メインレジの制限。 現金残高限度額の計算: 現金収入がある場合とない場合

組織は、定められた制限内でのみレジに現金を保管できます。 つまり、毎日一定の金額以上をレジに残すことはできません。 このような制限の大きさは、組織の長によって決定されます。 そして、この値を使用して、営業日の終わりに現金出納帳から得られるレジ内の現金の残高を比較する必要があります。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令 No. 3210-U の第 2 項によって確立されています。

設定された限度額を超える金額がレジにある場合は、その差額を銀行に引き渡さなければなりません。 あなたには、超過収益をどのくらいの頻度で渡すかを自分で決める権利があります。 銀行から現金を受け取る必要があるのは、その日だけです。 現金残高営業日の終わりにレジで支払う金額は、設定された制限を超えています。 たとえば、5 日に 1 回収益を渡す場合、この数字 (5) が限度額の計算に使用されます。 7 営業日を超えてはなりません。 地元に銀行がない場合は、14営業日かかります。 ただし、5 日ごとに銀行に入金していて、以前に限度額を超えていた場合は、この期間を待たずに現金を入金する必要があります。 限度額を超えない場合は銀行に行く必要はありません。

量に基づいて現金残高の制限を決定します。

• 収入の領収書。
• 現金を使うこと。

この場合、組織は、制限を計算するための最適な方法を独自に選択する権利を有します。 これは、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指示第 3210-U 号の付録の第 1 項および第 2 項に基づくものです。

現金限度額を遵守しなければならないのは誰ですか?

組織 (中小企業を除く) は現金限度額を遵守する必要があります。 この場合、法形式や税制は関係ありません。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 項、ロシア連邦税法第 346.11 条の第 4 項および第 346.26 条の第 5 項によって定められています。

中小企業や起業家向けに、現金取引を行うための簡素化された手順が確立されました。 現金残高制限を設定することはできません。 つまり、レジに任意の金額を入れておきます。 この特典は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 項第 10 項に規定されています。 制限を設定しないという決定は、適切な命令によって正式に行うことができます。

2015 年の夏、中小企業の業績は変化しました。 たとえば、年間収入の制限は 2 倍になりました。 したがって、あなたの会社が中小企業になり、制限を免除できるかどうかを確認してください。

収入金額に応じた限度額の計算

現金残高制限 支払請求周期販売された商品、実行された作業、提供されたサービスの現金受領量に基づいて、次の式を使用して決定します。

請求期間には、92 営業日を超えないすべての勤務日が含まれます。 たとえば、店舗が週末と休日に営業している場合、制限を計算するには、これらの日も計算期間に含めます。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行の指示 No. 3210-U の付録の第 1 項に従います。

結果として得られる限度額は、数学的な四捨五入の規則に従って、または下方ルーブルに換算することができます (2012 年 9 月 24 日付ロシア銀行の書簡 No. 36-3/1876、ロシア連邦税務局 3 月 6 日付け) 、２０１４年Ｎｏ．ＥＤ－４－２／４１１６）。

例
合同会社「商社エルメス」では、前年の1月、2月、3月の現金入金額に基づき、会計データに基づいて現金残高限度額を算出しています。 エルメスには個別の部門はありません。 収益は 5 日ごとに銀行に入金されます。

エルメスは年中無休、午前 10 時から午後 10 時まで営業しています。 したがって、請求期間は 90 営業日 (31 日 + 28 日 + 31 日) となります。

勘定科目 90 の貸方「売上」に対応する勘定科目 50「現金」の借方の売上高、および請求期間中に受け取った前払い金に関する勘定科目 62 の貸方「購入者および顧客との決済」。同じ期間に相殺され、2 RUB 699,998 に達しました。

• 1月 – 887,388ルーブル。
• 2月 – 802,015ルーブル。
• 3月 – 1,010,595ルーブル。

149,999.89 ルーブル (2,699,998: 90 日 × 5 日)。

これらのデータに基づいて、組織の長は命令により、現金残高の制限を15万ルーブルに設定しました。

現金収入なし

現金収入がない場合（たとえば、現金収入しかなかった場合） 現金以外の支払い）、発行された現金の額に基づいて残高限度額を計算します。 例外は、従業員への給与、奨学金、その他の支払いを目的とした金額です。限度額を計算する際には考慮されません。

現金収入がない場合の限度額を計算するには、次の式を使用します。

現金残高の限度額が定められる請求期間は任意に取ることができます。 これは次の期間である可能性があります。

• これは計算の前に行われます (たとえば、第 2 四半期のデータに基づいて第 3 四半期の制限を計算します) 今年);
• 現金の受け取りが最大であった時期（たとえば、最大の収益受け取りがあった前年第 4 四半期のデータに基づいて計算を行います）。
• 前年についても同様です (たとえば、2013 年第 3 四半期の指標に基づいて 2014 年第 3 四半期の制限を計算します)。

請求期間には、92 営業日を超えないすべての勤務日が含まれます。 週末や休業日の場合 休日起業家または組織が働いている場合、限度額を計算するには、請求期間にこれらの日も含めます。

この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行の指示 No. 3210-U の付録のパラグラフ 2 に準拠しています。

結果として得られる限度額は、ルーブル単位に四捨五入することができます (2012 年 9 月 24 日付ロシア銀行の書簡 No. 36-3/1876、2014 年 3 月 6 日付ロシア連邦税務局 No. ED-4-2/4116) 。

例
LLC「商社「エルメス」」は、国民からリサイクル可能な材料を購入します。 エルメスには個別の部門はありません。 現金は 3 日ごとに銀行口座から引き落とされます。 現金残高限度額は、前年1月、2月、3月の会計データに基づいて計算されます。

エルメスは週5日勤務です。 したがって、請求期間は 56 営業日 (15 日 + 19 日 + 22 日) となります。

従業員への支払いを除く、アカウント 50「レジ係」の貸方の売上高は 2,800,000 ルーブルに達しました。

• 1月 – 960,000ルーブル。
• 2月 – 800,000ルーブル。
• 3月 – 1,040,000ルーブル。

ヘルメスの会計士は、レジの現金残高の許容限度を次のように計算しました。
150,000摩擦。 （2,800,000ルーブル：56日×3日）。

これらのデータに基づいて、組織の長は命令により現金残高の制限を15万ルーブルに設定しました。

制限を超えて現金を保管できるのはどのような場合ですか?

