хамаарна.
Байгууллагын шинэ хэлтэст бэлэн мөнгөний хязгаарыг тодорхойлох жишээ. Бэлэн мөнгийг банкинд байршуулдаг
1-р сард Хермес худалдааны компани тусдаа салбараа нээсэн. Тус хэлтэс нь орлогоо харилцах дансандаа шилжүүлнэ. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг барааны хүлээн авах хүлээгдэж буй хэмжээгээр тооцдог.
Тус нэгж нь тав хоногийн хугацаатай ажлын долоо хоног. Тиймээс тооцооны хугацаа нь ажлын 57 хоног (17 хоног + 20 хоног + 20 хоног).
Төлөвлөгөөний дагуу борлуулалтын хэмжээ сараар:
- 1-р сард - 600,000 рубль;
- 2-р сард - 800,000 рубль;
- 3-р сард - 800,000 рубль.
Касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн нийт зөвшөөрөгдөх хязгаар:
- 115,789 рубль. (2,200,000 рубль: 57 хоног × 3 хоног).
Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн байгууллагын дарга өөрийн тушаалаар хэлтсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг 115,789 рубль болгожээ.
Хэрэв тусдаа хэлтэс нь орлогыг зөвхөн толгойн кассын бүртгэлд шилжүүлдэг бол тухайн байгууллагын бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарын нийт дүн нь дараахь зүйлийг агуулна.
- толгой байгууллагын кассын дансны үлдэгдлийн хязгаарлалт;
- бүгдэд зориулсан тэнцвэрийн хязгаар тусдаа нэгжүүд.
Жишээлбэл, энэ тохиолдолд та бүх тусдаа хэлтсийн орлогыг харгалзан тухайн байгууллагын нийт хязгаарыг тооцоолж болно. Дараа нь үндсэн (төв) касс болон хэлтэс тус бүрийн орлогын эзлэх хувь дээр үндэслэн хуваарилна. Хуваарилалт нь байгууллагын даргын аливаа хэлбэрээр гаргасан тушаалаар албан ёсоор хийгддэг.
Энэхүү журам нь ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U тоот удирдамжийн 2-р зүйлийн 5 дахь заалтаас хамаарна.
Байгууллагын шинэ хэлтэст бэлэн мөнгөний хязгаарыг тодорхойлох жишээ. Төвлөрсөн кассанд бэлэн мөнгө байршуулна
1-р сард Хермес худалдааны компани тусдаа салбараа нээсэн. Тус хэлтэс нь олсон орлогыг төвлөрсөн кассын дансанд шилжүүлнэ.
"Гермес" худалдааны компани нь өмнөх оны 1, 2, 3-р сарын бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг үндэслэн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцдог. Тэгээд дараа нь төв оффис болон хэлтсийн хооронд хязгаарыг хуваарилах болно. Орлогыг тав дахь өдөр тутамд банкинд байршуулдаг.
Hermes долоо хоногийн долоон өдөр өглөөний 10 цагаас оройн 22 цаг хүртэл нээлттэй. Тиймээс тооцооны хугацаа нь ажлын 90 хоног (31 хоног + 28 хоног + 31 хоног).
90-р "Борлуулалт" дансны кредиттэй харьцах 50-р "Бэлэн мөнгө" дансны дебит, мөн 62-р "Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо" дансны кредитийг хүлээн авсан гүйлгээ. тооцооны хугацааМөнгөний урьдчилгаа төлбөр нь мөн хугацаанд 2,699,998 рубль байв.
- 1-р сард - 887,388 рубль;
- 2-р сард - 802,015 рубль;
- 3-р сард - 1,010,595 рубль.
Hermes-ийн нягтлан бодогч нь дугуйралтыг харгалзан кассын бүртгэл дэх бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн зөвшөөрөгдөх хязгаарыг тооцоолсон.
150,000 рубль. (2,699,998 рубль: 90 хоног × 5 хоног).
Тус хэлтсийн агуулахад байгаа барааны хэмжээ нь нийт барааны 1/4-тэй тэнцүү байна. Ийнхүү төлөвлөгөөний дагуу хэлтсийн орлого нийт байгууллагын орлогын дөрөвний нэгийг бүрдүүлнэ.
Нягтлан бодогч хязгаарыг дараах байдлаар хуваарилав.
- 37,500 рубль (150,000 × 1/4 рубль) - хэлтсийн бэлэн мөнгөний хязгаар;
- 112,500 рубль (150,000 × 3/4 рубль) - төв оффисын бэлэн мөнгөний бүртгэлийн хязгаар.
Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн байгууллагын дарга нэг тушаалаар байгууллагын бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг 150,000 рублийн хэмжээтэй тогтоосон бөгөөд хязгаарыг байгууллагын төв оффис, хэлтэсүүдэд тусад нь хуваарилсан.
Хязгаарыг хэр олон удаа хянах вэ
Нөхцөл байдал: Байгууллага сар, улирал бүр бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хянаж болох уу?
Тиймээ Магадгүй.
Байгууллагын дарга нь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тухайн байгууллагад бүхэлд нь болон тус тусад нь тус тусад нь тогтоодог (ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U удирдамжийн 2-р зүйлийн 2-р зүйл). Түүгээр ч барахгүй ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот зааварт бэлэн мөнгөний хязгаарыг ямар хугацаанд тогтоохыг заагаагүй болно. Тиймээс менежер нь сар, улирал, жил эсвэл бусад боломжит хугацаанд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоож, өөрчлөх боломжтой. Жишээлбэл, борлуулсан барааны (гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээ) бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ эсвэл олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ өөрчлөгдөх нь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг дахин өөрчлөх үндэслэл байж болно.
Үүнтэй төстэй тодруулгыг ОХУ-ын Банкны 2012 оны 2-р сарын 15-ны өдрийн 36-3/25 тоот захидалд тусгасан болно.
