こんにちは！ 今日は、収益性とは何なのか、そしてその計算方法について説明します。利益を上げることを目的としています。 使用されている管理方法の正しい運用と有効性は、特定のパラメーターを使用して評価できます。 最も最適で有益なものの 1 つは、企業の収益性です。 どの起業家にとっても、この経済指標を理解することは、企業内のリソース消費の正確性を評価し、調整する機会となります。 さらなるアクションあらゆる方向に。
なぜ収益性を計算するのか
多くの場合、企業の財務収益性はビジネス プロジェクトの活動を分析するための重要な指標となり、プロジェクトに投資した資金がどの程度利益を上げているかを理解するのに役立ちます。 起業家は、いくつかの要素や項目について正しく計算された指標を使用して、サービスや商品の価格を設定します。 一般的な分析作業段階では。 これらはパーセンテージとして計算されるか、数値係数の形式で使用されます。 より大きな数、企業の収益性が高くなります。
さらに、次のような生産状況における企業の収益率を計算する必要があります。
- 会社が次の期間に得られる可能性のある利益を予測するため。
- のために 比較解析市場の競合他社と。
- 大規模な投資を正当化するため、潜在的な取引参加者が将来のプロジェクトで予想される収益を決定できるように支援するため。
- 売却前の準備中に企業の実際の市場価値を判断する場合。
指標の計算は、融資、融資の取得、共同プロジェクトへの参加、新しいタイプの製品の開発の際によく使用されます。
企業の収益性
科学用語を無視して、概念を次のように定義できます。
企業の収益性 起業家の労働の収益性をよく特徴付ける主要な経済指標の 1 つです。 その計算は、選択したプロジェクトまたは方向性がどれだけ収益性があるかを理解するのに役立ちます。
生産または販売プロセスでは多くのリソースが使用されます。
- 労働（雇用労働者、人材）;
- 経済的。
- 金融;
- 自然。
彼らの合理的で、 正しい操作利益と安定した収入をもたらしなければなりません。 多くの企業にとって、収益性指標の分析は、一定の（管理）期間における業務効率の評価となる可能性があります。
簡単な言葉で言うと, ビジネスの収益性は、生産プロセスのコストと結果として得られる利益の比率です。 ある期間（四半期または年）後にビジネスプロジェクトが利益を生み出した場合、それは収益性があり、所有者にとって有益であると呼ばれます。
正しい計算を実行し、将来の活動の指標を予測するには、要因を知り、理解する必要があります。 程度は様々ですが収益性に影響を与える。 専門家はそれらを外因性と内因性に分類します。
外因性のものには次のようなものがあります。
- 州の税金政策。
- 一般的な販売市況。
- 企業の地理的位置。
- 市場における競争のレベル。
- この国の政治情勢の特徴。
多くの状況で、企業の収益性と収益性は、 地理的位置、原材料の供給源または消費者の顧客に近いこと。 株式市場の状況や為替の変動は大きな影響を与えます。
収益性に大きく影響する内生的または内部生産要因:
- あらゆるレベルの従業員にとって良好な労働条件（必然的に製品の品質にプラスの影響を及ぼします）。
- 会社の物流およびマーケティング方針の効率性。
- 経営陣の財務および経営全般の方針。
このような微妙な点を考慮することは、経験豊富な経済学者が収益性のレベルを可能な限り正確かつ現実的なものにするのに役立ちます。
企業の収益性の要因分析
プロジェクト全体の収益性レベルに対する要因の影響の程度を判断するために、経済学者は特別な要因分析を実施します。 を判断するのに役立ちます 正確な量内部要因の影響下で受け取った収入であり、簡単な式で表されます。
収益性 = (製品の販売による利益 / 製品原価) * 100%
収益性 = ((製品価格 - 製品原価) / 製品原価)) * 100%
たいていそういうときは 財務分析彼の 3 要素モデルまたは 5 要素モデルを使用してください。 数量とは、計数プロセスで使用される要素の数を指します。
- 3 つの要素として、製品の収益性、資本集約度の指標、固定資産回転率が考慮されます。
- 5 要素では、労働と物質の強度、減価償却、あらゆる種類の資本の回転率を考慮する必要があります。
ファクター計算は、すべての式と指標を定量的と定性的に分割することに基づいており、企業の発展を研究するのに役立ちます。 異なる側面。 それは一定の関係を示しています。つまり、利益と資本生産性が高いほど、 生産資産企業であればあるほど、収益性が高くなります。 管理者に標準と業績の関係を示します。
収益性の種類
さまざまな生産分野やビジネスの種類では、企業の収益性を示す特定の指標が使用されます。 経済学者は、ほぼどこでも使用されている 3 つの重要なグループを特定しています。
- 製品やサービスの収益性: 基本は、プロジェクト (または生産の方向性) から受け取った純利益とそれに費やされたコストの比率です。 これは、企業全体と 1 つの特定の製品の両方について計算できます。
- 企業全体の収益性: このグループには、企業全体を全体として特徴付けるのに役立つ多くの指標が含まれています。 これは、潜在的な投資家または所有者が実行中のプロジェクトを分析するために使用されます。
- 資産利益率： 十分 大人数のグループ起業家に特定のリソースの使用の実現可能性と完全性を示すさまざまな指標。 これらにより、ローン、自分自身の金融投資、またはその他の重要な資産を使用する合理性を判断することができます。
企業の収益性の分析は、社内のニーズだけでなく実行されるべきです。これは大規模な投資プロジェクトの前の重要な段階です。 融資の際に求められる場合や、 出発点生産を拡大または縮小するため。
企業の現状を完全に把握するには、いくつかの指標を計算して分析する必要があります。 これにより、状況をさまざまな角度から見ることができ、項目の支出が減少（または増加）した理由を理解することができます。 これを行うには、それぞれ特定のリソースを反映する複数の係数が必要になる場合があります。
- ROA – 総資産利益率。
- ROM – 製品の収益性のレベル。
- ROS – 売上高利益率。
- ROFA – 固定資産利益率。
- ROL – 人員の収益性。
- ROIC – 企業への投資収益率。
- ROE - 収益性 資本.