現金限度額を超える可能性があるケースは 2 つあります。 1つ目は、給与、福利厚生、奨学金の支払い日です。 ソーシャルペイメント給与基金に関連するその他の支払い。 これらの目的のための資金は、レジに 5 営業日保管できます。 この期間が経過したら、余った現金を銀行に渡します。

そして2番目のケース - 週末と休日の場合、 現金取引。 当該日の超過収益は、超過収益を銀行に預け入れるために設定された最初の営業日までに回収してください。

この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 段落、第 6.5 段落の第 8 段落に規定されています。

例
Alfa CJSCは残高制限を設定しました お金興行収入は3万ルーブル。 同団体は3月の給与を4月5日、6日、7日に発表する。 3月の給与明細によると、支払われる給与額は10万ルーブル。 アルファさんは4月5日にこの金額を銀行から現金で受け取った。 毎日の現金収入は5万ルーブルです。 この組織は毎日、余剰現金を銀行に届けます。

会計士は、超過現金の金額を次のように計算します。

4月6日の初めに、窓口には限度額（3万ルーブル）を超えない金額と未払い賃金の残高がなければなりません。 4月5日の朝、レジには現金がなかった。 給与の発行とレジでのキャッシュフローに関するデータを表に示します。

日付	レジにクレジットされて、こする。	給与として発行されます。	一日の終わり（銀行に余分な現金を預ける前）の現金残高、こする。	銀行に預ける現金の上限を超えています。	翌日の初めに現金残高がこすれます。
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 – 60 000)	20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000))	70 000 (90 000 – 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000)	50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000))	40 000 (90 000 – 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000)	50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000))	30 000 (80 000 – 50 000)

制限を超えるとどのようなリスクがありますか?

現金残高の制限を超え、差額を適時に銀行に入金しなかった場合、管理上の責任が発生します。 この場合の罰金は40,000ルーブルから50,000ルーブルの範囲です。 組織にとって。 たとえば、組織の長や起業家などの役人は、そのような違反に対して4,000〜5,000ルーブルを支払います。 この手順は、ロシア連邦行政犯罪法第 2.4 条および第 15.1 条によって定められています。

による 原則犯罪は、組織または職員の有罪行為（不作為）として認識されます（ロシア連邦行政犯罪法第2.1条）。 したがって、現金残高制限違反に対する責任は、組織および（または）その指導者の有罪が証明された場合にのみ発生します（ロシア連邦行政犯罪法第15.1条）。 罪悪感は、組織および（または）そのリーダーが次のようなことを行ったという事実に表れている可能性があります。

• 超過残高を蓄積しようとした（ロシア連邦行政犯罪法第2.2条第1項）。
• 超過残高の蓄積を予見していたが、それを阻止しなかった（ロシア連邦行政犯罪法第2.2条第2項）。
• 超過残高の蓄積を予見していたはずであり、予見できたにもかかわらず、超過残高の蓄積を予期していなかった（ロシア連邦行政犯罪法第 2.2 条第 2 項）。

限界。 つまり、毎日一定の金額以上をレジに残すことはできません。 このような制限のサイズは組織によって決定されます。 そして、この値を使用して、営業日の終わりに現金出納帳から得られるレジ内の現金の残高を比較する必要があります。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指示第 3210-U の第 2 項によって確立されています。

設定された限度額よりも多くのお金がレジにある場合、その差額は引き渡されなければなりません。あなたには、超過収益をどのくらいの頻度で引き渡すかを自分で決定する権利があります。 銀行から現金を受け取る必要があるのは、営業日の終わりにレジの現金残高が設定された限度額を超えた場合のみです。 たとえば、5 日に 1 回収益を渡す場合、この数字 (5) が限度額に使用されます。 7 営業日を超えてはなりません。 地元に銀行がない場合は、14営業日かかります。 ただし、5 日ごとに銀行に入金していて、以前に限度額を超えていた場合は、この期間を待たずに現金を入金する必要があります。 限度額を超えない場合は銀行に行く必要はありません。

量に基づいて現金残高の制限を決定します。

• 収入の領収書。
• 現金を使うこと。

この場合、組織は、制限を計算するための最適な方法を独自に選択する権利を有します。 これは、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指示第 3210-U 号の付録の第 1 項および第 2 項に基づくものです。

現金限度額を遵守しなければならないのは誰ですか?

