Правила работы с денежной наличностью. Организация работы с наличными денежными средствами и ценностями

Организация работы с денежной наличностью осуществляется следующим образом:

Взаимоотношения учреждений Банка России с кредитными организациями строятся на основе законов и нормативных документов. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений Банка России по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности — с другой.

Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях , заключенных территориальными учреждениями Банка России и РКЦ с кредитными организациями. За кассовое обслуживание РКЦ плату с клиентов не взимает.

В договоре предусматривается применение кредитной организацией единого порядка обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты, правил приема, выдачи денег, формы доставки, предусмотренных нормативными документами Банка России. Доставку денег банки могут осуществлять собственными силами или через инкассаторов ЦБ.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов предприятий , а также со счетов по вкладам населения территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается исходя из объема наличных денег, проходящих через кассу; графика поступлений денежной наличности от клиентов; порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете
банка в день выдачи.

Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека , полученного операционным работником РКЦ от кредитной организации накануне дня выдачи. На практике может случиться так, что в момент составления заявки на получение денег средства на корреспондентском счете банка в РКЦ имеются, а в день получения их либо оказывается недостаточно, либо образуется дебетовое сальдо. В результате заявка не может быть удовлетворена. Тогда кредитная организация накануне или за несколько дней до получения наличности перечисляет необходимую сумму со своего корреспондентского счета на счет РКЦ платежным поручением .

Преимущества такого порядка операции состоят в следующем:

Гарантируется получение наличных денег;

Заранее точно определяется сумма выдаваемой денежной наличности;

РКЦ имеет возможность заблаговременно подготовится к выдаче наличных денег, а кредитная организация — к их получению.

Другим важным направлением взаимоотношений ЦБ РФ с кредитными организациями в области совершения кассовых операций является обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излишнюю денежную наличность, которая не нужна им для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдач составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Таблица 1. Отчет о кассовых оборотах коммерческого банка.

Статьи прихода и расхода
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров	02
Поступления от реализации платных услуг	11
Поступления налогов, сборов, взносов и страховых платежей	12
Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручению физических лиц	13
Поступления в погашение кредитов, предоставленных физическим лицам	14
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам физических лиц	16
Поступления от организаций Министерства РФ по связи и информатизации
Поступления на счета физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	19
Поступления по операциям с государственными и другими ценными бумагами	20
Поступления от продажи физическим лицам иностранной валюты	30
Поступления на счета физических лиц	31
Прочие поступления

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позво- ляющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада) Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись. Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей), При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, кредитная организация осуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»1
В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.
Если клиент отказался довнести недостающую сумму, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму.
Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и
СЗ РФ 2001 № 33 (часть I). Ст. 3418; 2002. № 30 Ст. 3029; № 44. Ст. 4296.
суммой денег, имеющейся у него в наличии, составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее Приведенные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассового и бухгалтерских работников
Остаток денег, справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, реестр, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)
Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру.
По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)
Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)
По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру. Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справку. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы

Еще по теме Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения:

1. 1. Банковская система - составная частьединой денежно-кредитной сферы России
2. 1. К вопросу о создании единой денежно-кредитной системыСодружества Независимых Государств
3. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения
4. 2.1.1. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
5. 2.4. Динамика национальной денежной массы. Денежное обращение. Схемы обращения наличных и безналичных денег. Связь между двумя контурами обращения. Механизмы обращения (платежные системы).
6. Тема 6. Безналичный и наличный денежные обороты и их организация
7. 5.2. ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ОТ КЛИЕНТОВ В КАССУ БАНКА И ИХ ВЫДАЧИ ИЗ КАСС
8. Тема 1.5. Измерение денежной массы. Денежный оборот и его законы
9. Тема 7.3. Информационные технологии в банках. Дистанционное обслуживание клиентов

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право -

Что мы понимаем под работой с кассой .

На каждом предприятии имеется касса, а именно подразделение, которое работает с кассовыми операциями и его помещение оборудовано специальным образом.

Кассовые операции связаны с приемом, хранением, расходованием наличных денежных средств, а также денежных документов.

Кассовые операции, как правило, осуществляет кассир компании, а при его отсутствии иное лицо, на которое возлагаются эти обязанности приказом руководителя.