これらは最も一般的なオッズのほんの一部です。 それらを計算するには、オープンソースからの数字、つまり貸借対照表とその附属書、現在の売上報告書を入手するだけで十分です。 立ち上げに向けたビジネスの収益性の推定評価が必要な場合、データは、類似の製品またはサービスの市場のマーケティング分析、概要で入手可能な競合他社のレポートから取得されます。
企業の収益性の計算
最大かつ最も一般的な指標は、企業の収益性のレベルです。 計算には、一定期間の会計および統計資料のみが使用されます。 より単純化したバージョンでは、企業の収益性の式は次のようになります。
P= 血圧/SA*100%
- P は企業の主な収益性です。
- BPは貸借対照表の利益を表す指標です。 これは、税金が差し引かれる前の、受け取った収益とコスト (組織コストおよび管理コストを含む) の差に等しくなります。
- CA – 現在のすべてのコストと 非流動資産、生産能力とリソース。 これは貸借対照表およびその附属書から取得されています。
計算には、すべての有形資産の平均年間コストが必要になります。その減価償却費は、サービスまたは商品の販売価格の形成に使用されます。
企業の収益性の評価が低い場合は、状況を改善するために特定の管理措置を講じる必要があります。 生産コストの調整、管理方法の再検討、またはリソースの使用の合理化が必要になる場合があります。
総資産利益率の計算方法
さまざまな資産の使用効率を計算せずに、企業の収益性指標を完全に分析することは不可能です。 これは次の重要な段階であり、すべての資産がどの程度完全に使用されているかを評価し、利益への影響を理解するのに役立ちます。 この指標を評価するときは、そのレベルに注意してください。 値が低い場合は資本やその他の資産が十分に機能していないことを示し、値が高い場合は管理戦略が正しいことを示します。
実際には、経済学者にとっての総資産収益率 (ROA) 指標は、資産 1 単位にかかる金額を意味します。 簡単に言うと、ビジネス プロジェクトの財務上の利益を示します。 あらゆる種類の資産の計算は定期的に実行する必要があります。 これは、販売、リース、または近代化するために利益や利益をもたらさないオブジェクトをタイムリーに特定するのに役立ちます。
経済情報源では、資産収益率の計算式は次のようになります。
- P – 分析期間全体の利益。
- A - 平均値同期間の資産タイプ別。
この係数は、マネージャーにとって最も明らかで有益な 3 つの係数のうちの 1 つです。 値の取得 ゼロ未満企業が赤字で経営していることを示します。
固定資産収益率
資産の計算にあたっては、固定資産の収益率を別途把握します。 これらには以下が含まれます さまざまな手段元の形を変えることなく生産プロセスに直接的または間接的に参加する労働者。 使用期間は1年を超える必要があり、減価償却費はサービスまたは製品の価格に含まれます。 このような基本的な手段には次のようなものがあります。
- 作業場、事務所、研究所、倉庫が所在する建物および建造物。
- 装置;
- 大型車両およびローダー。
- オフィスおよび作業用家具。
- 乗用車および旅客輸送。
- 高価なツール。
固定資産の収益性を計算すると、管理者はビジネス プロジェクトの経済活動がどの程度効果的であるかがわかり、次の式で決定されます。
R = (PR/OS) * 100%
- PE – 一定期間の純利益。
- OS – 固定資産のコスト。
この経済指標は商業にとって非常に重要です 製造業。 それは、投資された固定資産の1ルーブルに当たる利益の割合のアイデアを与えます。
この係数は収益性に直接依存し、ゼロ未満であってはなりません。これは、企業が赤字で経営しており、固定資産を不合理に使用していることを意味します。
販売した商品の収益性
この指標は、企業の収益性と成功のレベルを決定する上で同様に重要です。 国際経済慣行では、これは ROM と呼ばれ、次の式を使用して計算されます。
ROM=純利益/コスト
得られた係数は、製造された製品の販売効率を決定するのに役立ちます。 実際、これは販売収入と、製造、梱包、販売にかかるコストの比率です。 経済学者にとって、この指標は、支出された各ルーブルがパーセンテージでどれだけの効果をもたらすかを明確に示します。
販売された製品の収益性を計算するアルゴリズムは、初心者にとってはより理解しやすいかもしれません。
- 指標を分析する必要がある期間が決定されます（1 か月から 1 年まで）。
- 売上利益の総額は、サービス、製品、または商品の販売によるすべての収入を合計することによって計算されます。
- 純利益は（貸借対照表に従って）決定されます。
- 指標は上記の式を使用して計算されます。
優れた分析には、複数の期間にわたって販売された製品の収益性の比較が含まれます。 これは、長期にわたる会社の収入の増減を判断するのに役立ちます。 いずれの場合も、各サプライヤー、製品グループ、または品揃えをより詳細にレビューし、顧客ベースを調査することができます。
売上利益率
製品やサービスの価格設定を行う際には、利益率や売上利益率も重要な考慮事項となります。 これは、会社の利益が総収益の何パーセントを占めているかを示します。
このタイプのインジケーターの計算に役立つ公式があります。
ROS= (利益 / 収益) x 100%
計算の基礎として使用できます。 他の種類到着した。 値は具体的であり、製品範囲、企業活動、その他の要因によって異なります。