組織 (中小企業を除く) は現金限度額を遵守する必要があります。 この場合、組織形態や法的形態は関係ありません。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 項、ロシア連邦税法第 346.11 条の第 4 項および第 346.26 条の第 5 項によって定められています。

中小企業や起業家向けに、現金取引を行うための簡素化された手順が確立されました。 現金残高制限を設定することはできません。 つまり、レジに任意の金額を入れておきます。 この特典は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 項第 10 項に規定されています。 制限を設定しないという決定は、適切な命令によって正式に行うことができます。

2015 年の夏、中小企業の業績は変化しました。 たとえば、年間収入の制限は 2 倍になりました。 したがって、あなたの会社が中小企業になり、制限を免除できるかどうかを確認してください。

収入金額に応じた限度額の計算

次の式を使用して、販売された商品、実行された作業、提供されたサービスに対する現金受入量に基づいて、請求期間の現金残高制限を決定します。

請求期間には、92 営業日を超えないすべての勤務日が含まれます。 たとえば、店舗が週末と休日に営業している場合、制限を計算するには、これらの日も計算期間に含めます。 この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行の指示 No. 3210-U の付録の第 1 項に従います。

結果として得られる限度額は、数学的な四捨五入の規則に従って、または下方修正の両方に従って、全額ルーブルに換算できます (2012 年 9 月 24 日付けのロシア銀行の書簡 No. 36-3/1876、2014 年 3 月 6 日付け No. ED) -4-2/4116)。

例
合同会社「商社エルメス」では、前年の1月、2月、3月の現金入金額に基づき、会計データに基づいて現金残高限度額を算出しています。 エルメスには個別の部門はありません。 収益は 5 日ごとに銀行に入金されます。

エルメスは年中無休、午前 10 時から午後 10 時まで営業しています。 したがって、請求期間は 90 営業日 (31 日 + 28 日 + 31 日) となります。

口座 90「売上」からの通信による口座 50「現金」の借方からの売上高と、請求期間中に受け取った現金前払いに関する口座 62「購入者および顧客との決済」の貸方は、請求期間中に相殺されました。同じ期間、2,699,998 ルーブルに達しました。

• 1月 - 887,388ルーブル。
• 2月 - 802,015ルーブル。
• 3月 - 1,010,595ルーブル。

149,999.89 ルーブル (2,699,998: 90 日 × 5 日)。

これらのデータに基づいて、組織の長は命令により、現金残高の制限を15万ルーブルに設定しました。

現金収入なし

現金による収益がない場合 (たとえば、現金以外の支払いのみがあった場合)、発行された現金の額に基づいて残高限度額を計算します。 例外は、従業員への給与、奨学金、その他の支払いを目的とした金額です。限度額を計算する際には考慮されません。

現金収入がない場合の限度額を計算するには、次の式を使用します。

現金残高の限度額が定められる請求期間は任意に取ることができます。 これは次の期間である可能性があります。

• これは計算の前に行われます (たとえば、今年の第 2 四半期のデータに基づいて第 3 四半期の制限を計算します)。
• 現金の受け取りが最大であった時期（たとえば、最大の収益受け取りがあった前年第 4 四半期のデータに基づいて計算を行います）。
• 前年についても同様です (たとえば、2013 年第 3 四半期の指標に基づいて 2014 年第 3 四半期の制限を計算します)。

請求期間には、92 営業日を超えないすべての勤務日が含まれます。 起業家または組織が週末や休日に勤務する場合は、これらの日も計算期間に含めて限度額を計算します。

この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行の指示 No. 3210-U の付録のパラグラフ 2 に準拠しています。

結果として得られる限度額は、ルーブル単位に四捨五入することができます (2012 年 9 月 24 日付ロシア銀行の書簡 No. 36-3/1876、2014 年 3 月 6 日付ロシア連邦税務局 No. ED-4-2/4116) 。

例
LLC「商社「エルメス」」は、国民からリサイクル可能な材料を購入します。 エルメスには個別の部門はありません。 現金は 3 日ごとに銀行口座から引き落とされます。 現金残高限度額は、前年1月、2月、3月の会計データに基づいて計算されます。

エルメスは週5日勤務です。 したがって、請求期間は 56 営業日 (15 日 + 19 日 + 22 日) となります。

従業員への支払いを除く、アカウント 50「レジ係」の貸方の売上高は 2,800,000 ルーブルに達しました。

• 1月 - 960,000ルーブル。
• 2月 - 800,000ルーブル。
• 3月 - 1,040,000ルーブル。

ヘルメスの会計士は、レジの現金残高の許容限度を次のように計算しました。
150,000摩擦。 （2,800,000ルーブル：56日×3日）。

これらのデータに基づいて、組織の長は命令により現金残高の制限を15万ルーブルに設定しました。

制限を超えて現金を保管できるのはどのような場合ですか?

現金限度額を超える可能性があるケースは 2 つあります。 1 つ目は、給与、福利厚生、奨学金、社会福利厚生、および給与基金に関連するその他の支払いの支払い日です。 これらの目的のための資金は、レジに 5 営業日保管できます。 この期間が経過したら、余った現金を銀行に渡します。

2つ目は土日祝日で現金取引が行われる場合です。 当該日の超過収益は、超過収益を銀行に預け入れるために設定された最初の営業日までに回収してください。

この手順は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U の第 2 段落、第 6.5 段落の第 8 段落に規定されています。

例
ZAO Alfa は現金残高の上限を 30,000 ルーブルに設定しています。 同団体は3月の給与を4月5日、6日、7日に発表する。 3月の給与明細によると、支払われる給与額は10万ルーブル。 アルファさんは4月5日にこの金額を銀行から現金で受け取った。 1日あたりの現金収入は50,000ルーブルです。 この組織は毎日、余剰現金を銀行に届けます。

会計士は、超過現金の金額を次のように計算します。

4月6日の初めに、窓口には限度額（3万ルーブル）を超えない金額と未払い賃金の残高がなければなりません。 4月5日の朝、レジには現金がなかった。 給与の発行とレジでのキャッシュフローに関するデータを表に示します。

日付	レジにクレジットされて、こする。	給与として発行されます。	一日の終わり（銀行に余分な現金を預ける前）の現金残高、こする。	銀行に預ける現金の上限を超えています。	翌日の初めに現金残高がこすれます。
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

制限を超えるとどのようなリスクがありますか?