Лицо, которое работает с наличными денежными средствами в обязательном порядке подписывает договор о полной материальной ответственности.

Требования по соблюдению расчетно - кассовой дисциплины устанавливает Центробанк России.

Основные правила работы с кассой следующие:

1. Помещение кассы должно быть оборудовано должным образом:

· Кнопка вызова охраны, кнопка сигнализации;

· Сейф, приваренный к стене и полу (исключение, когда вес его превышает 500 кг);

· Дверь и окошко кассы должны быть укреплены особым образом (металлич., решетка и т. п.) и др.

2. Соблюдать лимит остатка кассы. Лимит остатка кассы – это разрешенный остаток наличных денежных средств, который может находиться в кассе предприятия на конец рабочего дня. В случае превышения утвержденного лимита компания обязана сдавать наличную выручку в обслуживающий банк для зачисления на свой расчетный счет (самостоятельно или с помощью инкассаторов). Единственное исключение – это 3 рабочих дня, когда у Вас срок выплаты зарплаты сотрудникам. Для того, чтобы утвердить лимит остатка кассы, необходимо представить в банк, в котором у Вас будет открыт расчетный счет Расчет лимита остатка кассы по установленной форме. Делать это лучше сразу при открытии счета, поскольку иначе, если у Вашей компании с момента её регистрации будет учтенным хоть один рубль наличных денежных средств, то Вы уже нарушите расчетно-кассовую дисциплину со всеми неблагоприятными правовыми последствиями (Ваш лимит будет считаться равным 0 руб. 0 коп.); Лимит подлежит утверждению в банке ежегодно.

3. Наличные денежные средства предприятие может расходовать только на цели, согласованные с банком (на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды);

4. Запрещено вносить наличные денежные средства на счета других организаций или граждан;

5. Установлен лимит расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, ИП (100 000 рублей по одной сделке), превышать который запрещено;

6. Наличные расчеты с населением и контрагентами по поводу продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг должны осуществляться с использованием контрольно-кассового аппарата (ККМ), который обязательно должен быть включен в Государственный реестр. С использованием ККМ связаны дополнительные обременения и затраты. В частности, сразу при покупке ККМ следует ставить на учет в ИФНС, вести Книгу кассира - операциониста, ежедневно (в рабочие дни) снимать Z -отчеты (иначе сразу штраф), ежемесячно оплачивать услуги ЦТО за техобслуживание ККМ, ежегодно обновлять голограммы, скоро будут введены марочные пломбы на ККМ и др. Чек ККМ при расчетах за услуги может быть заменен бланком строгой отчетности (БСО). Субъекты коммерческой деятельности, которые работают на системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД), освобождены от обязанности использовать ККМ.

Если Вы нарушите правила расчетно –кассовой дисциплины, то на Вас будет наложен административный штраф в размере 40000 - 50000 рублей с организации и 4-5 тыс. руб. с должностных лиц (как правило, директор и главный бухгалтер, кассир).

Обратите внимание: с 1 января 2012 года будет действовать новый порядок ведения кассовых операций .

Еще материалы:

Организация кассовой работы Хранение и ревизия денеж­ных и иных ценностей» Порядок формирования и упаковки банк­нот и монет

Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения опера­ций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуе­мых ими, создают оборудованные и технически укрепленные по­мещения.

К ним относятся:

Хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов - специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям дей­ствующих государственных стандартов;

Операционные кассы (приходные, расходные, приходно-рас­ходные и другие);

Кассы пересчета;

Вечерние кассы;

Помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

Помещения для клиентов.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость уста­новки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сей­фов определяются руководителем кредитной организации.

Техническая укрепленность помещений кредитных организа­ций для совершения операций с ценностями должна обеспечи­вать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей. Для этого указанные помещения должны быть осна­щены охранной, пожарной и тревожной сигнализацией с выво­дом сигналов на пост охраны кредитной организации.

Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслужи­вания клиентов, контроль за оприходованием денежной налич­ности, поступившей в кассы кредитной организации, и несет от­ветственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное выполнение операций с наличными денеж­ными средствами осуществляют кассовые и инкассаторские ра­ботники.

С должностными лицами, ответственными за сохранность цен­ностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключают­ся договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходно-расходных кас­совых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организа­ции.