専門家は売上高利益率を収益率と呼ぶことがあります。 これはシェアを表示する機能によるものです 比重総売上収益における利益。 また、複数の期間にわたる変化を追跡するために、経時的に計算されます。
短期的には、売上高の営業利益率によってより興味深い状況が得られます。これは、次の式を使用して簡単に計算できます。
営業売上高利益率 = (税引き前利益 / 収益) x 100%
この計算式の計算に使用されるすべての指標は、貸借対照表に添付される「損益計算書」から取得されます。 新しい指標は、起業家がすべての税金と手数料を支払った後の収益の各通貨単位に含まれる収益の実際の割合を理解するのに役立ちます。
このような指標は、当面のタスクに応じて、小規模企業、1 つの部門、または業界全体に対して計算できます。 この経済係数の値が高いほど、企業の業績が良くなり、所有者が受け取る利益も大きくなります。
これは、ビジネス プロジェクトの収益性を判断するのに役立つ最も有益な指標の 1 つです。 計算しなければ、事業計画を作成したり、長期にわたるコストを追跡したり、企業全体の収益性を評価したりすることは不可能です。 次の式を使用して計算できます。
R=VP/V、 どこ：
- VP – 粗利益 (商品またはサービスの販売から得た収益と原価の差として計算)。
- B – 販売による収益。
この計算式では、多くの場合、企業の状況をよりよく反映する純利益指標が使用されます。 金額は貸借対照表の付録から取得できます。
純利益には、所得税、さまざまな販売費、諸経費が含まれなくなりました。 これには、現在の運営コスト、さまざまな罰金、支払済みのローンが含まれます。 それを決定するには、サービスまたは商品の販売から受け取った総収益 (割引を含む) が計算されます。 企業の経費はすべてそこから差し引かれます。
財務分析のタスクに応じて期間を慎重に選択する必要があります。 結果を判断するには 内部制御収益性の計算は、長期間にわたって定期的に (月次または四半期ごとに) 実行されます。 投資や融資を受けることが目的の場合は、比較する期間が長くなります。
収益率を取得すると、企業の管理担当者に多くの情報が提供されます。
- 実際の結果と計画された結果の対応を示し、業績の評価に役立ちます。
- 市場の他の競合企業の結果と比較分析を行うことができます。
指標が低い場合、起業家はそれを改善することを考える必要があります。 これは、受け取る収益の額を増やすことで達成できます。 別の方法としては、売上を増やすか、価格をわずかに引き上げるか、コストを最適化するかです。 係数の変化のダイナミクスを観察しながら、小さな革新から始める必要があります。
人員の収益性
興味深い相対指標の 1 つは、人員の収益性です。 ほとんどすべての企業は、所有形態に関係なく、効果的な管理の重要性を長い間考慮してきました。 労働資源。 それらは生産のあらゆる分野に影響を与えます。 そのためには、従業員の数、訓練レベル、スキルを監視し、個々の従業員の資質を向上させる必要があります。
人員の収益性は、次の式を使用して決定できます。
- PE – 一定期間における企業の純利益。
- CH – さまざまなレベルの従業員の数。
この公式に加えて、経験豊富な経済学者は、より有益な公式を使用します。
- 純利益に対するすべての人件費の比率を計算します。
- 従業員の個人的な収益性。その従業員に関連するコストを企業予算にもたらされる利益の割合で割ることによって決定されます。
このような完全かつ詳細な計算は、労働生産性を決定するのに役立ちます。 それに基づいて、削減される可能性のあるジョブ、または拡張する必要があるジョブの一種の診断を実行できます。
人員の収益性は、低品質の機器や古い機器、ダウンタイムなどの要因によって影響を受ける可能性があることを忘れないでください。 これにより、パフォーマンスが低下し、追加のコストが発生する可能性があります。
不快なことの一つですが、時々 必要な方法従業員の数が削減されることがよくあります。 経済学者は、最も弱い部分と最も脆弱な部分を明らかにするために、各タイプの人材の収益性を計算する必要があります。
小規模企業の場合、経費を調整および最適化するために、この係数を定期的に計算する必要があります。 小規模なチームでは計算の実行が容易になるため、より完全で正確な結果を得ることができます。
収益性の閾値
多くの貿易および製造企業向け 非常に重要には収益性のしきい値の計算があります。 最低売上高（または売上高）を意味します。 完成品）、受け取った収益は、利益を考慮せずに、生産と消費者への配送のすべてのコストをカバーします。 実際、収益性のしきい値は、企業が損失なく運営できる (ただし利益は得られない) 売上高を決定するのに役立ちます。
多くの経済情報源では、この重要な指標は「損益分岐点」または「 臨界点」 これは、企業がこの閾値を超えて係数を増加させた場合にのみ収入を得ることができることを意味します。 次の式に従って得られる数量を超える量の商品を販売する必要があります。
- PR – 収益性の閾値（基準）。
- FZ – 販売と生産の固定費。
- Kvm – 粗利益係数。
最後の指標は、次の式を使用して事前に計算されます。
Kvm=(V – Zpr)*100%
- B – 企業の収益。
- Zpr – すべての変動費の合計。
収益性閾値比率に影響を与える主な要因:
- ユニットあたりの製品価格。