現金残高の制限を超え、差額を期限内に銀行に入金しなかった場合は、40,000 ルーブルから 50,000 ルーブルの罰金が科せられます。 組織にとって。 たとえば、組織の長や起業家などの役人は、そのような違反に対して4,000〜5,000ルーブルを支払います。 この手順は、ロシア連邦行政犯罪法第 2.4 条および第 15.1 条によって定められています。

原則として、組織または職員の有罪行為（不作為）は犯罪として認識されます（ロシア連邦行政犯罪法第2.1条）。 したがって、現金残高制限違反に対する責任は、組織および（または）そのリーダーの有罪が証明された場合にのみ発生します（ロシア連邦行政犯罪法第15.1条）。 罪悪感は、組織および（または）そのリーダーが次のようなことを行ったという事実に表れている可能性があります。

• 超過残高を蓄積しようとした（ロシア連邦行政犯罪法第2.2条第1項）。
• 超過残高の蓄積を予見していたが、それを阻止しなかった（ロシア連邦行政犯罪法第2.2条第2項）。
• 超過残高の蓄積を予見していたはずであり、予見できたにもかかわらず、超過残高の蓄積を予期していなかった（ロシア連邦行政犯罪法第 2.2 条第 2 項）。

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この記事から次のことがわかります。

1. 誰がレジの制限を遵守しない権利を持っているか、またこの権利を適切に行使する方法。

2. 現金残高限度額はどのような順序で計算されますか?

3. 現金限度額の設定を文書化する方法。

レジの制限、つまりレジの現金残高の制限により、特にレジ担当者がいない場合には、多くの会計士の生活が困難になります。 結局のところ、常に「警戒」しておく必要があります。突然黒字が出たら、事業を脇に置いて銀行に持って行きましょう。 したがって、2014 年 6 月 1 日からの特定のカテゴリーの経済主体に対する現金限度額の遵守義務の廃止は、経済主体にとっては一服として受け止められました。 新鮮な空気。 そして、多くの組織とほぼすべての個人起業家が、レジで現金を無制限に保管できるこの権利を利用しようと急いでいます。 しかし、税務当局による現金規律調査の結果が示すように、 現金制限を拒否する権利を賢明に行使する必要があります：現金取引を行う手順の対応する点を引用して、それについて単に「言う」だけでは十分ではありません。 誰がレジの制限を遵守しなければならないか、誰が制限を無視する権利を持っているか、および正しく設定する方法について サイズ制限レジの現金残高とその確立を拒否する方法 - この記事でそれを理解します。

なぜ現金限度額が必要なのでしょうか？

現金残高制限を設定する手順は現在、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令第 3210-U「法人による現金取引の手順および個人起業家および小規模企業による現金取引の簡略化手順について」によって規制されています。ビジネス。」 、この瞬間まで、現金取引を行うための別の手順が施行されていました - 2011年10月12日付けのロシア銀行規則第373-P「銀行の紙幣および硬貨を使った現金取引を行うための手順について」によって制定されました。領土内のロシアの ロシア連邦».

ロシア銀行指令第 3210-U に従って、現金残高制限は、営業日の終わりに現金残高が現金に表示された後にレジに保管できる現金の最大許容額です。本。 定められた限度額を超えた金額は銀行口座に保管しなければなりません。 レジでの「超過」金額の保管は特定の日にのみ許可されます(ロシア銀行指令第 3210-U の第 8 項第 2 項):

• 支払いを目的としたもの 賃金、賃金基金に含まれる支払い、奨学金、社会的支払い - これらの支払いのために銀行口座から現金を受け取った日を含めて、5営業日以内（ロシア銀行指令第1号の第1項、第6.5項、第6項）。 3210-U) ;
• 週末 - この日に現金取引を行う場合。
• 非ワーキングホリデー - これらの日に現金取引を行う場合。

その他の場合 設定された限度額を超えてレジに現金が蓄積されると、管理責任が発生します。罰金の形で（ロシア連邦行政犯罪法第 15.1 条）：

• 4,000ルーブルから5,000ルーブル - 役人および個人起業家向け。
• 法人の場合は4万ルーブルから5万ルーブルまで。

ロシア連邦で現金取引を行うための現在の手順は次のとおりです。 現金残高制限の設定を拒否する権利以下のカテゴリーの経済主体の場合 (ロシア銀行指令 No. 3210-U の第 10 項、第 2 項):

• 中小企業に関連する法人。

• 適用される税制に関係なく、個人事業主。

！ 注記：現金限度額を設定しない権利を行使するために、組織は中小企業の特別な登録簿（登録簿が維持されている地域）に登録する必要はありません。ロシア銀行指令 No. 3210-U にはそのような要件はありません。 。 実際のコンプライアンスだけで十分です 中小企業向けに定められた基準（第4条第1項 連邦法 2007 年 7 月 24 日付 No. 209-FZ「ロシア連邦における中小企業の発展について」）：