Кассовым работникам запрещается:

Передоверять выполнение порученной работы с ценностями нругим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

Выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работ­ников при отсутствии вышеуказанной системы контроля;

Хранить свои денежные средства и другие ценности вместе с т"нежными средствами и ценностями кредитной организации.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денежных I редств клиентам с их банковских счетов устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличности в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денежных средств в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток денежной наличности в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию I учреждением Банка России, исходя из объема оборота налич­ных денежных средств, проходящих через кассу, графика поступ- Пкжя денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота || 1 ; юсовой работы.

Еще по теме 4.3. Организация работы с наличными денежными средствами и ценностями 4.3.1. Общие вопросы организации кассовой работы:

1. 4.2. Порядок совершения операций с наличными денежными средствами в кредитной организации 4.2.1. Прием наличных денежных средств от организаций

Глава 4 НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

‣‣‣ Организация обращения наличных денег ‣‣‣ Прогнозирование на­личного денежного оборота

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные де­нежные средства в кредитных организациях на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы органи­заций подлежат сдаче в кредитные организации для последующе­го зачисления на счета этих организаций.

Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединœенные кассы при организациях, а также организациям связи и для перевода на соответствующие счета в кредитные организации. Наличные де­нежные средства могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные инкассаторские службы, имеющие ли­цензию Банка России на осуществление соответствующих опера­ций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанав­ливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из не­обходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи орга­низациям наличных денежных средств:

‣‣‣ для организаций, расположенных в населœенном пункте, где имеются кредитные организации или организации связи - еже­дневно в день поступления наличных денежных средств в кассы организаций;

‣‣‣ для организаций, которые в силу специфики своей деятель­ности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкас­сации или вечерней кассы кредитных организаций не могут еже­дневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные сред­ства в учреждения банков или организаций связи - на следу­ющий день;

‣‣‣ для организаций, расположенных в населœенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находя­щихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

В кассах организаций могут храниться наличные денежные сред­ства в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их кредитными учреждениями по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавли­вается кредитными организациями ежегодно всœем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятель­ности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчёты.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация представляет в кредитную организацию, осу­ществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на уста­новление предприятию лимита остатка кассы и оформление раз­решения на расходование наличных денег из выручки, поступа­ющей в его кассу. Данный расчет составляется по форме № 0408020 (прил. 5).

Организации обязаны сдавать в кредитные организации всœе наличные денежные средства сверх установленных лимитов ос­татка наличных в кассе. Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов толь­ко для выдачи заработной платы, на выплаты социального харак­тера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до пяти дней), включая день получения денежных средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Организации не имеют права накапливать в своих кассах на­личные денежные средства для осуществления предстоящих рас­ходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Для определœения объёма, источников поступлений наличных денежных средств в кассы кредитных организаций и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в облас­тях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации со­ставляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с Денежной наличностью, установленного Банком России.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителœем кредитной организации исходя из объёма на­лично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Для осуществления проверки:

‣‣‣ выбираются сведения о произведенных в течение проверяе­мого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;

‣‣‣ уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

‣‣‣ наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

‣‣‣ согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.

Полученные результаты оформляются справкой об итогах про­верки соблюдения организацией порядка работы с денежной на­личностью.

В ходе проверки организации рассматривается:

‣‣‣ полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

‣‣‣ полнота сдачи денежных средств в кассу;

‣‣‣ сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причи­ны такого расхождения;

‣‣‣ соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

‣‣‣ соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;

‣‣‣ соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

‣‣‣ ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по 1 устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

Справка по результатам проверки составляется в трех экземп­лярах и подписывается руководителœем, главным бухгалтером орга­низации и представителœем кредитной организации (проверяющим).

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителœем кредитной организации или его заместителœем. После этого третий экземпляр справки передается организации, второй - оста­ется в банке. При установлении фактов нарушений порядка рабо­ты с денежной наличностью первый экземпляр справки направ­ляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика для определœения мер ответственности, предусмотренных законодатель­ными и иными нормативно-правовыми актами Российской Фе­дерации.

Организация работы с денежной наличностью - понятие и виды. Классификация и особенности категории "Организация работы с денежной наличностью" 2017, 2018.