- この製品（サービス）の製造および販売のすべての段階における変動費および固定費。
これらの経済要因の値がわずかに変動すると、指標の値も上下に変化します。 特に重要なのは、経済学者が固定費と変動費に分類するすべての費用の分析です。 最初のものには次のものが含まれます。
- 固定資産および設備の減価償却費。
- 家賃;
- すべての光熱費と支払い。
- 企業管理従業員の給与;
- それらを維持するための管理コスト。
分析と制御が容易であり、長期にわたって監視することができます。 変動費はより「予測不可能」になります。
- 企業の従業員全体の賃金。
- 口座管理、ローン、送金の手数料。
- 原材料および部品の購入コスト（特に為替レートが変動した場合）。
- 生産に費やされたエネルギー資源の支払い。
- 運賃。
企業が一貫して利益を上げ続けたい場合、経営者は収益率を管理し、すべての項目の経費を分析する必要があります。
どの企業も、能力の開発と拡大、新たな活動分野の開拓に努めています。 投資プロジェクトにも必要な 詳細な分析これは、その有効性を判断し、投資を調整するのに役立ちます。 国内の実務では、プロジェクトの収益性を把握するために、いくつかの基本的な計算方法がより頻繁に使用されます。
- 正味現在価値を計算する方法: 新しいプロジェクトからの純利益を決定するのに役立ちます。
- 収益性指数の計算方法: 単位コストあたりの収入を生み出すために必要。
- 資本の限界効率（内部収益率）を計算する方法。 これは、資本支出の可能な最大レベルを決定するために使用されます。 新しいプロジェクト。 内部収益率は、次の式を使用して計算されることがほとんどです。
INR = (現在の純資産 / 現在の初期投資額) * 100%
ほとんどの場合、このような計算は経済学者によって特定の目的で使用されます。
- 必要に応じて、調達した資金、ローン、クレジットを使用してプロジェクトを開発する場合の経費のレベルを決定します。
- 費用対効果を証明し、プロジェクトの利点を文書化するため。
銀行融資がある場合は、内部収益率を計算すると、最大許容金利がわかります。 実際の仕事でそれを超えると、新しい事業や方向性が採算が合わなくなることを意味します。
- 投資収益率を計算する方法。
- 内部収益率を計算するためのより正確な修正方法。その計算には、前払い資本または投資の加重平均コストが使用されます。
- 短期プロジェクトに使用される会計収益率手法。 この場合、収益性は次の式を使用して計算されます。
RP=(PE + 減価償却費/プロジェクトへの投資額) * 100%
PE – 新規事業プロジェクトからの純利益。
全額支払い 違う方法事業計画の策定前だけでなく、施設の運営中にも実施されます。 これは、所有者や潜在的な投資家が考えられるメリットを評価する際に使用する必要な公式セットです。
企業の収益性を高める方法
場合によっては、分析により、経営上の重大な決定が必要となる結果が得られることがあります。 収益性を高める方法を決定するには、その変動の理由を理解する必要があります。 これを行うために、レポート期間と前期間の指標が検討されます。 通常、基準年は、高い安定した収益があった過去の年または四半期です。 以下は、2 つの係数の経時的な比較です。
収益性指標は、販売価格や生産コストの変動、サプライヤーからのコストや原材料のコストの上昇によって影響を受ける可能性があります。 したがって、製品購入者の需要の季節変動、活動、故障、ダウンタイムなどの要因に注意を払う必要があります。 収益性をいかに高めるかという問題を解決する場合、 さまざまな方法利益の増加:
- 製品またはサービスとそのパッケージの品質を向上させます。 これは、生産設備を近代化し、再装備することで実現できます。 最初は多額の投資が必要になるかもしれませんが、将来的には、資源の節約、原材料の量の削減、または消費者にとってより手頃な価格という点で十分な効果が得られるでしょう。 というオプションを検討してみてもよいでしょう。
- 製品の特性を改善することで、新しい消費者を引き付け、市場でより競争力のある企業になることができます。
- ビジネス プロジェクト向けに新しい積極的なマーケティング ポリシーを策定し、優れた管理人材を惹きつけます。 大企業には、市場分析、新しいプロモーション、収益性の高いニッチ市場の発見を扱うマーケティング部門全体が存在することがよくあります。
- 同様の製品で競争するためにコストを削減するためのさまざまな方法。 製品の品質を犠牲にしてはいけません。
持続可能な社会を実現するために、マネージャーはすべての方法の間で一定のバランスを見つける必要があります。 肯定的な結果企業の収益性指標を適切なレベルに維持します。
収益性の経済的本質は、コストのルーブルごとに受け取られる利益の額を示すことです。 計算に使用される指標に応じて、いくつかの収益性指標が区別されます。 分子には通常、売上利益 (PR)、貸借対照表利益 (PB)、または純利益 (NP) の 3 つの値のいずれかが含まれます。 分母は、販売製品の生産コスト、生産資産、総利益、資本などの指標のいずれかです。
生産の収益性生産資産の平均コストに対する簿価利益の比率です。 この指標は、生産資産のコストの1ルーブルあたりの利益の量を特徴付けます。 次の式を使用して計算されます。
R 等 = 、 どこ
R 等– 生産の収益性。
PB –貸借対照表の利益。
PF– 生産資産の平均コスト（固定資産および 運転資金).