• 前暦年の平均従業員数が 100 人以下であること。
• 前暦年の付加価値税を除く商品、作品、サービスの販売からの収益 – 8 億ルーブル以下。 (2015 年 7 月 13 日付ロシア連邦政府決議第 702 号)。 この指定値は 2015 年 7 月 25 日から適用されますが、この日以前の収入制限は 4 億ルーブルでした。
• 中小企業ではない他の法人の授権資本への参加割合が 25% を超えないこと。
• ロシア連邦、その構成団体、地方自治体、外国法人、公的機関および外国法人の参加の合計割合 宗教団体法人の授権資本に占める協会、慈善団体、その他の財団の割合は 25% を超えてはなりません。

個人起業家と中小企業は、2015 年 6 月 1 日から現金残高制限の設定を拒否し、無制限に現金をレジに保管できるようになります。 2015 年 6 月 1 日以降に中小企業のステータスを取得した組織は、そのステータスを取得した日から現金限度額を免除する権利を受け取ります。 たとえば、2014 年の組織の収益は 5 億ルーブルに達し、SMP として分類されるその他の基準はすべて満たされました。 したがって、2015 年 7 月 25 日 (SMP の収益制限が 4 億ルーブルから 8 億ルーブルに増加したとき) から、この組織は SMP の地位を取得し、それに応じてレジの制限を拒否する権利を取得しました。

現金残高制限の設定を拒否する権利を行使するため、 必要：

• 現金残高制限を設定して以前に有効だった注文をキャンセルする。

• 特定の日付から現金残高の制限を設定しない命令を発行します。

！ 注記: 上記の命令が欠落している場合、現金規律をチェックする際、検査官は 2014 年 6 月 1 日より前に命令によって承認された制限を確立された現金残高制限として受け入れるか、さらに悪いことに制限が設定されていないとみなすかのどちらかになります。 後者の場合、現金残高の限度額が受け入れられます。 ゼロに等しいつまり、レジにある金額はすべて「超過限度額」とみなされます。

現金残高限度額の設定と計算

中小企業以外の組織は、レジの現金残高に制限を設けることが義務付けられています。 このような制限が設定されていない場合は、ゼロであるとみなされます。 さらに、中小企業や個人起業家は、自らの意思で現金限度額を設定することができます（たとえば、 内部制御現金の安全性）。 この場合、現金残高制限が設定されている場合（対応する命令がある場合）、組織（IP）はそれに従う義務、つまり、超過現金を銀行に引き渡す義務があることに留意する必要があります。 。 さもなければ、彼女は行政責任に直面することになる。

現金残高制限 管理者（IP）の命令によって設立されるため、銀行や税務署との合意は必要ありません。 同時に、前述したように、ロシア連邦で現金取引を行うための現在の手順を参考にして、2014 年 6 月 1 日より前に設定された制限を取り消し、新しい制限を承認する方が安全です。 注文には、限度額とそれが発効する日付を指定する必要があります。 さらに、命令またはその附属書では、限度額の計算手順を開示する必要があります。

現金取引を行うための現在の手順では、現金残高限度額を計算するための 2 つのオプションが提供されています (2014 年 3 月 11 日付ロシア銀行指令 No. 3210-U の付録)。

• 現金の受け取り量による。
• 現金支出額による。

1. 現金受取限度額の計算(現金収入のある組織 (IP) 向け)

• 領収書– 請求期間中に販売された商品、実行された作業、提供されたサービスに対する現金受領額 (ルーブルで表されます)。 新しく作成された組織は、予想される収益に基づいて制限を計算します。

• RP— 領収書の量を考慮した営業日単位の請求期間 (1 ～ 92 日を含む)。 計算期間は、現金受領のピーク期間、または現在と前年の両方に関連するその他の期間とすることができます。

• 日- 現金の受け渡し日から次の営業日までの営業日数。7 日（地元に銀行がない場合は 14 日）を超えてはなりません。 日数は銀行との契約、取り立てまでの期間、または口座に現金を入金する日付に基づいて決定できます。 日数が少ないほど、現金残高の制限は低くなります。

1. 現金引き出し限度額の計算（現金収入のない組織（IP）向け）

=

発行量

/

RP×DN

• 発行量– 従業員への給与、奨学金、その他の支払いを目的とした金額を除き、請求期間中にレジから発行された資金の金額 (ルーブルで表示)。 新しく設立された組織は、予想される現金支出額に基づいて限度額を計算します。

レジでの現金残高の制限はルーブルで設定されています。 あれは。 計算の結果、ルーブルとコペックの金額が得られた場合、最も近いルーブルの整数に四捨五入されます。 中央銀行と連邦税務局が説明したように、この目的には数学的な四捨五入のルールを使用できます。つまり、50 コペイカ未満の金額は切り捨てられ、50 コペイカを超える金額はルーブルに加算されます (9 日付のロシア銀行の書簡) 24、2012 No. 36-3/1876、2014 年 3 月 6 日付ロシア連邦税務局の書簡、No. ED-4-2/4116）。 この場合、十の位、百の位などに四捨五入されます。 禁じられている。 たとえば、計算によれば、制限は18,542ルーブルに等しいとします。 56 コペイカの場合、四捨五入された制限額は 18,543 ルーブルになります。 18550、18600、または 19000 への切り上げは許可されておらず、検証中に超過残高の存在を伴う制限の過大表示とみなされます。

現金限度額の計算例

Trade LLC は以下から現金収入を受け取ります 小売り、組織の勤務スケジュール: 月曜〜土曜、日曜 - 休み。 現金収入は 6 日に 1 回徴収されます。 現金限度額を計算するために、ピーク期間が決定されました（ 最高額現金収入):

• 1 オプション

2015 年 10 月 22 日 – 現金収入額は 150,215.30 ルーブルに達しました。 (1 日あたりの最大現金受け取り額)。

現金限度額: 901,292 ルーブル。 (150,215.30 / 1 x 6 = 901,291.80)

• オプション 2

2014 年 12 月 8 日から 2014 年 12 月 24 日まで、現金収入額は 1,345,600.85 ルーブルに達しました。

レジの限度額: 538,240 ルーブル。 (1,345,600.85 / 15 x 6 = 538,240.34)

組織は、現金残高制限の計算にどのオプションを選択するかを独自に決定する権利を有します。

！ 注記：組織が設定された現金残高制限に従う期間は、組織の裁量で決定されます。 原則として、注文には制限が適用される日付のみが示されます。 設定された制限は数年間適用でき、必要に応じて毎月変更できます。 たとえば、販売された商品（仕事、サービス）の現金受け取り額や現金支出額に変化があった場合には、限度額を見直すことをお勧めします（2012年2月15日付ロシア銀行書簡第1号）。 36-3/25）。

を有する組織 別々のユニット 以下を考慮して現金残高制限を設定します。

• 別の支店が銀行口座に現金を入金する場合、 オープンな組織銀行では、そのような部門の現金残高限度は、組織に規定された方法で設定されます（ロシア銀行指令第 3210-U の第 4 項第 2 項）。
• 別の部門が組織の現金窓口に現金を預ける場合、組織は、この別の部門（部門）に設定された現金残高制限を考慮して現金残高制限を決定します（ロシア銀行指令第 3210 号第 2 項第 5 項）。う）。

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規範ベース

1. 2014 年 3 月 11 日付ロシア銀行指令 No. 3210-U 「法人による現金取引の手順および個人起業家および中小企業による現金取引の簡素化手順について」
2. ロシア連邦の行政犯罪法
3. 2007 年 7 月 24 日連邦法 No. 209-FZ 「ロシア連邦における中小企業の発展について」
4. 2012 年 9 月 24 日付ロシア銀行書簡 No. 36-3/1876
5. 2012 年 2 月 15 日付ロシア銀行書簡 No. 36-3/25
6. ロシア連邦税務局の書簡、日付 03/06/14 No. ED-4-2/4116

知り合う方法 公式テキスト指定された文書については、セクションを参照してください。

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現金限度額は現金取引規則に従って定められています。 現金限度額の設定は、営業日の終わりにレジに残っているお金を管理する目的のみで行われます。 承認された現金限度を超える最終的な現金は、機関または個人起業家がその口座に保持している自由な現金リソースとして定義されます。 最大現金残高の計算には、機関の従業員への支払い（賃金、奨学金、休暇手当、その他の社会的支払い）に必要な現金は含まれません。

現金限度額は誰がどのような文書によって設定しますか?

現金残高の上限は金融機関が独自に決定します。

現金支払いの再計算を含む現金受け入れ業務を実行するために、金融機関は現金残高に制限を設ける命令を発行します。

この規制は、一日の終わりに現金出納帳に現金残高を記録した後、現金取引のために管理者によって承認された敷地内に保管される現金の最大額を規制します。

現金残高制限を承認する命令は、機関の長による執行の対象となります。

小規模な機関には現金制限を導入しない権利があります。 これらには次のものが含まれます。

• 協同組合;
• 商業機関;
• 個人事業主。

限界値の計算式

現金限度額の設定には 2 つの計算方法があります。

• 収益に基づく;

限界 = R ×/P、 どこ：
V - 過去数年間の同じ期間の考慮された期間に受け取った金額、または計画された収入額または最大支出額 現金;

P は、企業の責任者の決定によって承認された、活動を実施した推定期間です。 期間は 92 日の作業を超えることはできません。

銀行組織に現金を送金する日の間の期間。 期間は企業の要請に応じて決定されますが、7日を超えて勤務することはできず、銀行機関がかなりの距離にある場合は14日を超えて勤務することはできません。

この計算式は、現金収入がある場合、または新しく設立された企業（個人起業家）からその形成が予測される場合に適用されます。

• 現金引き出しに基づいて現金限度額を設定する。

限界 = R/P * 、ここで

R- 全体のサイズ当該期間の現金費用（従業員への支払いを除く）。

P は、非公式の営業日を含む計算期間です。

銀行組織の口座から現金を引き出すまでの時間間隔内の労働日数。

2 番目の式は、現在および将来の期間に現金の形で収益がない場合 (たとえば、すべての領収書が銀行組織を経由する場合) に使用されます。 この場合、考慮されるのは収入ではなく、管理上およびビジネス上の必要性のための支出です。

残りの現金限度額のルーブル全体の価値を確立するには、数学的な四捨五入を使用できます。

P期間計算, リーダーはそのために企業に現金限度額を設定する, 誰ができる選ぶ V恣意的に新しい形.

そのような期間は次のとおりです。

• 計算前の期間 (たとえば、第 2 四半期の現金限度額の計算は、今年の第 1 四半期の値に基づいて行われます)。
• キャッシュ フローが最大値となった時期（たとえば、キャッシュ フローが記録された昨年の第 1 四半期の指標に基づいて計算されます） 最大サイズ収益）;
• 前年の同じ期間 (たとえば、今年の第 2 四半期の限度額の計算は、次の基準に基づいて行われます) 財務指標 5 年前の第 2 四半期）。

もし機関1月1日までの現金残高制限ないインストールされています, そうなると来年にはレジの中の現金がすべて余ってしまいます。

現金残高制限の計算に使用される現金コストの予測値は、組織が必要に応じて銀行から受け取る現金の量には依存しません。 一日の仕事の終わりにレジで計算された現金限度額を超えないようにすることが重要です。