コア活動の収益性– 販売された製品（作品、サービス）の製造原価に対する販売利益の比率。 この指標を使用すると、生産コストの各ルーブルがどれだけの利益を生み出すかを判断できます。 次の式を使用して計算されます。
R 基本的な d . = , どこ R 基本的な d。 – 中核的な活動の収益性。
等– 販売による利益。
Zpr – 販売された製品の製造コスト。
総コストに対する利益率生産資産（固定資本および運転資本）および従業員の維持費の平均コストに対する純利益の比率として定義されます。 この係数は、総リソースの単位費用当たりの利益の額を示します。 次の式を使用して計算されます。
R zs
=
、 どこ R zs– 総コストの収益性。
もし -純利益 ;
PF– 生産資産の平均コスト（固定資本および運転資本）。
給与計算– 従業員を維持するためのコスト（賃金基金）。
製品の収益性– 全体の売上収益に対する製品の売上利益の比率。 販売された製品のコストの各ルーブルがどのくらいの利益をもたらすかを示します。 次の式を使用して計算されます。
R プロッド= 、ここで
R プロッド– 製品の収益性。
ETC -販売による利益。
RP –一般的な売上収益。
個別製品の収益性– 特定の種類の製品の販売による利益とその販売による収益の比率。 次の式を使用して計算されます。
R 編= 、ここで
R 編– 個々の製品の収益性。
P 編 – 特定の種類の製品の販売から利益を得る。
RP 編 – 特定の種類の製品の販売による収益。
市場経済の国では、特定の種類の活動における投資収益率を特徴付けるために、投資収益率 (資本) が計算されます。 この指標は、所有者、投資家、企業など、さまざまなグループの利益の観点から計算できます。
投資家 (所有者および貸し手) は、企業への主な資金提供者です。 彼らの総収入は純利益と支払利息です。 このトータルリターンは、総資産または長期資本と比較できます。 最初のケースでは、として知られる係数が計算されます。 資産利益率、2番目に - 投資資本利益率:
R あ =
;
R そして =
,
どこ
R あ – 資産利益率。
R そして– 収益性 投資資本;
もし- 純利益（所有者に分配される利益）。
副社長- 支払われる割合。
SSA- 資産の年間平均価値。
SK- 資本;
前に- 長期勤務。
索引 資産利益率特定の企業の資産に資金を投資する有効性を評価します。 言い換えれば、まさにそのような投資の選択の正しさが評価されます（特に、 私たちが話しているのは企業の所属業界について）。 索引 投資資本利益率投資家と投資家が設立した企業との関係の有効性と便宜性の評価を特徴づけるものであり、長期資本利益率を評価します。
企業の所有者の立場から投資の実現可能性を評価するための最も一般的な財務指標は、 株主資本利益率：
R ck = 、ここで
Rスク – 株主資本利益率;
SSK– 自己資本の年間平均コスト。
考慮される指標は、売上高利益率によって補足されます。 計算の基礎としてどの利益指標が使用されるかに応じて、さまざまな計算アルゴリズムが可能ですが、ほとんどの場合、総利益、営業利益 (利息および税引前利益)、または純利益が使用されます。 したがって、売上利益率の 3 つの指標が計算されます。
(a) 売上総利益率、または販売した製品の売上総利益率 (R
; (b) 営業利益率、または 販売した製品の営業利益率（R
); (c) 純利益率、または販売した製品の純利益率 ( Rh ).
A)
R
軸
=
=
b)
R
オプ
= ,
V)
R
h
=
,
等
– 販売による利益。
PSA– 販売された製品の原価。
ロ –営業費用（支払利息および税金を除く）
もし -純利益。
Dedal LLC の業務の利益と収益性の分析
Daedalus 社の主な活動は、左官工事の製造、金属建築構造物の設置、およびそれらの解体です。 同社は、空調、換気、暖房、給水システムの個別および工業設計、エンジニアリング サービス、設備パラメータの高速分析、仕様の作成、電気設備、電気設備など、気候制御技術の分野で幅広いサービスを提供しています。 試運転作業すべての製品は、家庭用および産業用の空調、換気、暖房の分野で、あらゆる複雑なカテゴリーの機器、サービス、保証を提供しています。
同社は 1996 年からロシア市場で事業を展開しています。 プロフェッショナルなサービスを提供する経験によって、会社の評判と顧客に対する責任が決まります。
会社の運転資金の財源は自己資金と買掛金です。 運転資本の融資に関する Dedal LLC の方針は、自己資本の効果的な使用と会社の財務的安定を確保することです (付録 B を参照)。 運転資金融資政策の変更を伴う主な要因は、世界的な金融危機による仕事量の減少です。
2012 年の作業結果に基づくと、主要な財務および経済指標は減少しました。 2012 年の純利益は 2011 年に比べて 52.1% 減少し、1,655,600 ルーブルに達しました。 2517400摩擦の代わりに。 平均自己資本も9,719,700ルーブルから減少しました。 最大7668400こすります。
過去 4 年間の中核事業からの収益の変化に影響を与えた要因と、その要因が利益指標に与える影響の評価を表 3 に示します (付録 D を参照)。 この表は、主に仕事量の増加（減少）が影響を及ぼしていることを示しています。 したがって、2011 年と比較して 2012 年の利益額が減少したことは、まさに仕事量の減少によって正当化されます。 世界的な金融危機のため、顧客は建設や修繕工事を全面的に拒否したり、工事量を最小限に抑えたりするようになった。 これは、別の要因、つまり国内の一般的な経済状況が利益に与える影響を意味します。 この要因の影響は 2012 年に 5 倍に増加しました。
利益率は財務分析の重要な指標であり、これにより、ビジネスがそれ自体で利益を上げているかどうか、またどれだけ効果的に利益を上げているかを理解できます。 この指標は、質の高い事業計画の立案、コスト動向の監視、製品やサービスの価格の調整を行うためだけでなく、分析期間における会社の収益性の一般的な評価のためにも計算する必要があります。 利益率は通常パーセンテージで表され、パーセンテージが高いほどビジネスの収益性が高くなります。
ステップ
パート1
利益率の計算- なぜ収益性を計算する必要があるのか考えてみてください。 融資を承認してもらいたい、または投資家を惹きつけたい場合、関心のある人は会社の運営をより長期間にわたって分析する必要があります。 ただし、独自のニーズに合わせて月ごとの収益性の数値を比較したい場合は、計算に月ごとの期間を短くしても問題ありません。
-