現金残高の制限はどのくらいの期間設定されますか?限度額の再発行手続きについて

この規制には、企業がレジの現金限度額を設定する具体的な期間は示されていません。 組織は以下に従って期間を選択する権利を有します。 意のままに。 制限を定義できます。

• 四半期ごと。
• 月;
• 別の適切な時間間隔。

必要に応じて期間を変更することも可能です。

規制番号 373-P には、すでに決定された現金限度額を変更するための要件は含まれていませんが、法律はそのような手続きを禁止していません。 現金限度額は毎年年の初めに設定されますが、大幅な差異がある場合は、年間を通じて改訂される場合があります。 たとえば、製品（サービス、作品）の販売による収益に変更があった場合、または支払いを支払うために現金が必要になった場合です。

承認額を超える現金残高

限度額を超える残高は、次の 2 つの状況で発生する可能性があります。

• 給与、社会費、奨学金の支払い日（支払いのために銀行口座から現金を受け取る日を含む）。 必要な現金の金額は給与に応じて計算されます。 かかる費用の現金支払い期限はマネージャーによって承認され、明細書に記録されます。 この条項は、そのような支払いを行うための現金送金の最長期間を制限しています。期間は 5 年を超えることはできません。 日々仕事(これらの支払いのために銀行組織の口座から現金を受け取った日と合わせて);

• 会社が現金取引を行う週末および非営業日。

現金残高限度額の登録は、現金取引の実行手順に関する規則によって承認されます。この規則は、機関または民間起業家の現金残高限度額を設定する際の要件を概説し、具体的に誰が、どの文書の執行によって現金残高限度額を設定するかを指定します。企業の現金制限。

現金残高に対する制限の設定は、銀行に口座を開設した別の構造にも提供されます。 現金残高の最高額に関する命令の複製、別の機関に対する現金残高の最高額の決定に関する指示は、法人が定めた規制に従って、機関から別の機関に転送されます。

支払代理人は、業務中に受け取った金額を記録するための特別な現金出納帳を保管します。

これらの現金金額は最大現金残高の計算には考慮されず、全額が送金日に銀行機関に送金されます。 そうしないと、資金が超制限残高の状態になってしまいます。

レジの現金残高の制限は、次の文書（いずれか）によって設定されます。

• 表示;
• 命令により;
• 決定により;
• 命令により;
• 別の文書。

獲得した収益、最大現金支出の期間、または販売された製品、実行された作業、提供されたサービスの予定収益額（新しく設立された機関および新しく登録された民間起業家の場合）に基づいて、現金残高の制限を決定する必要があります。

現金限度額 - 会社が収益を銀行に預けた後にレジに残しておく権利のある経常経費の資金の額。

現金限度額とは何ですか - 詳細

商業活動を行う各企業は、受け取った収益をすべて銀行に引き渡し、組織の当座預金口座に入金することが毎日義務付けられています。 この規則に違反すると、会社は多額の罰金を科される恐れがあります。 ただし、少額の経常経費を実行するために、翌日のレジでの最初の入金まで（販売開始前）、中央銀行は一定の金額をレジに残しておくことが許可されています。 主に、釣銭の発行、従業員への緊急の責任ある金額の発行（管理者の命令による）などを目的としています。

この現金残高を現金限度額といいます。 マネーサプライ限度額未満（現金）を保管することができます。 もうない。

限度額は、会計部門によって特定の計算式を使用して計算され、組織の部長の命令によって承認されます。 制限の超過は、次の 2 つの場合にのみ許可されます。
会社が現金での賃金および前払いの発行を実践している場合。 この場合、全従業員への給与の支払いは5日以内に行われなければなりません。

週末や祝日に現金取引が行われた場合。 たとえば、日曜日には食料品店は営業していましたが、銀行は営業していませんでした。 この場合、収益は翌日に返金されます。

現金限度額の設定は無視できません。 順序によって定義されていない場合は、ゼロに等しいとみなされます。 この場合、レジから引き出した後の金額が限度額を超えていることが判明し、検査当局は制裁を科す権利を有する。

注: 毎日銀行にお金を持って行ったり、集金人に電話したりする必要はありません。 組織は、銀行への通貨供給の頻度を設定する権利を有しますが、少なくとも 7 営業日ごとに 1 回とする必要があります。 小さいもの用 和解、銀行が1つも存在しない場合、14日に1回。

レジが閉まった後、現金は回収業者に引き渡されるか、適切に設備の整った貴重品保管施設に保管されます。 彼女はそこに7日（村や集落などでは14日）を超えて滞在することはできません。

制限を設けない会社はどこですか?

それなしでも大丈夫です 個人起業家および中小企業組織。 この給付金は、従業員の数や収入の額に関係なく、個人事業主に適用されますが、 法人, 中小企業として認められるためには、法律第 209-FZ 第 4 条で定義された条件を満たす必要があります。小規模企業の主な特徴は次のとおりです。

• 従業員数 - 100人以下（前年度）。
• 年間の収益または（貸借対照表上の固定資産の費用）の量 - 8億ルーブル以下。
• 授権資本における中小企業ではない他の組織の参加割合は 25% を超えません。

注: 最近まで、最大収益は年間 4 億でしたが、これは 2 倍になりました。 したがって、多くの中規模企業は小規模とみなされます。
新しい規則に従って中小企業に分類される組織が現金制限を免除するには、その組織の長が対応する命令を発行する必要がある。 銀行からの承認を得る必要はありません。

命令が出された後、会社は自らの裁量で銀行に資金を預ける権利を有します。

どのくらいの頻度で制限を設定する必要がありますか?

設置頻度は法律で定められていません。 それはすべて注文の文言に依存します。 会社は、月、四半期、年、または無期限に制限を設定する権利を有します。 必要に応じて制限が調整されますが、これも管理者の命令によって正式に定められます。

緊急限度額が設定されている場合は、期間終了後、速やかに新しい価値で注文を発行する必要があります。 制限が無制限なので、無制限に作業できます。

中央銀行によって承認された標準的な慣行では、企業の経営状況が変化し、収益が減少したり、逆に増加したりする可能性があるため、毎年新しい限度額を見直して承認する必要があります。 さらに、金融取引の非現金的な性質が組織内に浸透し始める可能性があります。 このような状況では、現金残高限度額は一定期間（1 年を基準）に一度見直すのが最適です。 無制限の制限が設定されている場合でも、会計では通常、年の初めと終わりにその価値が再計算されます。

例による計算

中央銀行の指示 (規制番号 3210-U) によると、現金残高限度額は、現金の受け取りに基づいて、または発行額に基づいて、2 つの方法で計算できます。 各組織は、自分自身でいずれかを選択する権利を有します。 業務内容に変更があった場合（売上高や生産量の増加、従業員の異動、給与の支払い等） 銀行カード、など）組織は、別の方法を使用して制限を再計算し、命令によって制限を形式化する権利を有します。

計算の前に、稼働期間が決定されます。任意の稼働日ですが、92 稼働日 (カレンダーではありません!) を超えないようにします。 銀行への現金の配達頻度も設定されており、7 営業日または 14 営業日以内です (上記を参照)。

1 つ目の計算方法は、レジで受け取った収入に基づいています。 式：

L = V / D * P.

ここで、L は現金限度額、B は事前に決定された請求期間の全収益、D は組織が働いた期間の日数、P は銀行への現金配達の頻度です。

実際にはどうなるか: 自動車のスペアパーツを販売する Altair LLC は、今年の第 1 四半期に当たる 90 日間の請求期間を選択しました。 第1四半期の同社の収益は70万ルーブルに達した。 同社は週5日勤務なので、労働日は56日でした。 お金は 5 日に 1 回、週の終わりの金曜日に銀行に入金されます。 それぞれ：
700,000 / 56 * 5 = 62,500 閉鎖後に企業のレジに残せる資金の制限は 62,500 ルーブルに制限されます。

2 番目の計算方法は、銀行口座から引き出された現金の金額に基づいています。 ほとんどの支払いを銀行振込で行う企業にとっては便利です。 また、請求期間も選択し、実際に働いた日数と、当座預金口座から引き出すときに銀行から現金を受け取る頻度を設定します。これは、入金の場合とまったく同じで、7 または 14 回に 1 回を超えないようにします。銀行がない場合）営業日。

L = O / D * P.

実践例: Skorokhod LLC は他の組織に宅配便サービスを提供しています。 お支払いは銀行口座への銀行振込によって行われます。 宅配業者への支払いは現金で行われ、3 日ごとに口座から引き落とされます。 週の労働時間- 6日間（日曜日は休み）。

次に、選択した期間の労働日数 - 72。収益 - 560,000。 我々が得る：
560,000 / 72 * 3 = 23,333 ルーブル。 これは Skorokhod LLC の現金限度額です。

なぜなら 計算すると、結果は丸められておらず、「無限」の数値になり、ルーブル単位の金額に四捨五入する標準ルールが適用されます。 50 コペイカまでは切り捨てられ、50 コペイカを超える場合は切り上げられます。 計算の結果、23,333.3333 ルーブルとなったため、金額は 23,333 ルーブルに四捨五入されました。

注文方法は？

行政文書（命令または指示）が発行される 総監督または、現金限度額に関連するあらゆる行為（承認、変更（予定または予定外）、キャンセル）に対して適切な権限を持つ組織の別の責任者。 組織が制限なく働く権利を受け取っている場合（上記参照）、この事実も命令によって正式に定められます。
注: 多くの起業家が犯すよくある間違いは、小規模カテゴリーに移行するとすぐに、命令を出さずに制限の遵守を中止することです。 実際のところ、古い命令は新しい命令が発行されるまで有効のままです。 古い注文が特定の時点で期限切れになった場合でも、制限をキャンセルするには新しい注文を発行する必要があります。

限度額を設定する注文の一般的な文言は次のとおりです。

ロシア銀行指令第 _____ 「____」 (現在の指令またはその他の指令の番号と名前) に準拠 規範文書）および________（使用される計算方法の表示）に基づいて決定されるレジの現金残高限度額の計算に基づいて、私は次のことを命令します。 1. レジの現金残高限度額を ______ 摩擦に設定します。 00コップ。 (数字と文字で表した金額) 付録: - レジの現金残高制限の計算。 監督 ____________

この注文を銀行や財政当局と調整する必要はありません。

組織に個別の部門がある場合、それぞれの部門が独自の現金残高制限を形成します。

組織が制限をキャンセルする場合、注文は次のように定式化されます。

1. ____ (番号と名前) に従って 規範的行為) 現金デスク番号 ___ ______ で現金限度額を設定している注文をキャンセルします (限度額が清算される現金デスクの番号および/またはその他の座標、およびキャンセルされる注文の番号と名前を示します) 。
2. 「__」から始まる _____ 20__、LLC (企業名) は、_______ _______ (規制法の詳細 - 中央銀行の指示、法律、または現在施行されているその他の文書) に基づいて現金限度額を設定しません。小規模事業体であるため、拒否の根拠）。

監督者 ____________

連絡中