計算する 総収入分析期間中に貴社が受け取った情報。収益とは、商品の販売またはサービスの提供から得られる企業の収入のすべてです。
- たとえば、製品のみを販売する場合は、 小売店の場合、分析期間の収益は、実現されたすべての売上から割引と商品の返品を差し引いたものになります。 既製の数値が手元にない場合は、販売された商品の数に価格を掛けて、割引と返品の結果を調整します。
- 同様に、会社が衣服の修理や縫製などのサービスを提供している場合、特定の期間にサービスの提供に対して受け取ったすべての資金が収益となります。
- 最後に、投資会社を所有している場合は、収入を計算する際に受取利息と配当金を考慮する必要があります。
-
純利益を計算するには、収益からすべての経費を差し引きます。支出は収益の逆の性質を持ちます。 これらは、商品やサービスの生産、およびビジネスにおける特定の施設の使用に関連して、一定期間に発生しなければならなかったコストを表します。 経費には、原価だけでなく、運営費、投資費、その他の種類の経費も含まれます。
純利益を収益で割ります。パーセントで表される分割の結果は、純利益率、つまり会社の収益に占める純利益の割合を表します。
- 上の例の場合、計算は次のようになります: (300,000 ÷ 1,000,000) *100% = 30%
- 収益性指標の意味をさらに説明するために、絵画を販売するビジネスの例を使用できます。 この場合の収益性は、絵画の販売のために受け取ったお金のどの割合がコストをカバーし、利益を得ることができるかについて話します。
パート2
利益率指標の正しい適用-
ROI 値がビジネスに必要なものであるかどうかを評価します。収入だけで生活するつもりなら、 起業家活動、通常1年間に実現できる収益性と販売量を分析します。 受け取った利益の一部を事業への再投資に使いたいのは間違いありません。利益の残りが通常の生活を送るのに十分であるかどうかを計算してください。
- たとえば、上で述べたように、同社の純利益は 1,000,000 ルーブルの収益のうち 300,000 ルーブルに達しました。 150,000 ルーブルが事業への再投資に費やされた場合、手元に残るのは 150,000 ルーブルだけになります。
-
あなたの会社の収益性を他の同等の会社の収益性と比較してください。 他の人へ 便利なアプリケーション収益性の指標は、類似企業の比較分析に使用されます。 会社のために銀行から融資を受けたい場合、銀行員は、融資を承認するには、その規模を考慮した上で、あなたの業種の収益性がどの程度でなければならないかを教えてくれます。 十分な規模の企業に競合他社が存在する場合は、競合他社に関する情報を収集し、その収益性を計算して自社の企業と比較することができます。
- たとえば、会社 1 の収益は 5,000,000 ルーブル、すべての経費は 2,300,000 ルーブルで、収益性は 54% です。
- 会社 2 の収益は 10,000,000 ルーブル、経費は 5,800,000 ルーブルであるため、収益性は 42% です。
- この状況では、会社 2 が 2 倍の収益を受け取り、純利益が高いにもかかわらず、会社 1 の収益性が優れています。
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収益性指標を比較するときは、「フォークとボトルを比較」すべきではありません。企業の収益性は規模や業種によって大きく異なります。 ベンチマークから最大限のメリットを得るには、ほぼ同じ収益を上げている同じ業界の 2 つ以上の企業を比較するのが最善です。
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必要に応じて、会社の収益率を向上させるように努めてください。収益性は、収益の増加 (価格の引き上げや売上の増加など) または事業コストの削減によって変更できます。 さらに、収益を増やしてコストを削減するための措置を講じた後でも、収益性の値が変わらない場合でも、ルーブル換算で純利益が増加します。 ただし、価格の引き上げやコストの削減を試すときは、ビジネスの特性、リスク許容度、競争を考慮することを忘れないでください。
- 通常、ビジネスの破産や顧客の不満を避けるために、大きな変更を加える前に小さな変更を加える必要があります。 収益性の向上には代償が伴い、あまりにも積極的に収益性を向上させようとすると、ビジネスに逆効果になる可能性があることに注意してください。
- さらに、収益性を貿易利益と混同しないでください。 貿易マージン製品の販売価格と原価の差を表します。
売上総利益率、売上総利益率、純利益率の違いを理解します。粗利益は、商品またはサービスの販売からの収益とその原価の差です。 この計算では、商業費、管理費、その他の費用は考慮されず、商品の生産またはサービスの提供に直接関連する費用のみが考慮されます。 売上総利益率は、売上高に対する売上総利益の比率です。
請求期間を決定します。収益性を計算するには、まず分析する期間を決定します。 通常、計算には比較可能な月、四半期、または年がかかり、これらの期間の収益性が計算されます。
活動の生産性の基本的な指標の 1 つは、経済的実行可能性の指標として定義され、生産、資材、財務、労働、その他の資源の活用の有効性のレベルを示します。
売上利益率
収益性には、売上利益率などのいくつかの基本的な指標が含まれます。
売上利益率は、販売された製品から企業が受け取る利益と見なすべき金額を正確に示す尺度です。
売上収益率の計算は一定期間で行われ、 で表されます。 後者の助けを借りて、企業は価格戦略とその実装に直接関連するコストを効果的に最適化できます。
この指標は、増加期間と減少期間が活発に切り替わることが特徴です。 この比率が集中的に増加する理由としては、利益の増加、販売数量の減少、およびこれらの要因の同時影響が考えられます。
利益の増加には、価格の上昇やコストの削減などが考えられますが、販売数量の減少には、その原因が異なる場合があります。 価格上昇後にこのプロセスが行われるのであれば、これはごく自然なことです。 理由が、たとえば製品への興味の喪失である場合は、活動を調整する必要があります。
数式と計算機能
売上収益率の計算は、次の目的で行われます。
- 効果的な利益管理の提供。
- 会社の事業活動の発展を監視する。
- 競合企業が受け取る利益との比較。
- 収益性の高い売上と不採算売上の両方を最適に決定します。
- 一般的な販売プロセスにおける生産コストの割合の評価。
- 価格設定ポリシーの制御を確保する。
- その他当社の商業活動にとって重要な目的のため。
売上収益率指標を計算するには、次を使用します。 異なる種類したがって、この係数はいくつかの異なる係数を使用して計算されます。
ただし、これらには基本的に次のような方程式が含まれています。
Рп=(П/В) *100%、ここで:
- Рп – 売上高利益率、
- P – 利益、
- B – 収益。
ほとんどの場合、収益性は次の 3 つの主な値に基づいて決まります。
- 粗利益、
- 営業利益、
粗利益を計算するアルゴリズムでは、粗利益を収益で除算し、その結果に 100 パーセントを乗算します (Рп= (Пв/В) * 100%)。ここで、
- Рп – 売上高利益率、
- Pv – 売上総利益、
- B – 収益。
売上総利益は、受け取った収入から売上を差し引いて求められます。 表示指標は損益計算書（様式第2号）より抜粋
営業利益を計算するアルゴリズムには、利益を収益で除算し、その結果に 100 パーセントを乗算することが含まれます - Рп = (Mon/B) * 100%。ここで、
- Рп – 売上高利益率、
- 月 - 税引前利益、
- B – 収益、
- この計算の指標も様式第 2 号から抽出されます。
この計算式を使用して計算された売上利益率は、会社が受け取った収益から譲渡および支払われた利息を差し引いた特定の部分が含まれることを示します。
純利益の計算アルゴリズムには、純利益を収益で除算し、その結果に 100 パーセントを乗算することが含まれます - Рп = (Пч/В) * 100%。ここで、
- Рп – 売上高利益率、
- Pch – 純利益、
- B – 収益。
この計算に必要な指標も、上記の場合と同様に、様式 No. 2 から抽出する必要があります。
分析
収益性の計算
会社の売上収益性を定期的に分析することで、 効果的な管理 経済活動、後者のパフォーマンスを向上させ、 を増加させ、市場状況の変化に迅速に対応するなど。
ファクターセールスの収益性を総合的に考慮する必要がある 特定の機能収益性が、企業の製品やサービス、および企業が実行する作業の変化などの要因に与える影響。
最も効果的な方法は、数か月または場合によっては数年にわたって分析を行うことです。このアプローチにより、全体的な傾向を判断できます。 経済発展自社の弱点を特定します。
収益性分析を行う場合は、次のような基本的であると同時にかなり単純な基準 (活動の種類に関係なく、すべての企業に適用可能) に従う必要があります。
- 収益性の向上は前向きな傾向です。
- 収益性の低下はマイナスの傾向です。
売上収益の変化に一定の傾向があるかどうかを判断するには、報告期間や基準期間などを設定する必要があります。 後者の場合、過去または企業が最大の利益を得た期間のパフォーマンス指標を取得することが理にかなっています。 基準期間の会計処理は、言及された各期間で計算された収益性を比較するために必要です。
収益性を低下させる要因
なぜ収益性が低下しているのでしょうか？
分析中に特定された収益性の低下は、たとえば次のような傾向によって引き起こされている可能性があります。
- 成長率、つまり収益の増加率を上回っている - この傾向を引き起こした理由は、特に、価格の低下、販売範囲の構造変化、標準原価の増加である可能性があります。 この状況を変えるには、企業の価格政策、コスト管理システム、品揃え方針の分析が必要です。
- 収益の減少率が費用の減少率を上回る傾向は、 の水準の低下によって生じる可能性があります。 この状況では、マーケティング戦略の包括的な分析が必要です。
- 企業コストの増加 - この傾向は、価格の低下、標準原価の増加、販売範囲の構造変化などの要因によって引き起こされる可能性があります。 この状況では、品揃え方針、価格設定、コスト管理の分析が必要になります。
分析中に明らかになった収益性の低下は、企業の競争力が低下し、需要レベルが深刻に低下していることを示す明らかな証拠であることを考慮する必要があります。 このような状況において、同社は需要の積極的な刺激、製品の品質の向上、および新しい市場分野の集中的な開発を確実にするための手順システムを開発する必要があります。
また、分析の結果、売上高の減少または売上高に関係する資産の増加に関する結論が得られた場合、現在の状況を修正する方法で原因を取り除くのに十分である可能性があることにも注意してください。
ただし、主なマイナス要因がコストの大幅な増加である場合は、コスト削減の源泉がすぐに終わってしまう可能性があるため、必要なすべての是正措置を細心の注意を払って実行する必要があります。 したがって、このような状況では 最良の選択肢他の製品の生産に方向転換する可能性があります。
収益性の向上
収益性が低下する状況は決して容認できるものではなく、当然のことながら是正が必要であり、あらゆる面で収益性の向上に向けた施策を講じる必要がある。
適切な企業戦略を策定するには、次のような要素が必要です。
- 市況の変動
- 消費者の需要の変化、
- 競合企業の活動の分析、
- 内部留保を貯めている。
上記のすべての要因を包括的に検討した後、その結果得られた結論に基づいて、戦略の実際の実行を開始し、状況を修正するための具体的な行動を起こす必要があります。
収益性の向上を目的とした主な取り組みは次のとおりです。
- 生産能力の増強と近代化。
- 製造された製品の品質を徹底的に管理します。
- 最適なマーケティング戦略の開発。
- 製造された製品のコストを削減します。
- 人材の適切なモチベーション。
以上をまとめると、売上高利益率指標は企業の財務経済活動を評価するための基本的な基準の 1 つであることを強調する必要があります。 すべての指標を改善するには、既存の成果をすべて適切に分析し、阻害要因を特定する必要があります。 更なる発展。 すべての問題が特定され、その発生原因が特定された後、企業の発展におけるマイナスの傾向を修正するための対策を慎重に策定し、講じる必要があります。
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企業の収益性を判断するには、次の計算を行うのが最善の選択肢です。 収益性特別によると 式。この記事では、そのタイプが何であるか、インジケーターを正しく決定する方法、およびそれが必要な理由を知ることができます。
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1. 収益性の判断
組織の主要な経済指標を正しく計算するには、理解する必要があります。 この定義は、有用性、収益性、収益性を意味するドイツ語の「rentabel」に由来しています。
収益性は 相対指標 経済性言い換えれば、これは特定の企業または生産プロセスの収益性/収益性の値です。.
この定義は、生産に投資された資金の各単位、または会社の仕事の結果として受け取った各金額単位からの利益の割合を表すことができます。 この値は 2 つの方法で計算されます。 考えられるバリエーション– 数値形式またはパーセンテージで表示します。
注記！企業の全体的な効率は、すべての産業プロセスの損失/収益性、資産利益率、生産、製品の品質、商品に対する一般市場の需要、競合他社の価格、その他の外部基準を考慮した複数の要因によって影響されます。
2. 主な収益性の種類
企業の業績指標は個々の事業分野によって大きく異なるため、確実に言うことはできません。 組織の収益性を表す基本的な数値表現はいくつかあります。
- 総資産利益率は、企業の資産が利益を生み出す能力を示します。 数値/パーセンテージは、不動産に投資された各通貨単位に対してどれだけの利益が生み出されるかを反映しています。
- 自己資本利益率は、企業の所有者または投資家にとって最も重要な財務基準であり、データの計算により、事業に投資された資本がどの程度効果的に使用されたかを判断することができます。
- 生産効率 - 生産活動中に不動産資産がどの程度生産的に使用されているかを評価します。 会社の固定資本と運転資本。
- 製品の収益性は販売効率を反映します。 これは、商品の生産や販売にかかる費用に対する、商品の販売による収入の割合を数値化したものです。 製品全体の収益性に加えて、個々の部門の収益性や生産からの利益も計算されることがよくあります。 特殊なタイプ品。
3. 収益性の計算式
資産利益率
収益性資産は次のように計算されます 式一定期間に受け取った組織の利益と、同じ期間に評価された資産自体の価値の比率:
— 重要！ 自己資金だけでなく借入資金も考慮した資産総額が考慮されます（ 売掛金、信用債務など）.
これとは別に、次の個別の収益性指標を区別できます。
- 固定生産資産:
- 総資本:
- 重要！ 追求する目標に応じて、資本の総額、または認可資本/追加資本の指標が個別に選択されます。
生産の収益性
式 収益性生産とは、組織の固定資本と運転資本の総コストに対する、販売された商品から得られる利益の比率です。
製品の収益性
製品の収益性の計算は、生産された商品の原価 (生産および販売のコスト) に対する販売収入の比率です。
原価とは、指定された期間の商品の生産および販売にかかる総コストです。
売上高利益率とは何ですか
企業の業績を示す別の指標は、商品やサービスの市場における企業の運営効率を示す販売収益性です。
それで売上は？ 工業製品を販売する過程で得られる各通貨単位からの収入を反映する経済指標です。。 つまり、係数は 売上の利益率総量に占める利益の割合を示します 売れた商品.
- 営業（純）利益 - 課税後の残りの利益。
- 販売量 - 製品の販売によって企業が受け取る収益（金銭換算）。
販売収益性を高める方法
企業の経済的安定性の主な基準は、販売された商品の量に対する純利益の水準の比率です。そのため、優れた経営者の主な任務は、企業の売上収益を最大化し、定期的に改善することであると考えられています。 これはいくつかの方法で実現できます。
- 提供される商品の価格を引き上げますが、この方法は独占企業にのみ受け入れられます。そうでない場合は、競合他社がより手頃な価格で通常の顧客のほとんどを引き付けることになります。
- 独占モデルの導入 - 標準製品も需要がありますが、特別な製品を武器に持つことで、サービス市場で話題を呼び、さらに、会社はその個別の品揃えによって認識されるようになります。
- コストの削減 – サプライヤーやパートナーと協力することで、生産コストの削減を実現できます。 たとえわずかなコストの削減（原材料の卸売注文、広告や輸送サービスの割引）でも、大量の商品を販売する場合には利益が大幅に増加します。
それで、 何同じ 収益性です? これは企業の収益性を示す指標であり、企業が利用可能な経済的、労働的、金銭的およびその他のリソースの使用効率を計算します。 もっと簡単に言えるのは、 収益性は支出したリソースに対する受け取った利益の比率 (純利益とそれに先行する費用の比率)。 企業の全体的な収益性を計算するには、資産、資本、生産、製品、販売の収益性を考慮した包括的な分析が必要です。
